Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Rezultatele controlului fiscal
valabil la 28 Mar 2019
Intrebare: In urma unui control de fond, am preluat in 2018 o societate microintreprindere platitoare de impozit pe profit. In urma controlului au rezultat urmatoarele (RIF):
- marfa lipsa in urma inventarierii (decembrie 2017): amanunt = 1.939.377 si en-gross = 770.559 lei; au stabilit un k mediu = 20.4251;
- marfa lipsa amanunt se compune din: - pret acchizitie = 1.132.513
- adaos = 497.216
- TVA neexigibil = 309.648
- au stabilit un venit impozabil suplimentar: 381.704
- impozit pe profit suplimentar perioada 2012 - 2017 = 46.347
- TVA suplimentar (2013-2014-2015 - provenit din TVA nedeductibil fiscal) = 2.805
- TVA suplimentar marfa lipsa (dec.2017) = 456.054
M-am gandit la urmatoarele inregistrari:
impozit pe profit suplimentar: 1174 = 4411 46.347 lei
TVA suplimentar: 1174 = 4423 2.805 lei
TVA suplimentar marfa lipsa si inregistrare venit suplimentar:
1174=4423 456.054lei
sau
461=4427 456.054lei
461=1174 2.400.287 lei
5311=461 2.856.341 lei, apoi 4551 = 5311 2.421.920 lei
(in RIF scrie: controlul a estimat venituri in luna decembrie 2017, in suma de 2.709.936 lei carora le corespunde o TVA colectata in suma de 456.054 lei, calculata conform anexei la prezentul RIF).
In constituirea stocului scriptic de marfa,societatea a achitat furnizorul din aporturi, aportul ridicandu-se la suma de 2.421.920, pe care sa il inchid cate 10.000 lei din 5311
- descarcarea gestiunii marfa lipsa:
- amanunt: 1174 = 371 1.132.513
378 = 371 497.216
4428 = 371 309.648
- en-gross: 1174 = 371 770.559
Majorarile si dobanzile rezultate din incarcarea debitelor in fisa s-au inregistrat astfel: 6581=4481
Calculul impozitului pe profit ar fi la 31.12.2018:
contul 707 = 791.432,91
contul 766 = 0.11
contul 767 = 3.684,57
contul 609 = 238,27
Cheltuielile totale fara contul 609 = 839.723,89
contul 6581 nedeductibil = 64.040,64
Rezulta profit contabil = 795.355,86 - 839.723,89 = -44.368,03 + 64.040,64 (cheltuieli nedeductibile) = 19.672,61
Rezerva legala (capital social = 50.000 si contul 1061 = 40 lei) = 19.672,61 x 5% = 983,63
129 = 1061 984 lei
- profit impozabil: 795.355,86 - 839.723,8 + 64.040,64-984 = 18.688,64
- impozit profit = 18.688,64 x 16% = 2.990,18
691 - 4411 2.990 lei
S-a facut esalonare TVA si impozit profit. TVA esalonare ramane in 4423 sau un cont separat 4481? Impozitul pe profit esalonare ramane in 4411 sau analitic in 4481?
- marfa lipsa in urma inventarierii (decembrie 2017): amanunt = 1.939.377 si en-gross = 770.559 lei; au stabilit un k mediu = 20.4251;
- marfa lipsa amanunt se compune din: - pret acchizitie = 1.132.513
- adaos = 497.216
- TVA neexigibil = 309.648
- au stabilit un venit impozabil suplimentar: 381.704
- impozit pe profit suplimentar perioada 2012 - 2017 = 46.347
- TVA suplimentar (2013-2014-2015 - provenit din TVA nedeductibil fiscal) = 2.805
- TVA suplimentar marfa lipsa (dec.2017) = 456.054
M-am gandit la urmatoarele inregistrari:
impozit pe profit suplimentar: 1174 = 4411 46.347 lei
TVA suplimentar: 1174 = 4423 2.805 lei
TVA suplimentar marfa lipsa si inregistrare venit suplimentar:
1174=4423 456.054lei
sau
461=4427 456.054lei
461=1174 2.400.287 lei
5311=461 2.856.341 lei, apoi 4551 = 5311 2.421.920 lei
(in RIF scrie: controlul a estimat venituri in luna decembrie 2017, in suma de 2.709.936 lei carora le corespunde o TVA colectata in suma de 456.054 lei, calculata conform anexei la prezentul RIF).
