Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Control - pagina 4
09Dec2019
Anularea dreptului de deducere pentru plata unui avans cand se constata ca livrarea nu mai are loc
de
Amelia Dumitras
09 Dec 2019
Decizia CEJ in cauza C-107/13 Firin - BulgariaDenumirea hotarariiHotararea Cutii (Camera a doua) din 13 martie 2014 in cauza C - 107/13, avand ca obiect o cerere de decizie preliminara formulata in temeiul articolului 267 TFUE de Administrativen sad Veliko Tarnovo (Bulgaria), prin decizia din 14 februarie 2013, primita de Curte la 4 martie 2013, in litigiul dintre FIRIN ...
15Nov2019
Momentul inregistrarii diurnei in contabilitate
de
Irina Dumitrescu
valabil la 15 Nov 2019
Intrebare: O societate comerciala cu activitate preponderent transport international de marfa plateste diurna soferilor la intoarcere din curse in doua transe: in data de 5 ale lunii si in data de 20 ale lunii pentru luna precedenta. Inregistreaza cheltuiala cu diurna respectiva prin creditarea contului 542 analitic cu ultima zi a lunii din luna trecuta, iar plata se efectueaza abia in ziua de 5, respectiv ...
14Nov2019
Depunere decont TVA dupa implinirea termenului de prescriptie
de
Vera Constantin
valabil la 14 Nov 2019
Intrebare: Se poate depune un decont TVA dupa termenul de prescriptie? Administratia financiara poate refuza sa inregistreze un decont care trebuia depus in urma cu 7 ani? Nu a fost efectuat niciun control fiscal.
06Nov2019
Pastrarea documentatiei contabile si fiscale si a altor documente
de
Vera Constantin
valabil la 06 Nov 2019
Intrebare: Societatea noastra este persoana impozabila in Romania cu asociat unic (persoana juridica din Elvetia, care detine si 100% din capitalul social al societatii din Romania, perioada mai mare de 2 ani). Asociatul unic decide la nivel de grup ca actele firmei in original: CUI, act constitutiv, certificat de TVA, actele de functionare etc., sa fie pastrate in Elvetia.Pe langa Legea 82/91, ...
13Oct2019
Depasire termen inregistrare in scopuri TVA. Depasire plafon
de
Marilena Radulescu
valabil la 13 Oct 2019
Intrebare: In anul 2014 aprile am depasit cifra de afaceri pentru TVA, 220.000 lei. Am depus declaratia 010 in luna iunie 2014 si am devenit platitor de TVA incepand cu 1.07.2014. In luna mai am aprovizionat de la platitor de TVA, marfuri de 37.200 lei inclusiv TVA, iar in iunie am avut aprovizionari de marfuri in valoare de 250.000 lei, inclusiv TVA. Vanzarea in luna mai, 75.000 lei, reprezentand stocul la ...
13Oct2019
Anularea obligatiilor fiscale accesorii in urma emiterii unei decizii de impunere
de
George Nitescu
valabil la 13 Oct 2019
Intrebare: In situatia in care am avut control de fond in luna mai 2019 pentru perioada verificata 2015-2018, iar in data de 03.07.2019 s-a emis decizie de impunere a obligatiilor fiscale suplimentare calculate la 31.12.2018, stabilite de inspectia fiscala, pot beneficia de prevederile Ordonantei 6/2019 privind anularea obligatiilor fiscale accesorii?
09Oct2019
Debite suplimentare in urma unui control fiscal. Provizioane pentru litigii
de
Dana Hristu
valabil la 09 Oct 2019
Intrebare: In urma controlului fiscal ni s-au stabilit debite suplimentare la impozit pe profit de 1.000.000 lei din care 750.000 lei pentru anii precedenti si penalitati de 250.000 lei din care 150.000 lei pentru anii precedenti. Am facut contestatie pentru reducerea cu 90% a sumelor stabilite si speram sa castigam.1. Care este modul de inregistrare a debitelor si penalitatilor (cat pe cheltuielile ...
