Remuneratia in natura pentru administrator nerezident: D112/D402 (nu D100). TVA si monografie contabila
valabil la 16 Dec 2025
Intrebare: O SRL din Romania, al carei administrator este o persoana fizica nerezidenta, a decis sa ofere administratorului, drept remuneratie, bunuri achizitionate de SRL. Exista un contract de mandat in care nu este specificata o remuneratie fixa, ci o remuneratie ocazionala, care poate fi acordata si in natura.
Va rugam sa ne ajutati cu monografia contabila pentru facturile emise de furnizori pentru bunurile care au fost primite de catre administrator in folos personal, precum si cu declaratiile care trebuie depuse in Romania:
* Impozitam suma cu 10% prin suta marita si declaram impozitul pe venituri din alte surse prin D100.
* Mai trebuie depusa si alta declaratie? In declaratia 207 nu am gasit rubrica pentru venituri din alte surse, dar exista in D205. Se depune D205 si pentru nerezidenti in acest caz?
* Nu este cazul sa depuna declaratia unica in Romania, deoarece este asigurat in tara sa de rezidenta: Polonia.
* Este necesar sa solicitam A1 si certificat de rezidenta fiscala?
Este corect sa inregistram facturile emise de furnizori astfel: 642 = 401 si sa consideram cheltuiala deductibila la calculul impozitului pe profit, sau cheltuiala ar trebui sa fie nedeductibila, avand in vedere ca sunt bunuri cumparate pentru a fi folosite de administrator, nu pentru activitatea societatii (este o remuneratie a administratorului in natura, nu in bani)?
Va rugam sa ne ajutati cu monografia contabila pentru facturile emise de furnizori pentru bunurile care au fost primite de catre administrator in folos personal, precum si cu declaratiile care trebuie depuse in Romania:
* Impozitam suma cu 10% prin suta marita si declaram impozitul pe venituri din alte surse prin D100.
* Mai trebuie depusa si alta declaratie? In declaratia 207 nu am gasit rubrica pentru venituri din alte surse, dar exista in D205. Se depune D205 si pentru nerezidenti in acest caz?
* Nu este cazul sa depuna declaratia unica in Romania, deoarece este asigurat in tara sa de rezidenta: Polonia.
* Este necesar sa solicitam A1 si certificat de rezidenta fiscala?
Este corect sa inregistram facturile emise de furnizori astfel: 642 = 401 si sa consideram cheltuiala deductibila la calculul impozitului pe profit, sau cheltuiala ar trebui sa fie nedeductibila, avand in vedere ca sunt bunuri cumparate pentru a fi folosite de administrator, nu pentru activitatea societatii (este o remuneratie a administratorului in natura, nu in bani)?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 16 dec 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Nerezidenti
09Ian2026
Servicii de promovare prestate de societate din Gibraltar. TVA. Impozit pe nerezidenti
de
Monica Cernea
valabil la 09 Ian 2026
Intrebare: O societate cu sediul in Gibraltar, avand ca obiect de activitate desfasurarea de activitati sportive (curse auto), presteaza servicii de publicitate/promovare pentru o marca detinuta de o societate din Romania, platitoare de TVA.Activitatea de promovare este realizata in cadrul unor evenimente sportive (curse auto) desfasurate in afara Romaniei, in Europa si in alte state.In aceste conditii, ...
01Ian2026
PJ nerezidenta inregistrata pentru plata impozitului pe profit. Obligatie detinere cont in Romania
de
Monica Cernea
valabil la 01 Ian 2026
Intrebare: O persoana juridica nerezidenta obtine venituri din chirii in Romania si are CIF in Romania pentru impozit pe profit. Este neplatitoare de TVA. Impozitul il plateste prin virament bancar din contul bancar deschis in tara nerezidenta.Este obligata sa deschida si un cont bancar in Romania?
29Dec2025
Procedura de inregistrare fiscala a unui contribuabil nerezident
de
Justinian Cucu
valabil la 29 Dec 2025
Intrebare: Cum se poate inregistra fiscal direct (nu prin reprezentant fiscal) o societate malteza in Romania in vederea platii impozitului specific pe cifra de afaceri de 0.5%?
20Dec2025
Tratamentul fiscal aplicat veniturilor din servicii platite nerezidentilor
de
Justinian Cucu
valabil la 20 Dec 2025
Intrebare: O societate din Romania, inregistrata din punct de vedere al TVA, primeste de la o persoana fizica inregistrata fiscal in Spania (similar PFA din Romania), neinregistrata din punct de vedere al TVA:o factura de servicii electronice;o factura de cesiune a drepturilor de autor.Care este tratamentul din punctul de vedere al TVA pentru cele doua facturi si cum se declara in declaratiile 300 si ...
17Dec2025
Plata unui profesor din Serbia pentru 1 zi de curs in Romania: impozit pe nerezidenti si declaratii
de
Rodica Balanescu
valabil la 17 Dec 2025
Intrebare: Care sunt obligatiile fiscale pentru compania din Romania care a platit punctual un profesor (persoana fizica) din Serbia. Profesorul a prestat un serviciu de 1 zi in Romania, a emis o factura pe numele lui, fara TVA. Profesorul nu a prezentat certificat de rezidenta fiscala din Serbia. Din cate am inteles trebuie sa retinem impozit de 10%.
13Dec2025
Impozitare nerezidenti la plati catre un GmbH & Co. KG (transparent fiscal)
de
Rodica Balanescu
valabil la 13 Dec 2025
Intrebare: O societate din Romania achizitioneaza servicii supuse impozitului cu retinere la sursa (WHT) de la o entitate din Germania de tip GmbH & Co. KG, tratata ca parteneriat transparent fiscal. Furnizorul din Germania ne-a transmis un document emis de administratia fiscala germana, intitulat Cerere pentru eliberarea unui certificat privind locul de conducere efectiva si/sau locul de infiintare/sediul ...
Un produs marca 