Scoatere din evidenta solduri clienti in baza legii insolventei
2. la data de 28.06.2021 s-a deschis procedura generala a insolventei impotriva debitoarei B.R. Prin sentinta 907/2022 s-a confirmat planul de reorganizare al debitoarei. Prin planul de reorganizare al debitoarei creanta societatii in valoare de 19.448,68 lei cu TVA inclusa, a fost anulata integral. In luna mai 2023 societatea a ajustat in temeiul art. 287 lit. d baza de impozitare, sens in care a emis o factura de regularizare cu semnul minus (art. 330 alin. 2 din Codul fiscal). La 31.12.2021, respectiv 31.12.2022 nu s-a constituit provizion pentru suma de 19.448,68 lei.
1. La anularea provizionului suma de 3.571,27 lei va fi considerata impozabila la calculul impozitului pe profit, iar suma de 8.332.95 lei neimpozabila, insa suma de 10.003,55 lei (11.904,22/1.19) inregistrata in contul 654 la scoaterea din evidenta a clientului reprezinta cheltuiala integral deductibila la calculul impozitului pe profit in temeiul prevederilor art. 25 alin. 4 lit. h pct. 2? Factura emisa in temeiul art. 330 alin. 2 in vederea ajutarii bazei de impozitare se declara in D394?
2. Suma de 16.343,43 lei (19.448,68/1.19) inregistrata in contul 654 la scoaterea din evidenta a clientului reprezinta cheltuiala integral deductibila la calculul impozitului pe profit in temeiul prevederilor art. 25 alin. 4 lit. h pct. 1? Factura emisa in temeiul art. 330 alin. 2 in vederea ajutarii bazei de impozitare se declara in D394?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 27 mai 2023.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 121529 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!