Servicii de constructii prestate in alt stat membru. Regim fiscal TVA. Sediu permanent. Codul UIT
valabil la 03 Mar 2025
Intrebare: Firma de constructii din Romania, platitoare de TVA in tara, presteaza servicii la bunuri imobile situate in Ungaria. Lucrarile sunt pe o perioada lunga de timp, mai mare de 12 luni. Conform legislatiei din Ungaria, societatea din Romania s-a inregistrat in scopuri de TVA in Ungaria si factureaza de pe codul cu HU catre beneficiarul lucrarilor. Achizitioneaza din tara materiale care sunt livrate in Ungaria si folosite la lucrarile de acolo. Achizitiile sunt din Romania si sunt facute pe codul de TVA din Romania.
Este deductibil acest TVA, avand in vedere ca materialele sunt folosite pentru servicii neimpozabile in Romania, sau ar trebui achizitionate pe codul de TVA din Ungaria? Mentionez ca furnizorul livreaza aceste materiale in Romania, iar acestea sunt transportate de firma noastra in Ungaria. Pentru aceste materiale avem obligatia intocmirii e-Transport? Daca da, ce tip de operatiune este?
Veniturile facturate de pe codul de HU se prind in decontul de TVA (D300) pe RO la rd. 3 sau nu se prind deloc in D300? Daca nu se prind in D300, cum se coreleaza cifra de afaceri din bilant cu D300? Avem subcontractori din Romania, care presteaza servicii tot in Ungaria si factureaza catre codul firmei cu HU, fara TVA. Aceste achizitii se declara in D300?
Pe partea de impozit, aceste venituri si cheltuieli intra la calculul impozitului pe profit? Avand in vedere ca, in conventia dintre Romania si Ungaria, daca santierul dureaza mai mult de 9 luni, se considera sediu permanent si atunci ar exista obligativitatea platii impozitului pe profit in Ungaria, este suficient un certificat de rezidenta fiscala eliberat de autoritatile romane?
Este deductibil acest TVA, avand in vedere ca materialele sunt folosite pentru servicii neimpozabile in Romania, sau ar trebui achizitionate pe codul de TVA din Ungaria? Mentionez ca furnizorul livreaza aceste materiale in Romania, iar acestea sunt transportate de firma noastra in Ungaria. Pentru aceste materiale avem obligatia intocmirii e-Transport? Daca da, ce tip de operatiune este?
Veniturile facturate de pe codul de HU se prind in decontul de TVA (D300) pe RO la rd. 3 sau nu se prind deloc in D300? Daca nu se prind in D300, cum se coreleaza cifra de afaceri din bilant cu D300? Avem subcontractori din Romania, care presteaza servicii tot in Ungaria si factureaza catre codul firmei cu HU, fara TVA. Aceste achizitii se declara in D300?
Pe partea de impozit, aceste venituri si cheltuieli intra la calculul impozitului pe profit? Avand in vedere ca, in conventia dintre Romania si Ungaria, daca santierul dureaza mai mult de 9 luni, se considera sediu permanent si atunci ar exista obligativitatea platii impozitului pe profit in Ungaria, este suficient un certificat de rezidenta fiscala eliberat de autoritatile romane?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 03 mar 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Declaratii TVA
14Mar2025
Tratamentul TVA si contabilizarea achizitiei unei licente software anuale de la un furnizor din SUA
de
Liviu Sapunaru
valabil la 14 Mar 2025
Intrebare: O societate platitoare de TVA achizitioneaza o licenta anuala pentru un program de editare instalat pe calculator pentru 1 an. Furnizorul este din SUA si furnizeaza un cod EU OSS. Va rugam sa ne clarificati cum se inregistreaza in contabilitate factura, respectiv monografia contabila, pe 628 sau pe 205, si daca se retine impozit pe veniturile nerezidentilor pentru aceasta operatiune.
12Mar2025
Activitate de asigurari si consultanta management. Client din UE
de
Elena Garofil
valabil la 12 Mar 2025
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit presteaza activitati din domeniul asigurarilor ca activitate preponderenta si, prin urmare, nu intra in sfera TVA. Societatea in cauza obtine un mandat pentru prestari de servicii intracomunitare, servicii care intra in sfera TVA (consultanta in management financiar, deci nu sunt activitati conexe celei principale). Astfel, societatea va trebui sa ...
08Mar2025
Stabilirea perioadei fiscale de raportare la inregistrarea TVA dupa depasire plafon de scutire TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 08 Mar 2025
Intrebare: O societate neplatitoare de TVA la data de 30.11.2024 a depasit plafonul de 300.000 lei venituri. Pana la data de 10.12.2024 s-a depus declaratia 700 pentru trecerea la platitor de TVA.Inregistrarea in scopuri de TVA a fost emisa de ANAF cu data de 01.01.2025, iar perioada fiscala de TVA este trimestru.Intrebarea este: daca societatea trebuia sa opteze pentru perioada fiscala de TVA lunara?
07Mar2025
Raportare achizitie si vanzare pachete turistice
de
Amelia Dumitras
valabil la 07 Mar 2025
Intrebare: La o firma care face servicii turistice (cumpara si vinde pachete turistice), unde se trec in D300 si D394 serviciile cu sau fara TVA (daca sunt din UE sau non-UE)?
06Mar2025
Modificare perioada fiscala. Import de bunuri si achizitie intracomunitara de servicii
de
Monica Cernea
valabil la 06 Mar 2025
Intrebare: Societatea noastra importa utilaje din China. A intervenit situatia in care transportul si serviciile vamale au fost facturate catre noi in Romania de catre o societate din Danemarca. Pe factura este mentionat ca bunurile pornesc din China si destinatia este Romania. Transportul este legat de bunuri, insa bunurile vin din China. As dori sa stiu daca suntem obligati sa modificam perioada ...
07Mar2025
Cod special de TVA pentru AIC servicii. Utilizarea codului
de
Constanta Popa
valabil la 07 Mar 2025
Intrebare: O societate neplatitoare de TVA din Romania cumpara online diverse produse de valoare mica, pentru care primeste factura externa din U.E., unde apare si valoarea TVA. Mentionez ca societatea a obtinut un cod de TVA pentru servicii intracomunitare (Google).Suntem obligati sa declaram si alte servicii intracomunitare, de exemplu turism, cazare etc. sau achizitii de mica valoare, sau doar ...
Un produs marca 