08Oct2019
Soldul casei nejustificat. Impozitarea ca dividende in urma controlului. Reglarea in contabilitate
de
Constanta Popa
valabil la 08 Oct 2019
Intrebare: In urma unui control de la Directia Regionala a Finantelor Publice, s-a stabilit ca soldul debitor al contului 5311 (casa) in suma de 987.168,94 lei reprezinta suma neta a dividendelor ridicate in avans pentru care societatea datoreaza bugetului de stat impozit pe veniturile din dividende distribuite persoaneleor fizice in suma de 51.956,26 lei, suma rezultata din aplicarea cotei de 5% asupra ...
09Oct2019
Anulare drept de deducere TVA pentru avans facturat, dar neachitat. Temei legal
de
Amelia Dumitras
valabil la 09 Oct 2019
Intrebare: In anul 2012 in urma unei inspectii fiscale pentru perioada 2009-2012 ni s-a anulat dreptul de deducere al TVA pentru niste facturi de avans prestari servicii primite, dar neachitate pana la data controlului. Articolul invocat de inspectori este art.134^2 alin (2) lit.b b) exigibilitatea taxei intervine la data la care se incaseaza avansul, pentru platile in avans efectuate inainte de data ...
05Oct2019
Achizitie servicii. Justificarea prestarii efective
de
Irina Dumitrescu
valabil la 05 Oct 2019
Intrebare: O societate din industria constructiilor de drumuri si poduri achizitioneaza servicii prestari utiliaje si de transport materiale de la parteneri terti. Facturile emise de terti sunt insotite de documente justificative in copie, rapoarte de lucru utilaj, respectiv copie dupa foile de parcurs. Avand in vedere ca utilajele respective si mijloacele de transport sunt in proprietatea tertilor, iar ...
02Oct2019
Concedii neefectuate. Provizion nedeductibil sau cheltuiala cu salariile deductibile fiscal
de
Vera Constantin
valabil la 02 Oct 2019
Intrebare: Organele de inspectie fiscala la SC ALFA SRL, prin raportul de inspectie fiscala au stabilit ca si cheltuieli nedeductibile la calculul impozitului pe profit, cheltuieli deduse de societate in perioada 2012-2016, cu concediile de munca neefectuate, in suma totala de 778.497 lei, stabilind un impozit pe profit suplimentar in suma de 124.560 lei (778.497 lei*16%). Aceasta deoarece la finele anului ...
27Sep2019
Diferenta intre contract de sponsorizare si contract de reclama
de
Vera Constantin
valabil la 27 Sep 2019
Intrebare: Care este diferenta dintre un contract de reclama si publicitate si un contract de sponsorizare? Ce documente suplimentare poate cere organul fiscal pentru incadrare?
27Sep2019
Agent de munca temporara. Detasare transnationala. Diurna
de
Nicolae Liviu
valabil la 27 Sep 2019
Intrebare: Suntem agentie de munca temporara si detasam personal in Franta in diferite domenii de activitate de la constructii, industrie, agricultura, Horeca, etc. Lucram in domeniu din 2012, prin urmare cunoastem legislatia in domeniu precum si practica ANAF de a reconsidera diurna acordata pe durata detasarii in strainatate ca venit salarial si toate consecintele care decurg din aceasta masura. Ca ...
23Sep2019
Diferente intre situatia faptica si scriptica in contabilitate
de
Vera Constantin
valabil la 23 Sep 2019
Intrebare: La preluarea unei firme fara predare/primire acte, in departamentul financiar contabil se constata urmatoarele: soldurile de casa fapticul nu coincide cu scripticul, stocul de marfa scripticul nu coincide cu scripticul. Administratorul cunoaste aceasta situatie. Cum as putea regla aceasta situatie tinand cont ca este un proces in curs de desfasurare? Se primeste de la un partener o factura de ...
20Sep2019
Diurna inclusa in venituri salariale ca urmare a controlului. Posibile motive
de
Vera Constantin
valabil la 20 Sep 2019
Intrebare: Delegarea se face pe o perioada de 60 zile dar cu acceptul muncitorilor acestea se prelungesc, dar nu depasesc la acelasi muncitor 180 zile. In Romania se plateste un salariu conform contractului de munca. Diurna este o cheltuiala deductibila incadrandu-se la 70 euro /zi. Organele fiscale au inclus-o ca facand parte din salariu si a impozitat-o ca atare (impozit pe salarii si contributii). Este ...
