Scutirea de impozit pe profitul reinvestit in situatia obtinerii de pierdere in trimestrul urmator
valabil la 11 Mai 2025
Intrebare: In cazul in care, in luna iunie, exista un profit impozabil cumulat, spre exemplu, de 800.000 RON, deci un impozit de 128.000 RON, avand si un profit reinvestit in trimestru de 705.202 RON, ceea ce inseamna un impozit scutit conform art. 22 de 103.834 RON, se mai scad si alte sume reprezentand sponsorizari, rezultand un impozit pe profit de plata.
Totusi, in luna septembrie, se realizeaza pierdere, astfel incat profitul cumulat impozabil este, spre exemplu, de 450.000 RON, deci un impozit de 72.000 RON. Asta inseamna ca, in trimestrul 3, fara a exista profit reinvestit in trimestru, scutirea de impozit pentru profitul reinvestit ar fi doar la nivelul de 72.000 RON.
In trimestrul 4, situatia se imbunatateste si avem un profit impozabil cumulat de 900.000 RON, deci un impozit de 144.000 RON. In acest caz, fara profit reinvestit suplimentar in trimestru, scutirea pentru profitul reinvestit aplicata ar fi aceeasi din trimestrul 2, respectiv 103.834 RON.
Este corect acest rationament?
Totusi, in luna septembrie, se realizeaza pierdere, astfel incat profitul cumulat impozabil este, spre exemplu, de 450.000 RON, deci un impozit de 72.000 RON. Asta inseamna ca, in trimestrul 3, fara a exista profit reinvestit in trimestru, scutirea de impozit pentru profitul reinvestit ar fi doar la nivelul de 72.000 RON.
In trimestrul 4, situatia se imbunatateste si avem un profit impozabil cumulat de 900.000 RON, deci un impozit de 144.000 RON. In acest caz, fara profit reinvestit suplimentar in trimestru, scutirea pentru profitul reinvestit aplicata ar fi aceeasi din trimestrul 2, respectiv 103.834 RON.
Este corect acest rationament?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 11 mai 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe profit
22Iun2025
ICAS. CAEN activitate secundara unica 4681
de
Ramona Balasu
valabil la 22 Iun 2025
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu o clarificare privind aplicarea impozitului specific de 0,5% pe cifra de afaceri (ICAS), reglementat la art. 46 din Codul fiscal, incepand cu 01.01.2025. Firma X SRL are ca activitate principala codul CAEN 4683 Comert cu ridicata al materialelor de constructii, si ca activitate secundara codul CAEN 4681 Comert cu ridicata al combustibililor solizi, lichizi, ...
23Iun2025
Calcul eronat impozit pe profit. Corectie
de
Elena Garofil
valabil la 23 Iun 2025
Intrebare: Societatea A, la data de 31.12.2024, a avut urmatoarele date:* Cifra de afaceri = 9.800.000 lei* Total venituri = 10.000.000 lei* Total cheltuieli = 7.000.000 lei* Profit contabil = 3.000.000 lei* Cheltuiala sponsorizare = 50.000 lei (se incadreaza in suma maxima ce poate fi acordata)* Profit fiscal = 3.050.000 lei* Impozit pe profit 16% = 488.000 lei* Reducere 2% impozit pe ...
18Iun2025
Aspecte fiscale amortizare contract de novatie
de
Anca Bilas
valabil la 18 Iun 2025
Intrebare: Societatea incheie un contract de novatie prin care cedeaza un contract de leasing pentru un autoturism. Valoarea de intrare a autoturismului este de 146.235 RON, durata de amortizare a autoturismului fiind de 4 ani. La momentul cesionarii leasingului, valoarea ramasa de amortizat este de 109.676 RON (perioada ramasa de amortizat: 36 luni), inregistrand o amortizare cumulata in valoare de 36.559 ...
17Iun2025
Hotarare AGA plata impozit pe dividende
de
Anca Bilas
valabil la 17 Iun 2025
Intrebare: O S.C. decide, prin AGA, repartizarea la dividende a sumei de 100.000 lei, achita impozitul pe dividende si lasa dividendul net in contul 457. In lunile urmatoare, cand se vor ridica diferite sume din contul 457, in functie de disponibilitati, mai este necesara o alta hotarare AGA pentru sumele ridicate ca dividende sau se pot achita direct, avand in vedere ca deja exista o hotarare AGA?
20Iun2025
Declarare impozit suplimentar national
de
Tatiana Harabor
valabil la 20 Iun 2025
Intrebare: O societate din Romania, platitoare de impozit pe profit si platitoare de TVA, face parte dintr-un grup multinational cu o cifra de afaceri consolidata mai mare de 750 milioane EUR. In urma analizei, pentru anul 2024 a rezultat un impozit suplimentar Pillar 2 - QDMTT de aproximativ 2.000 USD.1. Cum si cand inregistreaza societatea din Romania acest impozit suplimentar, avand in vedere ca ...
15Iun2025
Formularul 177, redirectionarea impozitului pe profit
de
Elena Popescu
valabil la 15 Iun 2025
Intrebare: Profit brut: 316.575 lei, impozit pe profit: 50.652 lei, cheltuieli cu sponsorizarile: 2.000 lei, bonificatie: 1.738 lei, suma maxima din impozit cu cheltuielile de sponsorizare: 9.117 lei. Intrebare: care este nota contabila aferenta sponsorizarii suplimentare conform declaratiei 177? La ce data se inregistreaza nota contabila? In declaratia 101, aceasta suma de 9.117 lei este scazuta deja? Se ...
Un produs marca 