Scadere din stoc produse deteriorate
valabil la 01 Oct 2025
Intrebare: O societate din Romania, platitoare de TVA si impozit pe profit, are ca obiect de activitate vanzarea de marfa prin intermediul unui magazin online, stocurile fiind evidentiate la pret de achizitie.
Avand in vedere: numarul foarte mare de facturi de vanzare emise (cca 2500 facturi pe luna), un numar relativ mare de cazuri in care se inregistreaza produse deteriorate pe timpul transportului si restrictii legate de soft, pentru inregistrarea produselor deteriorate s-a adoptat urmatorul flux:
Vanzare initiala catre clientul A: 20 buc acetona (pret achizitie produse: 20 buc*10 lei = 200 lei). Se inregistreaza: 411=% 707, 4427 si 607=371: 200 lei.
Se identifica de catre beneficiarul coletului 1 buc deteriorata. Se ramburseaza intreg coletul catre societate (fara bucata deteriorata). Se factureaza catre un partener fictiv PERISABIL ION: 1 bucata (pentru evidenta separata si reintregire stoc). Se inregistreaza: 411=% 707; 4427 si 607=371: 10 lei. Se retransmite coletul catre beneficiar. Nu se fac alte inregistrari legate de retur si retransmitere colet.
La sfarsit de luna se plateste marfa catre furnizor: 401=5121: 254,1 lei (210 lei + TVA).
Se inregistreaza pe cheltuiala marfa deteriorata, suportata de societate: se factureaza catre PERISABIL ION: -1 buc (411=% 707; 4427 cu semn minus). Se inregistreaza pe cheltuiala bucata de produs deteriorata prin intermediul unui Proces Verbal: 607=371: 10 lei.
Intrebari:
Ce implicatii fiscale are emiterea facturilor (purtatoare de TVA) catre o persoana fizica fictiva, care se raporteaza in D300, D394 si SPV, D406, avand in vedere ca aceste facturi se anuleaza integral?
Exista anumite conditii specifice care trebuie indeplinite pentru considerarea integrala deductibila a cheltuielii cu descarcarea de marfa pentru produsele deteriorate?
Avand in vedere: numarul foarte mare de facturi de vanzare emise (cca 2500 facturi pe luna), un numar relativ mare de cazuri in care se inregistreaza produse deteriorate pe timpul transportului si restrictii legate de soft, pentru inregistrarea produselor deteriorate s-a adoptat urmatorul flux:
Vanzare initiala catre clientul A: 20 buc acetona (pret achizitie produse: 20 buc*10 lei = 200 lei). Se inregistreaza: 411=% 707, 4427 si 607=371: 200 lei.
Se identifica de catre beneficiarul coletului 1 buc deteriorata. Se ramburseaza intreg coletul catre societate (fara bucata deteriorata). Se factureaza catre un partener fictiv PERISABIL ION: 1 bucata (pentru evidenta separata si reintregire stoc). Se inregistreaza: 411=% 707; 4427 si 607=371: 10 lei. Se retransmite coletul catre beneficiar. Nu se fac alte inregistrari legate de retur si retransmitere colet.
La sfarsit de luna se plateste marfa catre furnizor: 401=5121: 254,1 lei (210 lei + TVA).
Se inregistreaza pe cheltuiala marfa deteriorata, suportata de societate: se factureaza catre PERISABIL ION: -1 buc (411=% 707; 4427 cu semn minus). Se inregistreaza pe cheltuiala bucata de produs deteriorata prin intermediul unui Proces Verbal: 607=371: 10 lei.
Intrebari:
Ce implicatii fiscale are emiterea facturilor (purtatoare de TVA) catre o persoana fizica fictiva, care se raporteaza in D300, D394 si SPV, D406, avand in vedere ca aceste facturi se anuleaza integral?
Exista anumite conditii specifice care trebuie indeplinite pentru considerarea integrala deductibila a cheltuielii cu descarcarea de marfa pentru produsele deteriorate?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 01 oct 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Rezultat fiscal
08Nov2025
Factura de cazare emisa de persoana fizica
de
Ramona Balasu
valabil la 08 Nov 2025
Intrebare: Firma A, platitoare de TVA si impozit pe profit, a primit prin SPV o factura de cazare de la o persoana fizica, emisa pe numele si CNP-ul acesteia. Factura de cazare reprezinta -cazarea unui angajat aflat in delegatie.Va rog sa imi spuneti din punct de vedere al impozitului pe profit cum tratez acesta cheltuiala.
08Nov2025
Refacturare servicii de cazare si bilet de avion
de
Negoita Oana-Maria
valabil la 08 Nov 2025
Intrebare: Partenerul de afaceri din SUA ofera partenerului de afaceri din Romania cazarea si zborul pana la Londra pentru o intalnire de afaceri. Societatea din Romania emite o factura catre firma din SUA pentru contravaloarea zborului si a cazarii si incaseaza suma aferenta. Din banii incasati se fac rezervarile pentru zbor si cazare; momentan nu se stie daca pentru zbor se va putea primi factura pe ...
05Nov2025
Tratament fiscal suma platita intr-un cont gresit
de
Anca Bilas
valabil la 05 Nov 2025
Intrebare: Cum pot trata din punct de vedere fiscal o suma de 60.000 euro, platita intr-un cont gresit din UK (care nu mai poate fi recuperata deoarece factura proforma era de la o societate inexistetnta). Factura proforma reprezenta un avans catre un furnizor din Italia.
04Nov2025
Deductibilitatea facturii de management si consultanta din Dubai pentru societatea din Romania
de
Rodica Balanescu
valabil la 04 Nov 2025
Intrebare: Administratorul unei firme platitoare de TVA si impozit pe profit din Romania a deschis o firma in Dubai, si-a luat rezidenta acolo si presteaza servicii de consultanta si management pentru firma din Romania, la care tot el este administrator.Intrebarea este daca factura emisa de firma din Dubai pentru consultanta si management reprezinta o cheltuiala deductibila integral pentru societatea din ...
01Nov2025
PFA transport alternativ. Deductibilitate chirie auto
de
Negoita Oana-Maria
valabil la 01 Nov 2025
Intrebare: O PFA in sistem real are ca obiect de activitate transport alternativ de persoane. Daca titularul PFA inchiriaza masina catre PFA pentru a o folosi in activitatea de ridesharing, in ce proportie este deductibila cheltuiala lunara cu chiria, in conditiile in care masina va fi folosita si in scop personal?Cheltuiala cu chiria va fi inregistrata lunar doar in baza contractului de inchiriere? Se va ...
30Oct2025
Deductibilitate cheltuieli de intretinere
de
Anca Bilas
valabil la 30 Oct 2025
Intrebare: O SRL care presteaza servicii medicale isi desfasoara activitatea la sediul social acolo unde au loc consultatiile. Sediul social este situat intr-o cladire care apartine administratorului, pentru care s-a incheiat un contract de comodat. O parte din cladire este destinata sediului social al SRL-ului, iar cealalta parte este inchiriata de catre administratorul persoana fizica unei alte ...
Un produs marca 