20Sep2019
Reducere penalitati de nedeclarare/declarare eronata si restituire sume achitate
de
Ionut Jinga
valabil la 20 Sep 2019
Intrebare: In urma controlului A, s-au stabilit penalizari si dobanzi in valoare de x lei pentru TVA si impozit pe profit. Societatea a achitat in termenul prevazut de control suma datorata si a facut solicitare de reducere a penalitatilor cu 75%, in baza Legii 207/2015. S-a primit de la ANAF decizia de reducere a penalitatilor de nedeclarare. Cum procedam pentru recuperarea sumelor achitate la ANAF (cei ...
21Sep2019
Decizie referitoare la obligatii accesorii. Aplicare facilitati OG 6/2019
de
Ionut Jinga
valabil la 21 Sep 2019
Intrebare: O societate de asigurari din Romania, scutita de TVA a achizitionat servicii intracomunitare in perioada 2012 -2016 pentru care a trebuit sa plateasca TVA. Pentru aceasta perioada TVA-ul s-a achitat in totalitate cu intarziere pana in decembrie 2016. In data de 09.08.2019 s-a emis decizie de impunere de catre ANAF privind contributia de TVA prin care s-a mentionat ca s-a verificat perioada ...
13Sep2019
Obligatii fiscale. Monografie contabila
de
Gabi Popescu
valabil la 13 Sep 2019
Intrebare: In urma unui control de la ANAF, prin decizia de impunere s-au stabilit urmatoarele diferente privind obligatiile fiscale:- TVA: 142.908 lei;- Profit: 359.350 lei.In baza art. 192 alin. (4) din Legea 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, firma fiind considerata debitor cu risc mic, a solicitat o esalonare la plata a obligatiilor fiscale in suma totala de 534.038 lei pe 6 luni, ...
14Sep2019
Compensare sume ANAF conform cerere din 2014. Operarea efectiva in fisa de platitor si recalcularea accesoriilor
de
Vera Constantin
valabil la 14 Sep 2019
Intrebare: In urma unui control de la Directia Generala de Inspectie Economico-Financiara, a fost emisa o dispozitie obligatorie. In aceasta dispozitie sunt cateva masuri printre care si repunerea in plata a unor sume ce au fost compensate in 2014, in baza legii 298. Data scadenta de plata a sumelor a fost 05.09.2019. ANAF a inregistrat sumele in fisa fiscala in data de 05.09.2019, cu data de 02.08.2019, ...
16Sep2019
Inregistrare contabila si raportare valoare factura primita cu intarziere
de
Amelia Dumitras
valabil la 16 Sep 2019
Intrebare: O societate primeste de la o firma platitoare de TVA o factura cu data din iulie 2019, in luna septembrie 2019. Este o factura de servicii salubrizare, valoarea facturii este 47,22 lei. Furnizorul si-a schimbat sistemul si a ajuns in aceasta situatie nedorita, de a intarzia cu livrarea facturii.Cum trebuie procedat in acest caz in luna septembrie 2019 pentru inregistrarea facturii? Se declara ...
12Sep2019
Documentele si legislatia privind controlul financiar de gestiune
de
Otilia-Mihaela Roman
valabil la 12 Sep 2019
Intrebare: Care sunt documentele si legislatia privind controlul financiar de gestiune?
05Sep2019
Anularea accesoriilor in cazul debitorilor care beneficiaza de esalonare la plata. OG 6/2019
de
Vera Constantin
valabil la 05 Sep 2019
Intrebare: 1. Cum interpretati art. 31 din Ordinul 6/31.07.2019?2. Societatea noastra are o esalonare in derulare care se va finaliza la sfarsitul anului 2020. Am putea beneficia de prevederile capitolului II art. 21 alin. 1 (anularea unor obligatii accesorii)? Daca da, care ar fi acestea? Pentru ce perioada?3. In momentul de fata avem amanate in vederea anularii doar penalitatile. Ordinului 6, insa, ...
30Aug2019
Reducerea cu 75% a penalitatilor de nedeclarare
de
Vera Constantin
valabil la 30 Aug 2019
Intrebare: In urma unui control de fond au rezultat debite suplimentare de plata la TVA si impozit pe profit, comunicate prin decizie de impunere si RIF, pentru care s-a stabilit ca vor fi calculate penalitati de nedeclarare (data comunicarii deciziei de impunere: 6 august). Dupa cateva zile, sumele apar inregistrate si in fisa platitorului, inclusiv sumele accesorii calculate (majorari, dobanzi, ...
