Servicii IT intragrup SloveniaRomania: risc de reclasificare ca management. Impozit pe nerezidenti si TVA
valabil la 14 Dec 2025
Intrebare: Societatea noastra primeste o serie de servicii IT de la o societate din grup afiliata (din Slovenia, inregistrata in Slovenia in scopuri de TVA si care furnizeaza anual certificat de rezidenta fiscala din Slovenia). Mentionez ca societatea din grup nu este asociatul unic al societatii din Romania, ci doar o societate afiliata, in sensul ca au acelasi asociat unic o persoana juridica din Luxemburg.
Va rog sa ma ajutati in clarificarea tipului de servicii pe care autoritatile fiscale le-ar putea reconsidera ca servicii de management si, astfel, acestea ar deveni nedeductibile, si mai ales daca serviciile prestate de societatea din Slovenia ar putea fi reclasificate ca servicii de management.
Mentionez ca societatea din Romania nu achizitioneaza astfel de servicii de la alte societati din Romania sau din afara tarii. In concluzie, va rog sa imi transmiteti tratamentul fiscal al serviciilor de mai jos din punct de vedere al impozitului pe nerezidenti si al TVA (alocarea costurilor se face in functie de numarul de calculatoare, respectiv licente valabile in ultima zi lucratoare a lunii pentru care se emite factura):
1. O366 Microsoft Personal software licences (MS Word, Excel, Teams etc.), furnizate ca SaaS (licenta / abonament software). Datoram impozit pentru nerezidenti? Este corect sa aplicam taxare inversa?
2. Azure Microsoft Public cloud services, mix de IaaS (servers and infrastructure) si SaaS (applications software as a service, e.g., DataPlatform/OLAP) Service (infrastructure/hosting). Datoram impozit pentru nerezidenti? Este corect sa aplicam taxare inversa?
3. MS Support Microsoft Premier Support, Online Support Contract. Datoram impozit pentru nerezidenti? Este corect sa aplicam taxare inversa?
4. Deep Instinct, Antivirus software, furnizat ca SaaS-style on-prem licenses. Datoram impozit pentru nerezidenti? Este corect sa aplicam taxare inversa?
5. Pyramid Licenses, End-User BI Frontline licenses, furnizate ca SaaS-style on-prem licenses licente utilizare program de analiza. Datoram impozit pentru nerezidenti? Este corect sa aplicam taxare inversa?
6. IT Labor General IT Support, Maintenance and Development Services, Ongoing Support IT. Acesta se acorda per numarul de calculatoare active. Metoda de facturare este costul lor + 5% mark-up. Datoram impozit pentru nerezidenti? Este corect sa aplicam taxare inversa?
7. Alte servicii IT:
7.1. VeeamBackup Licences furnizate ca SaaS-style on-prem licenses, contract 1 an. Datoram impozit pentru nerezidenti? Este corect sa aplicam taxare inversa?
7.2. Customer.io Services for DNA notification/communication Online Service. Datoram impozit pentru nerezidenti? Este corect sa aplicam taxare inversa?
7.3. ADD IT Services Support and Maintenance on Data Center and BI Platform, Ongoing Support Contract. Datoram impozit pentru nerezidenti? Este corect sa aplicam taxare inversa?
7.4. Bela Supernova Ecommerce Support, Maintenance and Development Services, Support Contract. Datoram impozit pentru nerezidenti? Este corect sa aplicam taxare inversa?
7.5. Pota Slovenia Rack DataCenter rack space rent, Contract (chirie pentru servere). Datoram impozit pentru nerezidenti? Este corect sa aplicam taxare inversa?
7.6. Pota Slovenia Electricity, electricitate consumata in Data Center, Contract (utilitati pentru sala de servere). Datoram impozit pentru nerezidenti? Este corect sa aplicam taxare inversa?
7.7. Rent IT Inchiriere de softuri si harduri de la o societate aflata in insolventa, Contract. Datoram impozit pentru nerezidenti? Este corect sa aplicam taxare inversa?
7.8. Siel Services / Support for Domains and VPN (external access to domain), Contract. Datoram impozit pentru nerezidenti? Este corect sa aplicam taxare inversa?
