Buna ziua! Sunt Simona, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 21 Octombrie 2021
Un produs marca Rentrop&Straton
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis
Seminare online
vezi aici toate evenimentele >>>

Sediu permanent deschis in Germania. Aspecte contabile si fiscale

valabil la 07 Iun 2021Conform legislatiei in vigoare!
Constanta Popa Raspuns oferit de
Constanta Popa

Economist

Intrebare: Firma A din Romania platitoare de impozit pe profit si TVA lunar si-a deschis un sediu permanent in Germania (santier de constructii instalari fibra optica, constructii montaj pentru retele fibra optica). Are cod de TVA in Germania si are incheiat contract cu o firma de contabilitate germana pentru evidenta contabila a punctului de lucru. In cursul unei luni sunt urmatoarele operatiuni:

1. Sediul permanent din Germania face achizitii de la diversi furnizori germani de materiale de constructii (ex: pietris, asfalt), scule/unelte (unele obiecte de inventar, altele mijloace fixe), consumabile, servicii pentru acel santier (de ex: inchirieri de masini, utilaje). Plata facturilor se face din Romania, dintr-un cont special deschis pentru aceste operatiuni ale sediului permanent.

2. Factureaza catre un client german prestarea de servicii care este facuta de catre angajatii societatii comerciale A din Romania (salariatii sunt detasati in baza Legii 16/2017 privind detasarea salariatilor in cadrul prestarii de servicii transnationale).

Societatea A din Romania inregistreaza lunar:
- salariile angajatilor care lucreaza pe santierul din Germania si indemnizatia de detasare acordata acestora;
- plata salariilor, a indemnizatiei de detasare, a taxelor la bugetul de stat din acel cont special deschis pentru punctul de lucru.

Cum inregistreaza societatea A din Romania in cursul unei luni aceste operatiuni? Cum se inregistreaza la sediul permanent cheltuiala cu salariile si indemnizatia de detasare a celor care lucreaza pe santierul din Germania pentru stabilirea impozitului pe profit?

De asemenea, vor exista alocari de costuri doar in anumite procente dintr-un cost total efectuat in Romania (anumite servicii, salariati care lucreaza aici si pentru anumite operatiuni din Germania). Ce documente obligatorii trebuie sa existe pentru o justificare cat mai corecta a costurilor alocate? Care sunt inregistrarile contabile?

Trebuie tinuta si in Romania o contabilitate lunara paralela cu cea din Germania a sediului permanent (pe baza tuturor documentelor justificative) sau se preiau doar rulajele conturilor din balanta sediului permanent? La ce termene: lunar, trimestrial, anual si cum?

Care este monografia contabila a unui sediu permanent si a transferurilor catre/dinspre societatea din Romania? Pentru contul 121 ‚‚ā¨ŇĺProfit sau pierdere‚‚ā¨¬Ě se creeaza un analitic distinct pentru sediul permanent? Ce obligatii declarative are firma din Romania?

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro

Testeaza GRATUIT sau logheaza-te in contul tau pentru a avea acces la raspunsul articolului
Sediu permanent deschis in Germania. Aspecte contabile si fiscale

Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 07 iun 2021.

Login utilizator

De ce sa ma inregistrez?

  • 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 89513 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
  • NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasati butonul alaturat "Plateste prin SMS" si urmariti instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, veti putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Newsletter portalcontabilitate.ro

Sinteza noutatilor fiscal-contabile de impact in 2021

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Sinteza noutatilor fiscal-contabile de impact in 2021"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Articole similare

11Oct2021

Achizitie constructie industriala si teren

de Vera Constantin valabil la 11 Oct 2021
01Oct2021

Leaseback. Monografie contabila

de Mariana Prejbeanu valabil la 01 Oct 2021
24Sep2021

Acte de mecenat. Obligatii

de Ionut Jinga valabil la 24 Sep 2021
22Sep2021

Facturi nesosite. Situatii de lucrari

de Dana Hristu valabil la 22 Sep 2021
x