Servicii prestate in Franta. Implicatii contabile si fiscale

Intrebare: Microintreprindere din Romania presteaza servicii de audit catre societatii din Franta. Serviciile sunt prestate pe teritoriul Frantei, beneficiarii sunt clientii din Franta. Conform intelegerii cu clientii, factura cuprinde 2 elemente: primul element reprezinta contravaloarea serviciilor de audit, iar al doilea element reprezinta cheltuielile ocazionate de societatea din Romania pentru a desfasura auditul (cheltuieli de deplasare, cazare, ...). Totalul facturii urmeaza sa fie achitat de clientii beneficiari din Franta.

1. Din ce se compune cifra de afaceri, avand in vedere faptul ca factura cuprinde si cheltuielile ocazionate de prestator?

2. Care este monografia contabila pentru facturile emise in aceasta forma: prestari servicii: 100 euro; cheltuieli = 10 euro; total factura = 110 euro?

3. Intervine obligatia societatii din Romania sa achite impozitul pe venitul nerezidentilor in Franta? Daca da, avand in vedere ca societatea din Romania achita toate taxele si impozitele in Romania si prezinta un certificat de rezidenta fiscala, mai are obligatia de a achita impozitul pe venitul nerezidentilor in Franta?

4. Societatea a depasit plafonul de 300.000 lei in noiembrie, urmand sa depuna dosarul pentru a deveni platitor de TVA. Facturile externe vor fi emisa fara TVA, aplicandu-se taxarea inversa? Toti clientii sunt persoane impozabile in Franta.