7.9. Internet Cost Cost Internet / Servicii (Telecommunications), Contract. Datoram impozit pentru nerezidenti? Este corect sa aplicam taxare inversa?
7.10. Adobe Commerce Ecommerce (Magento) Licenses, furnizate ca SaaS-style on-prem licenses, 1-year licenses agreement. Datoram impozit pentru nerezidenti? Este corect sa aplicam taxare inversa?
Acestea sunt toate serviciile pe care societatea din Slovenia le factureaza societatii din Romania. Am cerut detalierea serviciilor facturate pana la cel mai mic detaliu pentru a putea evalua pozitia noastra in cazul unui eventual control al autoritatilor fiscale.
Daca sunt necesare alte detalii suplimentare, va rog sa ma anuntati.
Va rog sa ma ajutati in clarificarea tipului de servicii pe care autoritatile fiscale le-ar putea reconsidera ca servicii de management si, astfel, acestea ar deveni nedeductibile, si mai ales daca serviciile prestate de societatea din Slovenia ar putea fi reclasificate ca servicii de management.
Mentionez ca societatea din Romania nu achizitioneaza astfel de servicii de la alte societati din Romania sau din afara tarii. In concluzie, va rog sa imi transmiteti tratamentul fiscal al serviciilor de mai jos din punct de vedere al impozitului pe nerezidenti si al TVA (alocarea costurilor se face in functie de numarul de calculatoare, respectiv licente valabile in ultima zi lucratoare a lunii pentru care se emite factura):
1. O366 Microsoft Personal software licences (MS Word, Excel, Teams etc.), furnizate ca SaaS (licenta / abonament software). Datoram impozit pentru nerezidenti? Este corect sa aplicam taxare inversa?
2. Azure Microsoft Public cloud services, mix de IaaS (servers and infrastructure) si SaaS (applications software as a service, e.g., DataPlatform/OLAP) Service (infrastructure/hosting). Datoram impozit pentru nerezidenti? Este corect sa aplicam taxare inversa?
3. MS Support Microsoft Premier Support, Online Support Contract. Datoram impozit pentru nerezidenti? Este corect sa aplicam taxare inversa?
4. Deep Instinct, Antivirus software, furnizat ca SaaS-style on-prem licenses. Datoram impozit pentru nerezidenti? Este corect sa aplicam taxare inversa?
5. Pyramid Licenses, End-User BI Frontline licenses, furnizate ca SaaS-style on-prem licenses licente utilizare program de analiza. Datoram impozit pentru nerezidenti? Este corect sa aplicam taxare inversa?
6. IT Labor General IT Support, Maintenance and Development Services, Ongoing Support IT. Acesta se acorda per numarul de calculatoare active. Metoda de facturare este costul lor + 5% mark-up. Datoram impozit pentru nerezidenti? Este corect sa aplicam taxare inversa?
7. Alte servicii IT:
7.1. VeeamBackup Licences furnizate ca SaaS-style on-prem licenses, contract 1 an. Datoram impozit pentru nerezidenti? Este corect sa aplicam taxare inversa?
7.2. Customer.io Services for DNA notification/communication Online Service. Datoram impozit pentru nerezidenti? Este corect sa aplicam taxare inversa?
7.3. ADD IT Services Support and Maintenance on Data Center and BI Platform, Ongoing Support Contract. Datoram impozit pentru nerezidenti? Este corect sa aplicam taxare inversa?
7.4. Bela Supernova Ecommerce Support, Maintenance and Development Services, Support Contract. Datoram impozit pentru nerezidenti? Este corect sa aplicam taxare inversa?
7.5. Pota Slovenia Rack DataCenter rack space rent, Contract (chirie pentru servere). Datoram impozit pentru nerezidenti? Este corect sa aplicam taxare inversa?
7.6. Pota Slovenia Electricity, electricitate consumata in Data Center, Contract (utilitati pentru sala de servere). Datoram impozit pentru nerezidenti? Este corect sa aplicam taxare inversa?
7.7. Rent IT Inchiriere de softuri si harduri de la o societate aflata in insolventa, Contract. Datoram impozit pentru nerezidenti? Este corect sa aplicam taxare inversa?
