Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Stimulent de risc. Impozitare si declarare in D112
valabil la 05 Ian 2021
Intrebare: O clinica medicala care are contract cu Casa de Sanatate a primit 2.500 lei stimulent de risc pentru fiecare angajat de la Casa de Sanatate. Aceste stimulente trebuie sa le plateasca fiecarui angajat.
Cum se impoziteaza si cum se declara la ANAF impozitele?
Cum se impoziteaza si cum se declara la ANAF impozitele?
Raspuns: Potrivit art. 8 alin. (1), lit. f^1) coroborat cu alin. (4) din OUG nr. 43/2020 cu modificarile si completarile ulterioare,
“(1) Se aproba acordarea unui stimulent de risc in cuantum de 2.500 lei brut pe luna, pe perioada starii de urgenta, din fondul de salarii al unitatii angajatoare, prin transferuri din bugetul Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate sau, dupa caz, de la bugetul de stat, de la titlul VI «Transferuri intre unitati ale administratiei publice» sau de la alte titluri unde sunt bugetate sume cu aceasta destinatie, prin ordonatorul principal de credite, pentru urmatoarele categorii: (…)
f^1) personalul medical, medico-sanitar si auxiliar sanitar din cabinetele medicilor de familie, laboratoarele de analize medicale, laboratoarele de imagistica medicala, ambulatoriile de specialitate, farmaciile comunitare, cabinetele stomatologice, furnizorii de servicii medicale aflati in contract cu casele de asigurari de sanatate, care au activat in timpul starii de urgenta si care au avut in evidenta sau sub tratament pacienti suspecti sau confirmati cu COVID-19, ori daca personalul respectiv a fost confirmat cu COVID-19 in urma activitatii desfasurate; (…)
(4) Stimulentul de risc acordat conform alin. (1) nu se cuprinde in baza lunara de calcul al contributiei de asigurari sociale, contributiei de asigurari sociale de sanatate, respectiv al contributiei asiguratorii pentru munca, reglementata la titlul V „Contributii sociale obligatorii“ din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare.”
Astfel, stimulentul de risc nu se cuprinde in baza lunara de calcul al contributiei de asigurari sociale (CAS), contributiei de asigurari sociale de sanatate (CASS), respectiv al contributiei asiguratorii pentru munca (CAM), dar este supus impozitului pe venit de 10%.
Referitor la declararea stimulentului de risc in D112, potrivit Ordinului comun nr. 2814/1536/1806 al MFP/MMJS/MS la “Randul 8 "Venit brut" se completeaza cu suma reprezentand venitul brut realizat, potrivit legii si care reprezinta suma totala a veniturilor din salarii si asimilate salariilor, prevazute la art. 76 alin. (1) - (3) din Codul fiscal.
Venitul brut include si indemnizatiile acordate potrivit prevederilor Legii nr. 19/2020, cu modificarile si completarile ulterioare, O.U.G. nr. 30/2020, cu modificarile si completarile ulterioare, O.U.G. nr. 132/2020, O.U.G. nr. 147/2020, stimulentul de risc acordat medicilor, personalului medico-sanitar, personalului paramedical, inclusiv personalului auxiliar, implicat direct in transportul, echiparea, evaluarea, diagnosticarea si tratamentul pacientilor infectati cu COVID-19, pe perioada starii de urgenta, prevazut in O.U.G. nr. 43/2020 pentru aprobarea unor masuri de sprijin decontate din fonduri europene, ca urmare a raspandirii coronavirusului COVID-19, pe perioada starii de urgenta, precum si cu alte sume acordate sub forma de stimulente, prime, bonusuri, etc. prin alte acte normative. (…)
– Randul 11.2 "Alte venituri din salarii si asimilate salariilor, pentru care nu se datoreaza contributii sociale obligatorii, potrivit legii" - se completeaza cu alte sume acordate sub forma de stimulente, prime, sporuri, etc, care potrivit legii, sunt impozabile, dar nu se cuprind in baza de calcul al contributiilor sociale obligatorii.”
Prin urmare stimulentul de risc se completeaza la Anexa nr. 1.2 - Anexa asigurat → Sectiunea A → E.3 - Date detaliate privind impozitul pe venit → 11.2 Alte venituri din salarii si asimilate salariilor, pentru care nu se datoreaza contributii sociale obligatorii, potrivit legii cu suma de 2.500 lei, iar valoarea completata la randul 8 “Venit brut” include si acest stimulent (practic, venitul brut = venit realizat in luna + stimulentul de risc de 2.500 lei).
alarm Descarca aici Programul Special de Alerta PortalContabilitate.ro!
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe salarii
08Apr2024
Contract de internship. Diurna si cheltuielile de deplasare.
de
Nicolae Liviu
valabil la 08 Apr 2024
Intrebare: Se poate acorda diurna si decontarea cheltuielilor de deplasare unei persoane angajata cu contract de intership?
03Apr2024
Traduceri. Contract de drepturi de autor. Model. Tratament fiscal
de
Rodica Mantescu
valabil la 03 Apr 2024
Intrebare: Va rog sa ne furnizati un model de contract de drepturi de autor intre SRL si persoane fizice pentru traduceri si editare text din limba engleza in limba romana pentru persoane angajate cu carte de munca in alta parte conform declaratiilor pe propria raspundere, cu mentionarea in contract a regimului CAS si CASS si a legislatiei care se aplica in acest caz, cat si modul de calcul al impozitului ...
03Apr2024
Corectare vector fiscal
de
Gina Popescu
valabil la 03 Apr 2024
Intrebare: O societate SRL, impozit pe profit, inregistrata la Registrul comertului din anul 2006 nu a mai avut activitate incepand cu anul 2018, nu a depus nici o declaratie fiscala pentru perioada 2018-2024. Administratorul vrea sa lichideze firma. In vectorul fiscal este inscris ca societatea are obligatia de a declara lunar obligatii fiscale aferente CAS, CASS, venituri din salarii lunar. Cand s-a depus ...
27Feb2024
Salariat IT. Calcul salariu
de
Raluca Liliana Anghelache
valabil la 27 Feb 2024
Intrebare: Un angajat cu salariul minim de 3.300 lei in functia de inginer de sistem software la firma nou infiintata cu codul CAEN 6201 beneficiaza de scutirea de impozit pe salariu. Se poate depune D112 cu acest venit brut de 3.300 lei, cu impozit 0 si deducere proprie de 660 lei? In aceste conditii, CAS asigurata este de 628 lei, iar CASS retinuta este de 310 lei.
15Feb2024
Radiere punct de lucru cu salariati. D060
de
Vera Constantin
valabil la 15 Feb 2024
Intrebare: Societatea noastra are un punct de lucru cu peste 5 salariati cu CUI eliberart de ANAF. Doreste sa-l inchida la ANAF deoarece s-au mutat din locatie si punctul de lucru s-a radiat la ONRC. Ce declaratie se depune la ANAF? D700 si se completeaza capitolul G? La D 700 se bifeaza "de mentiune" si se trece CUI-ul firmei sau al punctului de lucru?
12Feb2024
Impozit pe venitul realizat din strainatate
de
Stan Cosmina
valabil la 12 Feb 2024
Intrebare: Avem un contract de servicii dintre o persoana fizica si o persoana juridica din Tanzania. Pe acest contract scrie marketing suport. In acest contract se prevad servicii de marketing care vor fi prestate de persoana fizica si aceasta va fi remunerat cu 5.000$ pe luna si ca ar fi subiectul witholding Tax in Tanzania (s-ar retine acolo contributiile). Aceste precizari din contract il face sa ...
Un produs marca