Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Servicii digitale. Inregistrari contabile
valabil la 30 Aug 2019
Intrebare: O societate din Romania presteaza servicii digitale pentru o firma din Belize, pe platforma societatii din Belize. Societatea din Romania primeste banii in cont de la firma din Belize, mai putin comisionul retinut de firma din Belize, adica presteaza de 100 de usd dar primeste 80 usd pentru ca 20 usd reprezinta comision.
Care sunt inregistrarile contabile si obligatiile fiscale si declarative ale firmei din Romania? Se impoziteaza pe intreaga suma prestata?
Care sunt inregistrarile contabile si obligatiile fiscale si declarative ale firmei din Romania? Se impoziteaza pe intreaga suma prestata?
Raspuns:
Din punct de vedere contabil, societatea dvs. va intregistra veniturile din prestari servicii pentru intraga suma. Separat firma din Belize ar trebui sa va factureze comisionul retinut. Nu stiu ce reprezinta comisiunul pe care il retine, atata timp cat serviciile sunt realizate pentru aceeasi societate.
Va recomand urmatoarele inregistrari contabile:
1) factura prestari servicii: 4111=704 100 usd
2) comision firma : 628/sau 622=401 20 usd si taxare inversa :4426=4427
Si incasare contravaloare factura fara comisionul respectiv:
% = 4111
5124 80 usd
401 20 usd
Din punct de vedere al TVA, locul de prestare a serviciilor furnizate pe cale electronica catre persoane impozabile, potrivit art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, se considera a fi locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice. Daca serviciile sunt furnizate catre un sediu fix al persoanei impozabile, aflat in alt loc decat cel in care persoana isi are sediul activitatii sale economice, locul de prestare a serviciilor este locul unde se afla respectivul sediu fix al persoanei care primeste serviciile.
Asadar, operatiunile sunt neimpozabile pe teritoriul Romaniei, factura se va emite fara TVA. Aceasta operatiune se va declara in decontul de TVA, fara a fi declarata si in declaratia recapitulativa formular 390, avand in vedere ca serviciile sunt facturate catre o persoana care nu este stabilita pe teritoriul UE.
Pentru factura de comision primita de la firma din Belize , in baza prevederilor mai sus mentionate , persoana obligata la plata taxei este compania din Romania, conform prevederilor art. 307 alin. (2) iar plata se va realiza prin taxare inversa conform prevederilor 326 alin. (2) din Codul fiscal.
De asemenea aceste operatiuni se vor inregistra doar in decontul de TVA.
Pentru comisionul respectiv firma din Romania ar trebui sa retine impozit pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti, conform prevederilor art. 223 alin. (1) lit. f) din Codul fiscal.
De regula,impozitul este in cota de 16% asa dupa cum se prevede la art. 224 alin. (4) lit. d). Insa exista posibilitatea si aplicarii unei cote de 50% , daca veniturile sunt platite într-un cont dintr-un stat cu care Romania nu are încheiat un instrument juridic în baza caruia sa se realizeze schimbul de informatii, in conditiile in care veniturile respective sunt platite ca urmare a unor tranzactii calificate ca fiind artificiale conform art. 11 alin. (3), asa dupa cum se mentioneaza la art. 224 alin. (4) lit. c).
Declararea impozitului se face prin completarea Declaratiei 100 privind obligatiile catre bugetul statului iar la sfarsitul anului se completeaza formularul 207 potrivit OPANAF 3695/2016.
Declararea impozitului se face prin completarea Declaratiei 100 privind obligatiile catre bugetul statului iar la sfarsitul anului se completeaza formularul 207 potrivit OPANAF 3695/2016.
alarm Descarca aici Programul Special de Alerta PortalContabilitate.ro!
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Import servicii
29Mar2024
Drepturi vamale. Valoarea in vama.
de
Munteanu Corneliu Stefan
valabil la 29 Mar 2024
Intrebare: O societate achizitioneaza marfuri din China si pe langa valoarea marfurilor exista si servicii de descarcarea a containerului de pe nava pe uscat in port, in Romania. Furnizorul acestor servicii nu este din Romania si nu este inregistrat in scopuri de TVA in Romania. Factura de servicii de descarcare a containerului in port de pe nava pe uscat nu factureaza cu TVA si factura este introdusa in ...
27Mar2024
Tratament fiscal TVA facturare servicii de constructii
de
Anca Bilas
valabil la 27 Mar 2024
Intrebare: O societate A inregistrata in Belgia presteaza cu angajatii proprii inregistrati in Belgia servicii de extindere constructie legat de un imobil din Romania aflat in proprietatea unei persoane fizice. In acel imobil se afla sediul social al unei firme B din Romania - in baza unui contract de comodat intre o persoana fizica romana si firma B. Ambele societati A si B sunt platitoare de tva. ...
22Feb2024
Import mobila pe persoana fizica
de
Vera Constantin
valabil la 22 Feb 2024
Intrebare: O firma din Romania doreste sa achizitioneze mobilier din Replublica Moldova. Firma din Republica Moldova nu vrea sa incheie tranzactia decat cu o persoana fizica, urmand ca bunurile sa fie importate de catre acesasta cu numar eori pe persoana fizica. Ce taxe vamale se platesc? TVA in vama se mai plateste? Se poate ca persoana fizica sa vanda ulterior marfurile firmei din Romania? Daca ...
22Feb2024
Achizitie si prestare servicii pe cale electronica
de
Gina Popescu
valabil la 22 Feb 2024
Intrebare: O societate neplatitoare de TVA achizitioneaza din USA prin plata lunara a unui abonament, dreptul de a accesa o aplicatie prin care poate crea publicitate la agentii imobiliare. Ce regim urmeaza TVA, care sunt obligatiile de inregistrare si declarative pentru:- aceasta achizitie din USA;- vanzarea serviciilor de publicitate catre clienti intracomunitari si in afara spatiului ...
15Dec2023
Regim fiscal TVA pentru achizitie servicii IT
de
Amelia Dumitras
valabil la 15 Dec 2023
Intrebare: O societate platitoare de TVA si impozit pe profit primeste din Marea Britanie factura de servicii IT, achizite de servicii din spatiul non-UE;Cum se declara in decontul 300? Este corect rd. 30 sau se foloseste taxarea inversa: rd. 7 sau rd. 30? Pentru ce achizitii de servicii non-UE trebuie declarat prin acest mecanism?
16Dec2023
Achizitii de servicii electronice din afara UE de catre o societate neplatitoare de TVA
de
Dana Hristu
valabil la 16 Dec 2023
Intrebare: Un neplatitor de tva achizitioneaza un serviciu electronic (firma din Canada). Factura primita din Canada nu are cod de tva sau cota de tva de 19%. Am achizitionat serviciul, am platit din contul firmei si dupa 2 zile apare in contul societatii acest invoice cu suma fixa, de exemplu 50 usd.Societatea neplatitoare de tva ce obligatii are din pin punctul de evdere al depunerii decontului ...
Un produs marca