X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 20 Iulie 2019
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis
Webinar cu Adrian Benta

Simulare calculul impozit pe profit la data de 30.06.2019

Daniel Crevelescu Raspuns oferit de
Daniel Crevelescu
Economist
valabil la 25 Iun 2019Conform legislatiei in vigoare!
Intrebare: Cum se calculeaza impozitul pe profit estimativ la data de 30.06.2019? Firma deja are rezerva legala de 20% anii precedenti.
Date informative:
Total venituri la 30.06.2019 - 800.000 RON
Total cheltuieli: la 30.06.2019 - 856.000 RON
Total venituri neimpozabile la 30.06.2019 - 466 RON
Total cheltuieli nedeductibile (care include si amortizarea nedeductibile si cheltuieli cu sponsorizarea de 600 RON): 28.750 RON
Total venituri asimilate veniturilor (rezulta din contul 105-1175): 4.550 RON
Nu avem protocol.

1. Este corect calculul final: 800.000 – 856.000 -466 + 28.750+ 4550 = 88.834 RON baza impozabila?
La suma de 88.834 RON vom inmulti cu cota impozit pe profit 16% = 14.213 RON?

2. Din suma de 14.213 RON vom scadea cheltuieli cu sponsorizarea de 600 RON? Daca da, care este formula de calculul?

Raspuns: 1) Potrivit art. 19 din Codul fiscal, rezultatul fiscal se calculeaza ca diferenta intre veniturile si cheltuielile inregistrate conform reglementarilor contabile aplicabile, din care se scad veniturile neimpozabile si deducerile fiscale si la care se adauga cheltuielile nedeductibile. La stabilirea rezultatului fiscal se iau in calcul si elemente similare veniturilor si cheltuielilor, potrivit normelor metodologice, precum si pierderile fiscale care se recupereaza in conformitate cu prevederile art. 31 . Rezultatul fiscal pozitiv este profit impozabil, iar rezultatul fiscal negativ este pierdere fiscala.

Rezultatul fiscal se calculeaza trimestrial/anual, cumulat de la inceputul anului fiscal.
Cota de impozit pe profit care se aplica asupra profitului impozabil este de 16%, conform art. 17 din Codul fiscal.
Rezervele din reevaluarea mijloacelor fixe si a imobilizarilor necorporale, potrivit prevederilor art. 26 alin. (6) si (7) din Codul fiscal sunt elemente similare veniturilor, conform pct. 5 alin. (2) lit. b) din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal.
Prin urmare, modalitatea de calcul prezentata de dumneavoastra este corecta, dar calculul in sine este eronat:
Rezultat fiscal = 800.000 lei – 856.000 lei – 466 lei + 28.750 lei + 4.550 lei = -23.166 lei.

2) Potrivit art. 25 alin. (4) lit. i) din Codul fiscal, cheltuielile de sponsorizare si/sau mecenat si cheltuielile privind bursele private, acordate potrivit legii; contribuabilii care efectueaza sponsorizari si/sau acte de mecenat, potrivit prevederilor Legii nr. 32/1994 privind sponsorizarea, cu modificarile si completarile ulterioare, si ale Legii bibliotecilor nr. 334/2002, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, precum si cei care acorda burse private, potrivit legii, scad sumele aferente din impozitul pe profit datorat la nivelul valorii minime dintre urmatoarele:
1. valoarea calculata prin aplicarea a 0,5% la cifra de afaceri; pentru situatiile in care reglementarile contabile aplicabile nu definesc indicatorul cifra de afaceri, aceasta limita se determina potrivit normelor;
2. valoarea reprezentand 20% din impozitul pe profit datorat.
In cazul sponsorizarilor efectuate catre entitati persoane juridice fara scop lucrativ, inclusiv unitati de cult, sumele aferente acestora se scad din impozitul pe profit datorat, in limitele prevazute de prezenta litera, doar daca beneficiarul sponsorizarii este inscris, la data incheierii contractului, in Registrul entitatilor/unitatilor de cult pentru care se acorda deduceri fiscale, potrivit alin. (41).

Sumele care nu sunt scazute din impozitul pe profit, potrivit prevederilor prezentei litere, se reporteaza in urmatorii 7 ani consecutivi. Recuperarea acestor sume se va efectua in ordinea inregistrarii acestora, in aceleasi conditii, la fiecare termen de plata a impozitului pe profit.
Nu aveti impozit pe profit la finele trimestrului  II, deci nu deduceti sponsorizarile din impozitul pe proft.
alarm Descarca aici Programul Special de Alerta PortalContabilitate.ro!
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici

Newsletter portalcontabilitate.ro

Modificari fiscale 2019

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Modificari fiscale 2019"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Articole similare

19Iul2019

Regimul cheltuielilor aferente veniturilor neimpozabile

de Alina Elena valabil la 19 Iul 2019
15Iul2019

Contract de mecenat. Documente

de Mariana Prejbeanu valabil la 15 Iul 2019
14Iul2019

Casa de expeditie. Facturare prestari servicii

de Anca Ivanov valabil la 14 Iul 2019
x