Servicii medicale. Aplicare prorata
Pentru a te inregistra in scopuri de tva pentru acest tip de serviciu, eu am inteles ca trebuie sa urmez urmatorii pasi:
- se completeaza declaratia 098 privind inregistrarea in scopuri de tva si declaratia 700 privind modificarea vectorului fiscal;
- se obtine un cod de platitor de tva, diferit de codul fiscal initial;
- se achizitioneaza o noua casa de marcat care sa fie fiscalizata pe codul fiscal de tva obtinut pentru serviciile medicale cu scop unic estetic;
In ceea ce priveste deducerea tva aferenta achizitiilor, se poate opta pentru aplicarea proratei, deoarece nu avem evidente separate pentru activitatea medicala scutita fara drept de deducere si activitatea medicala impozabila din punctul de vedere al tva. Pentru a aplica prorata se depune o data cu declaratia de inregistrare in scopuri de TVA o declaratie pentru o prorata estimata. Prorata se calculeaza dupa formula: venituri excusiv tva pentru operatiunie supuse tva/venituri scutite fara drept de deducere + venituri cu drept de deducere (in cazul nostru serv in scop unic estetic),
TVA aferenta achizitiilor se inmulteste cu prorata si se obtine tva de dedus pentru serviciile medicale cu scop
unic estetic.
- se depune decont lunar de TVA 300;
- se intocmeste registrul de vanzari pentru operatiunile supuse tva;
- se intocmeste registrul de cumparari pentru toate tipurile de operatiuni (scutite + impozabile).
La sfasitul anului, in luna decembrie, se calculeaza o prorata definitiva pentru anul fiscal incheiat, care se declara pana la data de 25.01 al anului urmator. Am inteles corect rationamentul? Se poate opta sa nu se aplice prorata?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 21 apr 2022.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123115 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!