Servicii de comision prestate catre societati din state terte. Tratament TVA

Intrebare: Dupa emiterea facturii catre partenerul chinez, se va depasi pragul de inregistrare in scopuri de TVA de 300.000 lei. Ce obligatii declarative are societatea din Romania? Se inregistreaza in scop normal de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, depune (D300 cu taxare inversa conform Codului fiscal) si D100 cu impozitul de 1%. Se aplica regula generala B2B prevazuta la art. 278, alin (2) din Codul fiscal, taxarea din punctul de vedere al TVA avand loc la beneficiar, conform art. 319, alin (20), lit. m) din Codul fiscal.Potrivit art. 7 din Conventia incheiata cu China/SUA privind evitarea dublei impuneri, conform conventiei de evitare a dublei impuneri cu China/SUA, profiturile aferente unei afaceri sunt impozabile in statul din care provine afacerea.Mai jos va relatez cateva informatii despre cele doua contracte:1. Doresc sa factureze din Romania un comision pentru clientul din China. Comision componente/tehnologie/echipamente pentru utilaje agricole. Mai exact, sunt componente de mici dimensiuni care se monteaza in interiorul unui tractor. Aceste componente sunt percepute ca tehnologie, deoarece ofera o anumita functionalitate tractorului. Firma cu aceste componente este cea din China, iar clientul care a achizitionat aceste componente este o companie mare din Europa. Frank a fost pe pozitie de intermediar intre cele doua companii. El s-a ocupat de tot intre cele doua companii: comunicare, negociere, implementare. Cand totul a fost ok, compania europeana a plasat o comanda foarte mare la compania chineza. Comisionul de 10.000 dolari reprezinta 2% din comanda. Comisionul este platit de compania chineza.2. Pentru firma din USA, gaseste clienti care sa cumpere tehnologia lor. Este parte de vanzari, nu este consultanta. Poate 10% consultanta de business si 90% gaseste clienti noi pentru companie. Deci, pentru firma X, teoretic, este un director de vanzari.