Repartizare dividende in luna decembrie 2024
valabil la 14 Ian 2025

Intrebare: Asociatul unic al unui SRL incaseaza in luna august 2024 dividende nete in suma de 17.000 lei. In luna decembrie 2024, din rezultatul reportat al anului 2023, asociatul distribuie o alta suma la dividende, din care incaseaza in ianuarie 2025 suma neta de 24.000 lei.
Pentru suma incasata in ianuarie 2025, care este cota pentru impozitul retinut la sursa? Ce suma datoreaza ca CASS? Suma de 24.000 lei se ia in considerare la calculul plafonului CASS pentru anul 2024 sau pentru anul 2025?
Pentru suma incasata in ianuarie 2025, care este cota pentru impozitul retinut la sursa? Ce suma datoreaza ca CASS? Suma de 24.000 lei se ia in considerare la calculul plafonului CASS pentru anul 2024 sau pentru anul 2025?
Raspuns: Referitor la speta noastra, toate dividendele distribuite pe parcursul anului 2024 se vor impozita in cota de 8%, indiferent daca plata acestora se va realiza ulterior, in anul 2025 sau mai tarziu.
Astfel, pentru dividendele distribuite in luna decembrie 2024 din rezultatul reportat al anului 2023, societatea din speta noastra va trebui sa depuna declaratia 100 si sa plateasca impozitul de 8% pana la data de 25.01.2025.
Atentie! Cota de 8% se va aplica la valoarea totala a dividendelor distribuite in luna decembrie 2024.
Spre exemplu, presupunem ca in decembrie 2024 s-au distribuit dividende in suma de 100.000 lei, din care 24.000 lei au fost platiti in ianuarie 2025, iar 76.000 lei vor fi platiti in martie 2025. Societatea va retine in luna decembrie 2024 impozit de 8% asupra valorii distribuite, adica 100.000 lei, urmand sa declare si plateasca acest impozit pana la data de 25 ianuarie 2025.
Baza legala:
Conform art 97 alin (7) din Codul fiscal, impozitul aferent dividendelor neplatite pana la sfarsitul anului in care s-a aprobat distribuirea acestora, se plateste pana la data de 25 ianuarie inclusive a anului urmator distribuirii:
Art. 97: Retinerea impozitului din veniturile din investitii
(7)Veniturile sub forma de dividende, inclusiv castigul obtinut ca urmare a detinerii de titluri de participare definite de legislatia in materie la organisme de plasament colectiv se impoziteaza cu o cota de 8% din suma acestora, impozitul fiind final. Obligatia calcularii si retinerii impozitului pe veniturile sub forma de dividende revine persoanelor juridice, odata cu plata dividendelor/sumelor reprezentand castigul obtinut ca urmare a detinerii de titluri de participare de catre actionari/asociati/investitori. Termenul de virare a impozitului este pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care se face plata. In cazul dividendelor/castigurilor obtinute ca urmare a detinerii de titluri de participare, distribuite, dar care nu au fost platite actionarilor/asociatilor/investitorilor pana la sfarsitul anului in care s-a aprobat distribuirea acestora, impozitul pe dividende/castig se plateste pana la data de 25 ianuarie inclusiv a anului urmator distribuirii.
Impozitul datorat se vireaza integral la bugetul de stat.
Cat despre CASS, vom urmari intotdeauna data platii (nu data distribuirii/repartizarii).
Daca toate dividendele incasate de catre asociat in anul 2024 au fost de 17.000 lei (si totodata nu a mai avut si alte dividende pentru care se datoreaza CASS precum venituri din chirii, dobanzi, etc.), atunci aceasta suma este inferioara plafonului minim de 6 salarii * 3.300 lei salariul minim brut valabil in anul 2024 = 19.800 lei. Asociatul nu va datora CASS pentru anul 2024.
