Sediu permanent deschis in Germania. Aspecte contabile si fiscale

Intrebare: Firma A din Romania platitoare de impozit pe profit si TVA lunar si-a deschis un sediu permanent in Germania (santier de constructii instalari fibra optica, constructii montaj pentru retele fibra optica). Are cod de TVA in Germania si are incheiat contract cu o firma de contabilitate germana pentru evidenta contabila a punctului de lucru. In cursul unei luni sunt urmatoarele operatiuni:

1. Sediul permanent din Germania face achizitii de la diversi furnizori germani de materiale de constructii (ex: pietris, asfalt), scule/unelte (unele obiecte de inventar, altele mijloace fixe), consumabile, servicii pentru acel santier (de ex: inchirieri de masini, utilaje). Plata facturilor se face din Romania, dintr-un cont special deschis pentru aceste operatiuni ale sediului permanent.

2. Factureaza catre un client german prestarea de servicii care este facuta de catre angajatii societatii comerciale A din Romania (salariatii sunt detasati in baza Legii 16/2017 privind detasarea salariatilor in cadrul prestarii de servicii transnationale).

Societatea A din Romania inregistreaza lunar:

- salariile angajatilor care lucreaza pe santierul din Germania si indemnizatia de detasare acordata acestora;

- plata salariilor, a indemnizatiei de detasare, a taxelor la bugetul de stat din acel cont special deschis pentru punctul de lucru.

Cum inregistreaza societatea A din Romania in cursul unei luni aceste operatiuni? Cum se inregistreaza la sediul permanent cheltuiala cu salariile si indemnizatia de detasare a celor care lucreaza pe santierul din Germania pentru stabilirea impozitului pe profit?

De asemenea, vor exista alocari de costuri doar in anumite procente dintr-un cost total efectuat in Romania (anumite servicii, salariati care lucreaza aici si pentru anumite operatiuni din Germania). Ce documente obligatorii trebuie sa existe pentru o justificare cat mai corecta a costurilor alocate? Care sunt inregistrarile contabile?

Trebuie tinuta si in Romania o contabilitate lunara paralela cu cea din Germania a sediului permanent (pe baza tuturor documentelor justificative) sau se preiau doar rulajele conturilor din balanta sediului permanent? La ce termene: lunar, trimestrial, anual si cum?

Care este monografia contabila a unui sediu permanent si a transferurilor catre/dinspre societatea din Romania? Pentru contul 121 „Profit sau pierdereâ€Â� se creeaza un analitic distinct pentru sediul permanent? Ce obligatii declarative are firma din Romania?