Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Retragere asociat. Tratament fiscal pentru rezerve si venit din lichidare
valabil la 29 Iul 2021
Intrebare: Persoana juridica romana este platitoare de impozit micro. Are la 30.06.2021 urmatoarea structura de capitaluri proprii: contul 1012 108.800 lei; contul 1061 - 21.760 lei; contul 1068 (rezerve din profit reinvestit) - 295.820 lei; contul 117 - 2.218.991 lei; contul 121 - 124.171 lei. Societatea a beneficiat de facilitati fiscale la crearea contului 1061 si 1068, fiind platitoare de impozit pe profit la acea vreme.
Acum este platitoare de impozit micro. Din cei 4 asociati, unul iese din societate prin retragere si anularea partilor sociale ale acestuia si, implicit, reducerea capitalului social. Asociatul care se retrage nu a cerut evaluare a patrimoniului, fiind de acord sa primeasca procentul cuvenit 20.01% aplicat la capitaluri proprii. Partile sociale totale sunt in numar 10.880 din care asociatul care se retrage detine 2177 parti sociale.108.800 lei - 21770 lei = 87.030 lei.
Pentru partajarea activului net aplic procentul de 20.01% (cat are asociatul care se retrage) asupra fiecarui element component al capitalurilor proprii. Inregistrare activ net pentru asociat retras: 1012, 1061, 1068, 117, 121 = 456 554.185 lei. Apare problema facilitatilor fiscale acordate cand era in vector platitor de impozit profit pe care acum, in mod normal, trebuie sa le achit pentru partea de 20,01% apartinand asociatului care se retrage, 20.01% aplicat la contul 1061 si la contul 1068.
1. Sumele din 1061 si 1068 ar trebui impozitate cu 16% sau cu 1%? Cum le declar? Venitul din investitii obtinut de asociatul retras, consider ca ar fi diferenta dintre capitaluri proprii si capital social la care se aplica 20.01%, adica 554.185 lei - 108.800 * 20.01% = 532.414 lei.
2. Impozitul pentru acest venit este 10% si se face stopaj la sursa, societatea achita si transfera asociatului retras restul de 90%?
3. Dupa retragere, cei trei asociati ramasi maresc capitalul social de la 8.703 parti la 9.000 parti sociale si 90.000 lei, asociatii ramasi depunand 2.970 lei, valoarea nominala a unei parti sociale ramanand tot 10 lei. Care este monografia contabila?
Acum este platitoare de impozit micro. Din cei 4 asociati, unul iese din societate prin retragere si anularea partilor sociale ale acestuia si, implicit, reducerea capitalului social. Asociatul care se retrage nu a cerut evaluare a patrimoniului, fiind de acord sa primeasca procentul cuvenit 20.01% aplicat la capitaluri proprii. Partile sociale totale sunt in numar 10.880 din care asociatul care se retrage detine 2177 parti sociale.108.800 lei - 21770 lei = 87.030 lei.
Pentru partajarea activului net aplic procentul de 20.01% (cat are asociatul care se retrage) asupra fiecarui element component al capitalurilor proprii. Inregistrare activ net pentru asociat retras: 1012, 1061, 1068, 117, 121 = 456 554.185 lei. Apare problema facilitatilor fiscale acordate cand era in vector platitor de impozit profit pe care acum, in mod normal, trebuie sa le achit pentru partea de 20,01% apartinand asociatului care se retrage, 20.01% aplicat la contul 1061 si la contul 1068.
1. Sumele din 1061 si 1068 ar trebui impozitate cu 16% sau cu 1%? Cum le declar? Venitul din investitii obtinut de asociatul retras, consider ca ar fi diferenta dintre capitaluri proprii si capital social la care se aplica 20.01%, adica 554.185 lei - 108.800 * 20.01% = 532.414 lei.
2. Impozitul pentru acest venit este 10% si se face stopaj la sursa, societatea achita si transfera asociatului retras restul de 90%?
3. Dupa retragere, cei trei asociati ramasi maresc capitalul social de la 8.703 parti la 9.000 parti sociale si 90.000 lei, asociatii ramasi depunand 2.970 lei, valoarea nominala a unei parti sociale ramanand tot 10 lei. Care este monografia contabila?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 29 iul 2021.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123056 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Capital social
22Apr2024
Cesiune parti sociale. Aport teren
de
Vera Constantin
valabil la 22 Apr 2024
Intrebare: O SC platitoare de TVA si impozit pe profit se asociaza cu o persoana fizica. Acesta va aduce aport in natura la capitalul social cu un teren extravilan. Pentru respectivul teren s-a intocmit un raport de expertiza extrajudiciara, stabilindu-se astfel valoarea acestuia. Dupa o luna, noul asociat doreste iesirea din societate si cedeaza partile lui sociale celulilalt actionar, fara a avea ...
21Apr2024
Dare in plata teren de catre fost asociat
de
Gina Popescu
valabil la 21 Apr 2024
Intrebare: Societatea este preluat de un nou asociat, insa vechiul asociat a retras sume de bani din firma, iar pentru a acoperi aceste sume doreste sa vanda/compenseze un teren detinut, dupa data cesiunii catre noul asociat. Care este procedura in aceasta situatie si modul de implementare, daca este posibil?
17Apr2024
Reducere capital social. Societati legate
de
Raluca Liliana Anghelache
valabil la 17 Apr 2024
Intrebare: Avem 2 societati A si B. Societatea A detine 100% din capitalul social al societatii B. Societatea B are capitaluri proprii pozitive, dar in ultimul an a inregistrat pierdere contabila. Societatea A doreste sa realizeze o diminuare a capitalului social din societatea B, in valoare de 5 mil lei. In urma acestei diminuari nu se ajunge in zona de capital propriu negativ. De asemenea, aceasta ...
17Apr2024
Majorare capital social
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 17 Apr 2024
Intrebare: Firma A detine 51% din compania C. Firma B detine 49% din compania C. Toate cele trei companii sunt SRL si sunt din Romania. Se doreste o majorare a capitalului social al firmei C prin pastrarea numarului de parti sociale si majorarea valorii nominale a partii sociale.In prezent capitalul firmei C este de 1.100.000 lei format din 11.000 parti sociale in valoare nominala de 100 lei fiecare. Se ...
08Apr2024
Impozit pe microintreprinderi
de
Gabi Popescu
valabil la 08 Apr 2024
Intrebare: S1 este platitoare de impozit pe profit din trimestrul IV 2023, asociat unic. S2 este platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor, acelasi asociat ca la S1 (tot asociat unic si in S2); firmele au acelasi obiect de activitate.Avand in vedere cele de mai sus, S2 ar trebui sa devina platitor de impozit pe profit?
08Apr2024
Trecere la impozit pe profit
de
Gina Popescu
valabil la 08 Apr 2024
Intrebare: La data de 31.12.2023 avem urmatoarele date:1. Societatea A - micro = sot 100%;2. Societatea B - micro = sot 50%, sotie 50%;3. Societatea C - micro = sot 50%, sotie 50%;Cifra de afaceri cumulata nu depaseste 500.000 euro si avem acelasi cod CAEN la cele 3 firme.Avand in vedere OG 31/29.03.2024, care dintre cele trei societati poate ramane micro si care trebuie sa devina platitoare de ...
Un produs marca