Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Servicii lohn pentru firma din Marea Britanie
valabil la 02 Ian 2023
Intrebare: Societatea ABC S.R.L., persoana impozabila stabilita si inregistrata in scopuri de TVA in Romania, a incheiat cu firma London LTD din Marea Britanie un contract de prestari de servicii efectuate asupra bunurilor mobile corporale. Conditia de livrare este EXW, transportul fiind in sarcina clientului (London LTD).
Bunurile care sunt supuse prelucrarii (in principal tesatura pentru obtinerea de articole de imbracaminte) sunt importate din Turcia de catre firma London LTD din Marea Britanie si trimise in Romania, catre societatea ABC, insotite de avize de insotire a marfii, pe care este inscrisa factura de achizitiei a tesaturii, precum si mentiunea "nu se factureaza, tesatura este trimisa spre prelucrare".
Comanda de prelucrare este primita direct de la clientul London LTD din Marea Britanie, fiecare comanda fiind anexa la contract. London LTD, care are domiciliul fiscal in Marea Britanie, este inregistrat in scopuri de TVA in Romania, prin reprezentantul fiscal.
Dupa prelucrare ABC factureaza prestarile de sevicii asupra bunurilor mobile pe codul clientului London LTD din Marea Britanie, iar bunurile obtinute sunt transportate la sediul din Romania al reprezentantului fiscal al clientului London LTD (din Marea Britanie).
Precizam ca factura de export, documentul de transport si declaratia vamala de export sunt intocmite de reprezentantul fiscal din Romania al London LTD, in calitate de exportator din punctul de vedere al TVA in baza facturilor de manopera emise de catre ABC, precum si a altor prestatori din Romania.
In concluzie, serviciile de prelucrare a bunurilor mobile corporale sunt facturate pe codul clientului London LTD din Marea Britanie, dar bunurile sunt exportate de catre reprezentantul fiscal al acestuia din Romania. In declaratia vamala de export expeditorul marfurilor este firma London LTD. cu cod EORI atribuit de catre autoritatile fiscale din Romania.
ABC nu este inscrisa in declaratia vamala de export, dar sunt inscrise numerele facturilor de prestari servicii emise de aceasta. Declaratia vamala de export este intocmita in baza facturilor de prestari servicii emise de ABC, pe care este inscris numarul de articole care se exporta.
Serviciile sunt scutite de TVA in situatia in care ABC nu este inscrisa in declaratia vamala de export? In situatia descrisa ar fi suficienta prezentarea unei copii a documentului de export in care sunt mentionate facturile emise de societatea ABC? Serviciile in discutie ar putea fi incadrate la art. 294 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal? Care ar fi documentele justificative pentru justificarea scutirii?
Bunurile care sunt supuse prelucrarii (in principal tesatura pentru obtinerea de articole de imbracaminte) sunt importate din Turcia de catre firma London LTD din Marea Britanie si trimise in Romania, catre societatea ABC, insotite de avize de insotire a marfii, pe care este inscrisa factura de achizitiei a tesaturii, precum si mentiunea "nu se factureaza, tesatura este trimisa spre prelucrare".
Comanda de prelucrare este primita direct de la clientul London LTD din Marea Britanie, fiecare comanda fiind anexa la contract. London LTD, care are domiciliul fiscal in Marea Britanie, este inregistrat in scopuri de TVA in Romania, prin reprezentantul fiscal.
Dupa prelucrare ABC factureaza prestarile de sevicii asupra bunurilor mobile pe codul clientului London LTD din Marea Britanie, iar bunurile obtinute sunt transportate la sediul din Romania al reprezentantului fiscal al clientului London LTD (din Marea Britanie).
Precizam ca factura de export, documentul de transport si declaratia vamala de export sunt intocmite de reprezentantul fiscal din Romania al London LTD, in calitate de exportator din punctul de vedere al TVA in baza facturilor de manopera emise de catre ABC, precum si a altor prestatori din Romania.
In concluzie, serviciile de prelucrare a bunurilor mobile corporale sunt facturate pe codul clientului London LTD din Marea Britanie, dar bunurile sunt exportate de catre reprezentantul fiscal al acestuia din Romania. In declaratia vamala de export expeditorul marfurilor este firma London LTD. cu cod EORI atribuit de catre autoritatile fiscale din Romania.
