X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 18 Iunie 2019
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis

Rezultatele controlului fiscal

Anca Ivanov Raspuns oferit de
Anca Ivanov
Expert contabil
valabil la 28 Mar 2019Conform legislatiei in vigoare!
Intrebare: In urma unui control de fond, am preluat in 2018 o societate microintreprindere platitoare de impozit pe profit. In urma controlului au rezultat urmatoarele (RIF):
- marfa lipsa in urma inventarierii (decembrie 2017): amanunt = 1.939.377 si en-gross = 770.559 lei; au stabilit un k mediu = 20.4251;
- marfa lipsa amanunt se compune din: - pret acchizitie = 1.132.513
- adaos = 497.216
- TVA neexigibil = 309.648
- au stabilit un venit impozabil suplimentar: 381.704
- impozit pe profit suplimentar perioada 2012 - 2017 = 46.347
- TVA suplimentar (2013-2014-2015 - provenit din TVA nedeductibil fiscal) = 2.805
- TVA suplimentar marfa lipsa (dec.2017) = 456.054
M-am gandit la urmatoarele inregistrari:
impozit pe profit suplimentar: 1174 = 4411 46.347 lei
TVA suplimentar: 1174 = 4423 2.805 lei
TVA suplimentar marfa lipsa si inregistrare venit suplimentar:
1174=4423 456.054lei
sau
461=4427 456.054lei
461=1174 2.400.287 lei
5311=461 2.856.341 lei, apoi 4551 = 5311 2.421.920 lei
(in RIF scrie: controlul a estimat venituri in luna decembrie 2017, in suma de 2.709.936 lei carora le corespunde o TVA colectata in suma de 456.054 lei, calculata conform anexei la prezentul RIF).

In constituirea stocului scriptic de marfa,societatea a achitat furnizorul din aporturi, aportul ridicandu-se la suma de 2.421.920, pe care sa il inchid cate 10.000 lei din 5311
- descarcarea gestiunii marfa lipsa:
- amanunt: 1174 = 371 1.132.513
378 = 371 497.216
4428 = 371 309.648
- en-gross: 1174 = 371 770.559
Majorarile si dobanzile rezultate din incarcarea debitelor in fisa s-au inregistrat astfel: 6581=4481
Calculul impozitului pe profit ar fi la 31.12.2018:
contul 707 = 791.432,91
contul 766 = 0.11
contul 767 = 3.684,57
contul 609 = 238,27

Cheltuielile totale fara contul 609 = 839.723,89
contul 6581 nedeductibil = 64.040,64

Rezulta profit contabil = 795.355,86 - 839.723,89 = -44.368,03 + 64.040,64 (cheltuieli nedeductibile) = 19.672,61
Rezerva legala (capital social = 50.000 si contul 1061 = 40 lei) = 19.672,61 x 5% = 983,63

129 = 1061 984 lei
- profit impozabil: 795.355,86 - 839.723,8 + 64.040,64-984 = 18.688,64
- impozit profit = 18.688,64 x 16% = 2.990,18
691 - 4411 2.990 lei
S-a facut esalonare TVA si impozit profit. TVA esalonare ramane in 4423 sau un cont separat 4481? Impozitul pe profit esalonare ramane in 4411 sau analitic in 4481?

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro

Login utilizator

De ce sa ma inregistrez?

  • 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 71536 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
  • NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.

Inregistreaza-te sau completeaza campurile de login pentru a avea acces la raspunsul articolului
Rezultatele controlului fiscal

SMS
ACCES INSTANT la intrebare si raspuns platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea care prezinta interes pentru dvs. platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasati butonul alaturat "Plateste prin SMS" si urmariti instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, veti putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.

Newsletter portalcontabilitate.ro

Modificari fiscale 2019

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Modificari fiscale 2019"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Articole similare

30Mai2019

Cabinet de tehnica dentara. Monografie contabila

de Gabi Popescu valabil la 30 Mai 2019
x