In constituirea stocului scriptic de marfa,societatea a achitat furnizorul din aporturi, aportul ridicandu-se la suma de 2.421.920, pe care sa il inchid cate 10.000 lei din 5311
- descarcarea gestiunii marfa lipsa:
- amanunt: 1174 = 371 1.132.513
378 = 371 497.216
4428 = 371 309.648
- en-gross: 1174 = 371 770.559
Majorarile si dobanzile rezultate din incarcarea debitelor in fisa s-au inregistrat astfel: 6581=4481
Calculul impozitului pe profit ar fi la 31.12.2018:
contul 707 = 791.432,91
contul 766 = 0.11
contul 767 = 3.684,57
contul 609 = 238,27
Cheltuielile totale fara contul 609 = 839.723,89
contul 6581 nedeductibil = 64.040,64
Rezulta profit contabil = 795.355,86 - 839.723,89 = -44.368,03 + 64.040,64 (cheltuieli nedeductibile) = 19.672,61
Rezerva legala (capital social = 50.000 si contul 1061 = 40 lei) = 19.672,61 x 5% = 983,63
129 = 1061 984 lei
- profit impozabil: 795.355,86 - 839.723,8 + 64.040,64-984 = 18.688,64
- impozit profit = 18.688,64 x 16% = 2.990,18
691 - 4411 2.990 lei
S-a facut esalonare TVA si impozit profit. TVA esalonare ramane in 4423 sau un cont separat 4481? Impozitul pe profit esalonare ramane in 4411 sau analitic in 4481?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 28 mar 2019.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 122792 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Monografii contabile
13Apr2024
Venituri din legalizare traducere in cazul unui birou de traduceri
de
Anca Bilas
valabil la 13 Apr 2024
Intrebare: Birou de traduceri incaseaza de la persoane fizice, atat contravaloarea traducerilor, cat si contravaloarea legalizarii notariale. Legalizarea costa 50 de lei, iar biorul de traduceri factureaza 60 de lei, legalizarea catre persoana fizica. Cum ar trebui inregistrat in contabilitate incasarea de la persoane fizice in suma de 60 de lei? Aceasta reprezinta un venit al societatii in ...
19Apr2024
Cont inregistrare avantaje salariale
de
Anca Bilas
valabil la 19 Apr 2024
Intrebare: O societate are 3 salariate carora le acorda cadou de 8 martie suma de 500 lei net fiecare. Am inregistrat in contabilitate plata astfel:% = 5311 1.500 lei6458 cheltuieli sociale deductibile 5% FS 900 lei - partea neimpozabila425 600 lei - partea care se va impozitaSuma neimpozabila este de 300 lei/salariata, iar diferenta de 200 lei net am impozitat-o prin cumulare cu salariul pe statul ...
12Apr2024
Decont oferta asigurare. Document justificativ. Inregistrare contabila
de
Constanta Popa
valabil la 12 Apr 2024
Intrebare: Am primit un "decont oferta" de la Asirom Vienna Insurance care se refera la polita rca pentru masinile noastre, care in spate are polita de asigurare la masini + un contract de prestari servicii, dar nu urmeaza sa vina vreo factura fiscala ulterior sau alt document. Ma ajutati va rog, cu o monografie contabila a acestui decont oferta (nu include tva, doar valoarea asigurarii)?
11Apr2024
Monografie contabila pentru produsele in custodie. Stocuri la dispozitia clientului
de
Liviu Sapunaru
valabil la 11 Apr 2024
Intrebare: Detinem un salon de infrumusetare. Avem un furnizor care ne aduce diverse produse in custodie. Pe masura ce vindem aceste produse, acesta ne emite factura pentru produsele in cauza.Care este monografia contabila pentru cele mentionate?
09Apr2024
Tratamentul fiscal si contabil al garantiilor in activitatea de inchiriere a uneltelor si echipamentelor de constructii
de
Liviu Sapunaru
valabil la 09 Apr 2024
Intrebare: Societatea noastra inchiriaza unelte, utilaje si echipamente de constructii (schela, popi metalici, panouri cofraj etc.); pe langa valoarea chiriei mai percepem garantie pentru materialul inchiriat si/sau valoarea chiriei in cazul in care aceasta ramane neachitata (exista situatii de prelungire a perioadei de inchiriere si in aceste situatii exista riscul ca, clientul sa nu achite chiria ...
09Apr2024
Bilant de lichidare firma
de
Gina Popescu
valabil la 09 Apr 2024
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit la 01.01.2024 in aprilie 2024 depune actele la ONRC pentru dizolvare voluntara. Are urmatoarele solduri in balanta: 1012C = 242 lei, 1061C = 42 lei, 121 debitor = 11029.15 lei, 1171 debitor = 17027.08 lei, 4418 debitor = 113 lei, 4424 debitor = 214.22 lei, 4551 creditor = 8131.45 lei, 457 creditor (dividende neridicate, dar la care s-a platit impozitul ...
Un produs marca