Buna ziua! Sunt Simona, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 20 Octombrie 2019
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis

Specialistii live


Servicii digitale. Inregistrari contabile

Elena Garofil Raspuns oferit de
Elena Garofil
Consultant fiscal
Intrebare: O societate din Romania presteaza servicii digitale pentru o firma din Belize, pe platforma societatii din Belize. Societatea din Romania primeste banii in cont de la firma din Belize, mai putin comisionul retinut de firma din Belize, adica presteaza de 100 de usd dar primeste 80 usd pentru ca 20 usd reprezinta comision.
Care sunt inregistrarile contabile si obligatiile fiscale si declarative ale firmei din Romania? Se impoziteaza pe intreaga suma prestata?

Raspuns:
Din punct de vedere contabil, societatea dvs. va intregistra veniturile din prestari servicii pentru intraga suma. Separat firma din Belize ar trebui sa va factureze comisionul retinut. Nu stiu ce reprezinta comisiunul pe care il retine, atata timp cat serviciile sunt realizate pentru aceeasi societate.
 
Va recomand urmatoarele inregistrari contabile:
1) factura prestari servicii: 4111=704 100 usd
 
2) comision firma : 628/sau 622=401 20 usd si taxare inversa :4426=4427
 
Si incasare contravaloare factura fara comisionul respectiv:
%                  =    4111
5124 80 usd
401 20 usd
 
Din punct de vedere al TVA, locul de prestare a serviciilor furnizate pe cale electronica catre persoane impozabile, potrivit art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, se considera a fi locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice. Daca serviciile sunt furnizate catre un sediu fix al persoanei impozabile, aflat in alt loc decat cel in care persoana isi are sediul activitatii sale economice, locul de prestare a serviciilor este locul unde se afla respectivul sediu fix al persoanei care primeste serviciile.
 
Asadar, operatiunile sunt neimpozabile pe teritoriul Romaniei, factura se va emite fara TVA. Aceasta operatiune se va declara in decontul de TVA, fara a fi declarata si in declaratia recapitulativa formular 390, avand in vedere ca serviciile sunt facturate catre o persoana care nu este stabilita pe teritoriul UE.
 
Pentru factura de comision primita de la firma din Belize , in baza prevederilor mai sus mentionate , persoana obligata la plata taxei este compania din Romania, conform prevederilor art. 307 alin. (2) iar plata se va realiza prin taxare inversa conform prevederilor 326 alin. (2) din Codul fiscal.
De asemenea aceste operatiuni se vor inregistra doar in decontul de TVA.
 
Pentru comisionul respectiv firma din Romania ar trebui sa retine impozit pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti, conform prevederilor art. 223 alin. (1) lit. f) din Codul fiscal.
 
De regula,impozitul este in cota de 16% asa dupa cum se prevede la art. 224 alin. (4) lit. d). Insa exista posibilitatea si aplicarii unei cote de 50% , daca veniturile sunt platite într-un cont dintr-un stat cu care Romania nu are încheiat un instrument juridic în baza caruia sa se realizeze schimbul de informatii, in conditiile in care veniturile respective sunt platite ca urmare a unor tranzactii calificate ca fiind artificiale conform art. 11 alin. (3), asa dupa cum se mentioneaza la art. 224 alin. (4) lit. c).

Declararea impozitului se face prin completarea Declaratiei 100 privind obligatiile catre bugetul statului iar la sfarsitul anului se completeaza formularul 207 potrivit OPANAF 3695/2016.
alarm Descarca aici Programul Special de Alerta PortalContabilitate.ro!
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici

Newsletter portalcontabilitate.ro

Modificari fiscale 2019

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Modificari fiscale 2019"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

x