18Aug2019
Control fiscal la o societate. Reestimarea, in sensul majorarii, a bazei de impunere in relatia cu o afiliata. Modificarea bazei de impunere la afiliata
de
Otilia-Mihaela Roman
valabil la 18 Aug 2019
Intrebare: In urma unei inspectii financiare, organul de control nu a agreat metoda pretului de revanzare folosita de societate in dosarul preturilor de transfer si a recalculat impactul fiscal prin aplicarea metodei marjei nete. Nelamurirea mea:Comparatia cu tranzactiile efectuate de societate cu persoane independente este o comparatie permisa de legiuitor in cadrul metodei marjei nete? Care ar fi ...
13Aug2019
Cheltuieli cu autoturisme. Incidente fiscale impozit pe profit si TVA
de
Olguta Crevelescu
valabil la 13 Aug 2019
Intrebare: 1. Societatea cu sediul social in Romania desfasoara transport international de marfuri in Comunitatea Europeana. Are in dotare camioane, semiremorci si un numar de 3 autoturisme Mercedes Citan (tip dubita) si un bus de 9 locuri, avand aproximativ 300 soferi si 11 mecanici auto - salariati pe perioada nedeterminata. Mecanicii folosesc cele 3 Mercedes Citan si bus-ul pentru a efectua reparatii, ...
13Aug2019
Contract de imprumut fara dobanda acordat unei societati afiliate. Incidente fiscale
de
Olguta Crevelescu
valabil la 13 Aug 2019
Intrebare: Firma A din Romania transfera suma de 5.000 euro din contul curent la firma B din Republica Moldova in baza unui contract de imprumut fara dobanda incheiat pe termen de un an. Cele doua societati sunt afiliate, avand acelasi administrator. Controlul de la ANAF doreste sa incadreze suma de 5.000 euro la dividende, iar pentru perioada de 1 an sa stabileasca dobanda practicata de BNR (pentru 5.000 ...
07Iun2019
Control pe dosarul preturilor de transfer
de
George Nitescu
valabil la 07 Iun 2019
Intrebare: Suntem societate platitoare de impozit pe profit si avem un control pe dosarul preturilor de transfer, deoarece avem relatii cu societati afiliate.Anul 2013 este prescris pentru aceast control? In cazul in care va urma un control de fond anul acesta, anul 2013 este prescris? Afilierea pana la ce grad de rudenie se considera?
06Iun2019
Perisabilitati. Tratament contabil si fiscal
de
Daniel Crevelescu
valabil la 06 Iun 2019
Intrebare: Cum se poate demonstra ca anumite pierderi intra sub incidenta perisabilitatilor pentru a putea deduce TVA aferent? Ce documentatie este necesara pentru a nu exista riscuri in cazul unui control din partea autoritatilor? Perisabilitatile se aplica doar pentru marfa vrac sau se pot aplica si pentru produsele preambalate venite de la furnizori?
02Iun2019
Tranzactii intre persoane afiliate. Pretul de vanzare
de
Irina Dumitrescu
valabil la 02 Iun 2019
Intrebare: O societate cu domeniu de activitate casa de amanet doreste ca bijuteriile bune sa le vanda unei alte societati unde asociati sunt aceleasi persoane ca la societatea cu domeniu de activitate casa de amanet. Nu doreste sa faca vanzare de bijuterii pe societatea de amanet-deoarece nu are spatiu de desfacere marfa iar sa deschida punct de lucru cu vanzare bijuterii nu este rentabil pe aceasta ...
31Mai2019
Inregistrarea concluziilor RIF
de
Anca Ivanov
valabil la 31 Mai 2019
Intrebare: Referitor la intrebarea: In urma unui control de fond, am preluat in 2018 o societate microintreprindere platitoare de impozit pe profit. In urma controlului au rezultat urmatoarele (RIF):- marfa lipsa in urma inventarierii (decembrie 2017): amanunt = 1.939.377 si en-gross = 770.559 lei; au stabilit un k mediu = 20.4251;- marfa lipsa amanunt se compune din: - pret achizitie = 1.132.513- ...
Un produs marca