Stoc fara miscare. Vanzare sub cost productie. Regim fiscal
Anul acesta am dat anunturi pe site-uri de vanzari pentru a valorifica acest stoc en-gross, la pretul de productie fara a aduce alte imbunatatiri (montaj, suplimentare picioare de lemn), deoarece implicau alte costuri (manopera, achizitie si prelucrare lemn etc.). Am sperat ca le putem vinde la firmele de profil (prelucrare lemn), care sa finalizeze produsele finite.
Avand in vedere urmatoarele:
- pana la acest moment nu am primit nicio oferta de cumparare;
- consideram ca stocul este greu vandabil (nu deteriorat) si uzat din punct de vedere moral (nu mai sunt la moda);
- s-a desfiintat (demolat) locul de depozitare al acestora, neavand alt loc de depozitare, (gradul de ocupare si cantitatea de produse fiind consistenta);
- nu am detinut niciodata si nu detinem magazine de desfacere, sociatatea avand pana in decembrie 2006 obiect de activitate €žPrelucrarea lemnului€ si dupa aceasta data, €žInchirierea imobilelor€;
- sa nu fim nevoiti sa vindem acest stoc mult sub pretul de achizitie, chiar si sub pret, nu am gasit cumparatori, manipularea, incarcarea si transportul lor intr-o alta locatie ar implica costuri foarte mari;
- nu am detinut si nu detinem casa de marcat, persoanele fizice fiind interesate en detail (1- 2 rafturi) doar de 1-2 produse finalizate si nu de elemente dezasamblate;
- dorim si suntem nevoiti sa scoatem din gestiune acest stoc.
Am hotarat in luna august predarea acestui stoc ca deseu lemn in intregime, prin valorificarea lui la o firma autorizata si specializata in preluare deseuri de lemn. Valoarea facturii pentru intreaga cantitate catre firma de preluare deseuri este de 2.000 lei.
Nu dorim sa facem casare cu valorificare produse reziduale (ar rezulta tot lemn si in plus holsuruburi), ci dorim sa valorificam acest stoc asa cum este, ca deseu de lemn, efectuandu-se astfel retragerea lui de pe piata.
Inregistrarile contabile ar fi:
711 = 345 40.000 lei
4111 = % 2.380 lei
703 2.000 lei
4427 380 lei
Avand in vedere art. 25 alin. (4) lit. c) din Codul fiscal, alin (3) la norme, art. 304 alin. (2) lit. din Codul fiscal, alin (10) la norme si faptul ca stocul nu este degradat calitativ, dar fac dovada predarii catre unitati specializate, care sunt implicatiile fiscale? Cheltuielile sunt deductibile/nedeductibile? Nu exista riscul de a se reconsidera tranzactia altfel la un control fiscal? Se ajusteaza TVA aferent stocului? Din punct de vedere contabil si fiscal, procedam corect? Ar fi si alte implicatii fiscale?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 31 aug 2019.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 121502 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!