Schema taxarii cu TVA a vanzarilor la distanta din Romania in alte state ale Uniunii Europene si invers

Vanzarile la distanta reprezinta livrari de bunuri expediate sau transportate intre tari membre ale Uniunii Europene si, in functie de categoria din care face parte cumparatorul, persoana fizica sau persoana juridica impozabila sau neimpozabila din punct de vedere TVA, taxa pe valoarea aferenta operatiunii se aplica diferit.

Vanzarea la distanta este o livrare de bunuri transportate, dintr-un stat membru al Uniunii Europene in altul, catre un cumparator impozabil care efectueaza numai livrari de bunuri sau prestari de servicii pentru care TVA nu e deductibila, catre o firma neimpozabila sau catre orice alta persoana fizica neimpozabila.

Vanzari la distanta din Romania in alte state membre ale Uniunii Europene

Regula generala: Plata TVA se face in locul unde se gasesc bunurile in momentul cand incepe transportul lor, in acest caz in Romania.

Regula speciala: Plata TVA se face in celalalt stat UE, nu in Romania, atunci cand livrarea este catre una dintre categoriile de cumparatori, persoana fizica sau persoana juridica impozabila sau neimpozabila din punct de vedere TVA, iar cumparatorul nu ii comunica furnizorului un cod de inregistrare in scopuri de TVA si daca valoarea totala a vanzarilor la distanta depaseste plafonul stabilit de statul respectiv sau furnizorul a optat, in tara noastra, pentru considerarea tuturor vanzarilor sale ca vanzari la distanta.

Daca un furnizor din tara noastra face vanzari la distanta care depasesc plafonul stabilit in cealalta tara UE, acesta trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVA in respectivul stat UE, sa taxeze in celalalt stat vanzarile efectuate din momentul depasirii plafonul si pana la sfarsitul anului urmator celui in care a fost inregistrata depasirea si sa comunice autoritatilor fiscale din Romania acest lucru, in termen de 30 de zile de la inregistrarea in statul UE.

Daca nu depaseste plafonul impus de un stat membru UE, dar opteaza pentru considerarea locului livrarilor in acel stat, furnizorul trebuie sa comunice optiunea, autoritatilor fiscale din Romania, sa se inregistreze in scopuri de TVA in celalalt stat UE si sa taxeze vanzarile pana la sfarsitul anului urmator celui in care a luat aceasta decizie.

Vanzari la distanta din alte state membre UE in Romania

Regula generala: Plata TVA se face in locul unde se gasesc bunurile in momentul inceperii expedierii sau transportului lor, adica in tara membra a UE.

Regula speciala: In cazul in care livrarea se face catre una dintre categoriile de cumparatori, persoana fizica sau persoana juridica impozabila sau neimpozabila din punct de vedere TVA, TVA se plateste in Romania, dar doar daca valoarea totala a vanzarilor la distanta depaseste valoarea de 118.000 de lei (aproximativ 35.000 de euro) sau daca furnizorul a optat in statul UE pentru considerarea vanzarilor sale la distanta ca avand loc in Romania.

Daca vanzarile la distanta depasesc plafonul de 118.000 de lei, furnizorul trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania si sa taxeze aici vanzarile facute din momentul depasirii pana la sfarsitul anului calendaristic urmator celui in care a avut loc depasirea.

In cazul in care vanzarile nu depasesc plafonul de mai sus, furnizorul e obligat sa comunice autoritatii fiscale din Romania, optiunea si data de la care intentioneaza sa aplice masura, sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania inainte de prima livrare si sa taxeze aici vanzarile efectuate dupa luarea deciziei si pana la sfarsitul celui de-al doilea an calendaristic urmator celui din care aplica masura.

Fata de cele aratate mai sus, va supunem atentiei “Schema taxarii cu TVA a vanzarilor la distanta”, ghid postat pe pagina de internet a DGRFP Brasov, care poate fi descarcat de Aici.