Servicii due diligence. Impozit nerezidenti. TVA

Intrebare: O institutie publica a incheiat un contract de imprumut cu Banca Europeana de Investitii. In contract se prevede ca se va plati bancii o taxa reprezentand due-diligence. Conform definitiilor, due diligence reprezinta o analiza amanuntita a unei afaceri din punct de vedere juridic, financiar, comercial, operational si tehnic si se realizeaza inaintea unui proces de vanzare - cumparare in scopul evaluarii situatiei reale a unei companiei.

Exercitiul de due diligence (analiza diagnostic) este o etapa esentiala premergatoare unei investitii sau unei preluari si este efectuata de o echipa de consultanti, multidisciplinara. Mai exact, procesul de due-diligence ofera cumparatorului o imagine exacta a situatiei reale a unei companii in vederea identificarii punctelor forte/slabe, dar si a factorilor care genereaza valoare adaugata.

Fiecare dintre aceste analize are o anumita relevanta, in functie de dimensiunea si istoricul companiei vizate, domeniul sau de activitate sau complexitatea tranzactiei. Pentru un investitor, aceasta etapa este esentiala si fundamenteaza decizia de a investi sau a cumpara o anumita companie. Daca nu sunt identificate riscuri majore care ar putea stopa analiza diagnostic, scopul final al procesului due diligence este efectuare unei analize SWOT si calcularea unor indicatori de performanta (EBITDA, Rentabilitatea investitiei etc.) care vor fi utilizati in estimare.

Acest due diligence se incadreaza in categoria veniturilor impozabile obtinute in Romania de care nerezidenti? La solicitarea noastra referitoare la prezentarea unui certificat de rezidenta fiscala de catre Banca Europeana, aceasta a raspuns printr-o adresa oficiala ca nu este platitoare de impozite si taxe in statul Luxemburg (acolo unde are sediul). Care este regimul tva aplicabil acestei operatiuni? Ce obligatii declarative avem?