ABC nu este inscrisa in declaratia vamala de export, dar sunt inscrise numerele facturilor de prestari servicii emise de aceasta. Declaratia vamala de export este intocmita in baza facturilor de prestari servicii emise de ABC, pe care este inscris numarul de articole care se exporta.
Serviciile sunt scutite de TVA in situatia in care ABC nu este inscrisa in declaratia vamala de export? In situatia descrisa ar fi suficienta prezentarea unei copii a documentului de export in care sunt mentionate facturile emise de societatea ABC? Serviciile in discutie ar putea fi incadrate la art. 294 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal? Care ar fi documentele justificative pentru justificarea scutirii?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 02 ian 2023.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 103720 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "PFA sau SRL in 2023?"!
Intrebari similare din categoria TVA
03Feb2023
Cota de TVA aplicabila pentru servicii de intermediere vanzare bunuri alimentare
de
Amelia Dumitras
valabil la 03 Feb 2023
Intrebare: O societate comerciala A are codul CAEN 4711 - produse alimentare cu cota 9%. Vinde marfurile unui singur furnizor B. La sfarsitul lunii societatea A factureaza societatii B un comision din vanzarile efectuate.Care este cota de tva pe care societatea A trebuie sa o foloseasca la facturarea comisionului?
30Ian2023
Servicii primite si facturate intercompany
de
Anca Bilas
valabil la 30 Ian 2023
Intrebare: O societatea italiana a deschis doua filiale: una in Croatia si cealalta in Romania. Filiala din Romania primeste o factura de la sediul societatii din Italia pentru servicii administrative. Pe de alta parte, filiala din Romania emite doua facturi pentru servicii prestate filialelor din Croatia si sediului central din Italia.Care este tratamentul TVA pentru aceste tranzactii intercompany, pe ...
31Ian2023
Obligatii privind deplasarea salariatilor in strainatate
de
Dani Cucu
valabil la 31 Ian 2023
Intrebare: Societatea noastra angajeaza 6 salariati sudori, lacatusi si stivuitoristi pe care ii trimite 3 saptamani la o firma in Germania incepand cu 30.01.2023 sa livreze si sa monteze niste placute de metal. Firma a negociat un contract in care primeste 32 euro/ora pentru fiecare salariat trimis si va factura vanzare si montaj placute metal care se incadreaza pe caen 2511/2512 de constructii. ...
30Ian2023
Vanzare teren construibil sau neconstruibil catre o persoana juridica
de
Dana Hristu
valabil la 30 Ian 2023
Intrebare: Societatea noastra, platitoare de tva, vinde un teren arabil catre o persoana juridica, platitoare de TVA. Aceasta operatiune este scutita de tva conform Codului fiscal, art. 292 alin. (2) lit. f). Putem opta pentru taxare inversa, fiind vorba de persoane juridice, platitoare de TVA? Este nevoie sa trimitem notificarea de mai jos la ANAF?Notificare privind optiunea de taxare a ...
27Ian2023
Inregistrare TVA in regim special pentru achizitii intracomunitare de bunuri
de
Amelia Dumitras
valabil la 27 Ian 2023
Intrebare: Firma A este neplatitoare de tva. A obtinut un cod special de inregistrare TVA in luna noiembrie 2022, intrucat a beneficiat de servicii intracomunitare in baza art. 317 din Codul fiscal. In luna decembrie 2022 face o achizitie intracomunitara de marfa. Va depune D301 si respectiv D390 pentru AIC efectuata in luna XII 2022 cu codul special de TVA?
27Ian2023
Regim fiscal TVA pentru operatiuni de import si export de bunuri
de
Amelia Dumitras
valabil la 27 Ian 2023
Intrebare: O societate importa componente din UAE cu livrare din Singapore, pe care le integreaza in produse finite in Romania. Produsele finite obtinute se vor exporta ulterior in UAE. In cazul acesta tranzactia se trateaza ca un import uzual si un export uzual.Societatea plateste TVA in vama pentru componentele importate si este scutita de TVA pentru exportul in UAE?
Un produs marca