7.8. Siel Services / Support for Domains and VPN (external access to domain), Contract. Datoram impozit pentru nerezidenti? Este corect sa aplicam taxare inversa?
7.9. Internet Cost Cost Internet / Servicii (Telecommunications), Contract. Datoram impozit pentru nerezidenti? Este corect sa aplicam taxare inversa?
7.10. Adobe Commerce Ecommerce (Magento) Licenses, furnizate ca SaaS-style on-prem licenses, 1-year licenses agreement. Datoram impozit pentru nerezidenti? Este corect sa aplicam taxare inversa?
Acestea sunt toate serviciile pe care societatea din Slovenia le factureaza societatii din Romania. Am cerut detalierea serviciilor facturate pana la cel mai mic detaliu pentru a putea evalua pozitia noastra in cazul unui eventual control al autoritatilor fiscale.
Daca sunt necesare alte detalii suplimentare, va rog sa ma anuntati.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 14 dec 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Servicii
11Ian2026
Neplatitor. Achizitie servicii de marketing. Furnizor Republica Moldova
de
Negoita Oana-Maria
valabil la 11 Ian 2026
Intrebare: O societate din Romania, neplatitoare de TVA, urmeaza sa primeasca o factura pentru servicii de marketing de la o societate din Republica Moldova, neplatitoare de TVA, si o factura pentru servicii de marketing de la o societate din Republica Moldova, platitoare de TVA. Serviciile se presteaza pe teritoriul Romaniei. Cum se inregistreaza in contabilitatea noastra aceste servicii si exista alte ...
06Ian2026
Persoana fizica neautorizata. Contract de prestari servicii UE
de
Negoita Oana-Maria
valabil la 06 Ian 2026
Intrebare: O persoana fizica (neinregistrata) doreste sa presteze servicii IT care o societate din Norvegia pentru o suma de 2.000 euro/luna. Ce implicatii fiscale si declarative sunt in Romania? Este necesara o anumita forma de organizare juridica avand in vedere ca societatea din Norvegia ii pune la dispozitie doar un contact de prestari servicii?
22Dec2025
Inchiriere autoturism
de
Mihaela Corneanu
valabil la 22 Dec 2025
Intrebare: S.C. din Romania, persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA, incheie un contract de inchiriere auto cu o persoana fizica cetatean american, pentru perioada 09.202504.2026. Lunar se emit facturi cu TVA. Ulterior, se primeste un mail de la avocatul persoanei nerezidente, care invoca art. 278, alin. 5, lit. g din Codul fiscal: persoana este neimpozabila in Romania si locul de inchiriere ...
18Dec2025
Refacturare comisioane vamale catre firma din Moldova: cu sau fara TVA
de
Rodica Balanescu
valabil la 18 Dec 2025
Intrebare: Dorim sa refacturam sume platite catre vama reprezentand comisioane vamale. Aceastea au fost achitate in urma unor importuri de materie prima din Republica Moldova. Refacturarea acestor servicii de comisionariat catre firma din Republica Moldova se factureaza cu sau fara tva?
18Dec2025
Facturi cu TVA intre sediul din Romania si punctul de lucru din Slovacia: transport, motostivuitor, management
de
Rodica Balanescu
valabil la 18 Dec 2025
Intrebare: Societatea noastra a deschis un punct de lucru in Slovacia, cu cod de TVA inregistrat acolo. Acest punct de lucru are un dispecer in Slovacia care intermediaza curse, iar unele dintre acestea sunt intermediate catre societatea-mama din Romania. In acest context, punctul de lucru emite facturi de transport de pe codul de TVA din Slovacia catre CUI-ul din Romania.Sunt corecte aceste facturi? De ...
16Dec2025
Stabilire venituri din comision
de
Mihaela Corneanu
valabil la 16 Dec 2025
Intrebare: Suntem un organism de gestiune colectiva a drepturilor de autor. Intrucat nu dispunem de tehnica necesara pentru prelucrarea anumitor fisiere cu operele muzicale transmise de catre cei care achita remuneratii catre noi, fisierele sunt transmise spre prelucrare organismului similar din Germania. Acesta efectueaza prelucrarea pe teritoriul Germaniei si ni le retransmite prelucrate.Pentru ...
Un produs marca 