Dividendele nete in valoare de 24.000 lei incasate in luna ianuarie 2025 vor fi luate in considerare in plafonul valabil pentru anul 2025. Plafonul minim pentru anul 2025 este de: 6 salarii * 4.050 lei salariul minim brut valabil in anul 2025 = 24.300 lei. Daca asociatul nu va mai incasa pe parcursul anului 2025 niciun fel de venit pentru care exista obligatia CASS (precum: venituri din chirii, dobanzi, dividende, criptomonede, alte surse. etc), atunci nu va datora CASS pentru anul 2025, deoarece nu depaseste plafonul minim impus.
alarm Descarca aici Programul Special de Alerta PortalContabilitate.ro!
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Newsletter portalcontabilitate.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Dividende
07Feb2025
Dividende din Germania. Declaratia unica
de
Vera Constantin
valabil la 07 Feb 2025
Intrebare: Angajatii companiei achizitioneaza la pretul pietei actiuni ale companiei mama rezidenta in Germania si incaseaza dividende. Care sunt obligatiile declarative ale angajatului, ca si persoana fizica, pentru aceste dividende?
08Feb2025
Dividende din Bulgaria. Asociat persoana fizica rezidenta in Romania
de
Andreea Paunoiu
valabil la 08 Feb 2025
Intrebare: Administratorul unei companii din Romania (persoana fizica rezidenta in Romania) obtine dividende de la o societate comerciala din Bulgaria, unde este asociat. 1. Ce obligatii declarative are in Romania in ceea ce priveste venitul obtinut din Bulgaria? 2. Care este modalitatea de calcul a impozitului pe veniturile din dividende obtinute din Bulgaria, avand in vedere conventia de evitare a ...
07Feb2025
Compensare avansuri platite asociatului vs dividende
de
Radu Otilia
valabil la 07 Feb 2025
Intrebare: Va rog sa imi spuneti daca se poate compensa avansurile ridicate din casierie in numerar, in limita a 5000 de lei pe zi, de catre administratorul firmei, cu dividende nete neridicate de acesta din firma. Precizez ca impozitul si hotararea AGA au fost intocmite pe toata suma din contul 117 si s-a platit impozitul aferent intregii sume. Dupa intocmirea in contul 457, au ramas doar dividende nete. ...
07Feb2025
Distribuire dividende
de
Mihaela Corneanu
valabil la 07 Feb 2025
Intrebare: O cooperativa agricola de gradul 2, infiintata in baza Legii 566/2004, are ca activitate principala codul CAEN 0161 Activitati auxiliare pentru productia vegetala si este platitoare de impozit pe profit. In anul 2024, a repartizat, aprobat si platit dividende catre membrii fondatori (societati comerciale si PFA-uri) in luna octombrie 2024, din profitul anului 2023. In declaratia 100 a fost ...
03Feb2025
Dividende. Cota de impozit
de
Munteanu Corneliu Stefan
valabil la 03 Feb 2025
Intrebare: Un SRL romanesc are in componenta urmatoarea structura de actionari: 50% SRL cu rezidenta fiscala in Franta, 25% PF cu rezidenta fiscala in Ungaria si 25% PF romana. Actionarii decid repartizarea de dividende din profitul anilor 2021-2024, precum si din alte rezerve constituite in anul 2020 din profitul anilor anteriori.Intrebari:Care este impozitul pe dividende ce trebuie platit de companie ...
30Ian2025
Dividende repartizate asociatului rezident in locul asociatului nerezident
de
Elena Garofil
valabil la 30 Ian 2025
Intrebare: Am situatia in care un asociat locuieste in UK. El incaseaza dividende de la societatea din Romania, platind impozit pe dividende de 10% in Romania, iar in UK plateste diferenta conform conventiei de evitare a dublei impuneri. Procentul pe care il achita in UK este destul de mare.Intrebarea ar fi: exista posibilitatea ca un alt asociat sa primeasca dividende si sa le transfere in contul din UK ...