Scadere cheltuieli de sponsirizare din IMCA in cazul pierderii fiscale
valabil la 21 Apr 2025
Intrebare: In anul 2024, societatea a calculat si platit impozit pe profit in conditiile art. 18^1 din Codul fiscal (impozit minim).
La incheierea exercitiului financiar 2024, societatea a determinat urmatorii indicatori:
- Rezultatul fiscal pe anul 2024: pierdere fiscala
- Suma platilor anticipate efectuate in timpul anului pentru impozit pe profit (ca urmare a efectuarii comparatiei cu impozitul minim determinat conform art. 18^1): 2,8 milioane lei
- Impozit minim pe cifra de afaceri: suma de 1,9 milioane lei
- Cheltuieli de sponsorizare: 425 mii lei
In aceasta situatie, entitatea va avea de recuperat pentru impozitul pe profit achitat in plus diferenta dintre suma platilor efectuate anticipat si impozitul minim determinat (in exemplul nostru 2,8 milioane lei - 1,9 milioane lei = 0,9 milioane lei). Astfel, impozitul minim declarat este de 1,9 milioane lei.
Avand in vedere datele de mai sus si conditiile normelor metodologice de aplicare ale art. 18^1 alin. (10), cheltuiala cu sponsorizarea mai poate fi scazuta din impozitul minim, avand in vedere ca rezultatul fiscal determinat potrivit titlului II din Codul fiscal este pierdere fiscala. Prin urmare, nu putem vorbi de impozit pe profit, baza pe care sa verificam indeplinirea celor doua conditii pentru sponsorizare?
La incheierea exercitiului financiar 2024, societatea a determinat urmatorii indicatori:
- Rezultatul fiscal pe anul 2024: pierdere fiscala
- Suma platilor anticipate efectuate in timpul anului pentru impozit pe profit (ca urmare a efectuarii comparatiei cu impozitul minim determinat conform art. 18^1): 2,8 milioane lei
- Impozit minim pe cifra de afaceri: suma de 1,9 milioane lei
- Cheltuieli de sponsorizare: 425 mii lei
In aceasta situatie, entitatea va avea de recuperat pentru impozitul pe profit achitat in plus diferenta dintre suma platilor efectuate anticipat si impozitul minim determinat (in exemplul nostru 2,8 milioane lei - 1,9 milioane lei = 0,9 milioane lei). Astfel, impozitul minim declarat este de 1,9 milioane lei.
Avand in vedere datele de mai sus si conditiile normelor metodologice de aplicare ale art. 18^1 alin. (10), cheltuiala cu sponsorizarea mai poate fi scazuta din impozitul minim, avand in vedere ca rezultatul fiscal determinat potrivit titlului II din Codul fiscal este pierdere fiscala. Prin urmare, nu putem vorbi de impozit pe profit, baza pe care sa verificam indeplinirea celor doua conditii pentru sponsorizare?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 21 apr 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Rezultat fiscal
13Mai2025
Donatie catre o persoana fizica
de
Negoita Oana-Maria
valabil la 13 Mai 2025
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit are ca obiect predarea de cursuri de dezvoltare personala, cursuri de actorie, organizarea de evenimente pentru copii etc. Pentru pregatirea acestor cursuri, achizitioneaza diverse obiecte de imbracaminte, incaltaminte, pentru recuzita etc. Dupa consumarea evenimentelor organizate (spectacole, serbari, piese de teatru etc.), vrea sa doneze aceste ...
12Mai2025
Deductibilitate cheltuieli excursie angajati
de
Rodica Balanescu
valabil la 12 Mai 2025
Intrebare: O firma platitoare de impozit pe profit organizeaza o excursie pentru proprii angajati, in tara. Transportul se face cu un mijloc de transport inchiriat. Firma suporta toate cheltuielile cu mesele servite, cafea, accesul la diverse obiective turistice, transport, pe baza de documente justificative: facturi, bonuri de casa, bilete de acces. Care este regimul fiscal al acestor cheltuieli, ...
11Mai2025
Constituire rezerva legala
de
Elena Popescu
valabil la 11 Mai 2025
Intrebare: O societate la 31.12.2024 a realizat un profit contabil de 600.000 lei, insa impozitul pe profit pentru anul 2024 este 0, deoarece societatea are pierdere fiscala inregistrata din anii anteriori. Societatea are un capital social de 1.846.000 lei si o rezerva legala constituita in suma de 106.005 lei.Este societatea obligata sa constituie rezerva legala la 31.12.2024? Aceasta suma intra in ...
08Mai2025
Recuperare pierdere fiscala 2017-2023
de
Anca Bilas
valabil la 08 Mai 2025
Intrebare: O societate comerciala SRL, platitoare de impozit pe profit in anii 2016-2020 si 2024 (in anii 2021-2023 platitoare de impozit pe venitul micro), a inregistrat pierderi fiscale:2016: -9.000.000 lei2017: -3.000.000 lei2018: -1.600.000 lei2019: -1.500.000 lei2020: -3.500.000 lei2021-2023 (micro)2024: 20.000.000 lei (profit)Cum se calculeaza impozitul pe profit la 31.12.2024, avand in ...
07Mai2025
Acordare sponsorizare prin D177
de
Rodica Balanescu
valabil la 07 Mai 2025
Intrebare: Daca o societate a avut, in cursul anului 2024, un impozit pe profit in suma de 700.000 lei (rulaj 691), iar in trimestrul 4 a acordat si o sponsorizare de 75.000 lei, suma finala care va rezulta in declaratia 101 va fi de recuperat.Poate redirectiona, prin declaratia 177, sume din impozitul pe profit aferent anului 2024 (avand in vedere ca in trimestrul 4 nu va mai avea impozit de plata si ...
06Mai2025
Calcul TVA nedeductibila aferenta cheltuielilor de protocol
de
Anca Bilas
valabil la 06 Mai 2025
Intrebare: In urma calcularii impozitului pe profit pentru anul 2024, rezulta un protocol nedeductibil de 84.171 lei din totalul protocolului pentru anul 2024: 289.225 lei. Totalul de 289.225 lei este compus din:* Protocol (cu TVA de 19%) 128.355,52 lei (TVA 24.387,55 lei)* Protocol (cu TVA de 9%) 122.741,47 lei (TVA 11.046,73 lei)* Protocol (fara TVA dedus) 19.718,78 lei (TVA 0 lei)* TVA nedeductibil ...
Un produs marca 