Societate reactivata fiscal in 2026. Tratamentul cheltuielilor din perioada de inactivitate si regularizarea impozitului pe profit pentru 2025
valabil la 09 Iul 2026
Intrebare: O SRL platitor de impozit pe profit devine inactiv la data de 15.09.2025. La data de 25.10.2025 depune D100 pentru luna septembrie 2025, cu impozit pe profit 0. La inceputul lunii mai 2026, in urma unor reclasificari efectuate pentru luna septembrie 2025, rezulta un impozit pe profit de 500.000 lei. La decembrie 2025, societatea este pe pierdere, iar impozitul pe profit este 0. Mentionez ca firma a fost reactivata fiscal in luna aprilie 2026.
1. Cheltuielile de orice natura (inclusiv cele salariale) si TVA deductibila aferente perioadei ulterioare datei de 15.09.2025 au fost tratate ca fiind nedeductibile la refacerea calculului impozitului pe profit la 30.09.2025. Este corect?
2. Pana in decembrie 2025, TVA nu a fost dedusa. Insa, avand in vedere ca termenul pentru definitivarea calculului impozitului pe profit a fost 02.06.2026, deci ulterior datei reactivarii societatii, costurile au fost considerate deductibile la calculul impozitului pe profit (cu respectarea limitarilor prevazute de Codul fiscal pentru orice societate activa). S-a procedat corect?
3. Considerand ca se efectueaza corectiile pentru luna septembrie 2025 prin depunerea unei declaratii D100 rectificative pentru septembrie 2025 si, in acelasi timp, se definitiveaza impozitul pe profit aferent anului 2025 prin depunerea declaratiei D101 cu impozit pe profit 0, societatea trebuie sa plateasca suma de 500.000 lei reprezentand impozitul pe profit datorat pentru luna septembrie 2025?
Multumesc!
1. Cheltuielile de orice natura (inclusiv cele salariale) si TVA deductibila aferente perioadei ulterioare datei de 15.09.2025 au fost tratate ca fiind nedeductibile la refacerea calculului impozitului pe profit la 30.09.2025. Este corect?
2. Pana in decembrie 2025, TVA nu a fost dedusa. Insa, avand in vedere ca termenul pentru definitivarea calculului impozitului pe profit a fost 02.06.2026, deci ulterior datei reactivarii societatii, costurile au fost considerate deductibile la calculul impozitului pe profit (cu respectarea limitarilor prevazute de Codul fiscal pentru orice societate activa). S-a procedat corect?
3. Considerand ca se efectueaza corectiile pentru luna septembrie 2025 prin depunerea unei declaratii D100 rectificative pentru septembrie 2025 si, in acelasi timp, se definitiveaza impozitul pe profit aferent anului 2025 prin depunerea declaratiei D101 cu impozit pe profit 0, societatea trebuie sa plateasca suma de 500.000 lei reprezentand impozitul pe profit datorat pentru luna septembrie 2025?
Multumesc!
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 09 iul 2026.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe profit
12Aug2026
Obligatie depunere N409 si N408 in cazul fuziunii prin absortie
de
Anca Bilas
valabil la 12 Aug 2026
Intrebare: La 31 martie 2025 au existat in Romania doua societati comerciale, membre ale unui grup foarte mare din SUA. La 31 ianuarie 2026, acestea au fuzionat prin absorbtie si a mai ramas doar una, si anume societatea absorbanta. Anul fiscal este un an modificat, respectiv se incheie la 31 martie.Intrebarile care se nasc sunt:1. In ceea ce priveste obligativitatea intocmirii declaratiei 408, in ...
12Aug2026
Vanzare autoturism Rabla
de
Gabi Popescu
valabil la 12 Aug 2026
Intrebare: Buna ziua,Societatea noastra a achizitionat un autoturism prin programul Rabla in ianuarie 2023, valoarea autoturismului fiind de 80.000 lei, inclusiv TVA, iar tichetul Rabla fiind in valoare de 6.500 lei. Autoturismul a fost inregistrat in scop mixt.Societatea doreste vanzarea autoturismului. Mentionez ca autoturismul mai are de amortizat 27 de luni.Inregistrarile la achizitie au fost ...
08Aug2026
Monografie contabila factura regularizare energie electrica
de
Anca Bilas
valabil la 08 Aug 2026
Intrebare: Am primit o factura de regularizare pentru energia electrica, aferenta perioadei 17.10.202330.06.2026, in valoare de 540.747 lei.Care este monografia contabila, avand in vedere ca este o cheltuiala aferenta anilor 20232025, pentru care am platit impozit pe profit, respectiv anului 2026?
10Aug2026
Campanie promotionala B2B cu bonuri de combustibil - tratament fiscal si contabil
de
Rodica Balanescu
valabil la 10 Aug 2026
Intrebare: Compania X, producator in industria materialelor de constructii, organizeaza o campanie promotionala destinata stimularii vanzarilor si fidelizarii partenerilor comerciali (distribuitori, persoane juridice). Conditiile de desfasurare, conform regulamentului, sunt urmatoarele: promotia se desfasoara pe durata a doua saptamani, iar in urma comenzilor plasate si livrate in aceasta perioada, care ...
10Aug2026
Recuperarea pierderii fiscale din anul 2025 in trimestrele I si II ale anului 2026
de
Rodica Balanescu
valabil la 10 Aug 2026
Intrebare: Societatea, platitoare de impozit pe profit incepand cu data de 01.04.2025, are pierdere fiscala pentru perioada 01.04.202531.12.2025, dar profit contabil pentru trimestrul I 2025, cand era platitoare de impozit pe venit, iar la 31.12.2025 avea profit contabil pentru intregul an. In trimestrele I si II ale anului 2026 obtine profit fiscal si contabil.Poate societatea sa acopere pierderea ...
24Iul2026
Preluare pierdere fiscala 2025 la calculul impozitului pe profit trimestrial
de
Anca Bilas
valabil la 24 Iul 2026
Intrebare: La sfarsitul anului 2025 societatea comerciala a inregistrat o pierdere de peste 300.000 lei. La trimestrul 1 si trimestrul 2 din 2026, s-a inregistrat profit, dar am omis sa recuperam din pierderea lui 2025.Programul SAGA ar fi trebuit sa preia in declaratia 100, pierderea anterioara? Cum recomandati sa procedam?
Un produs marca 