Buna ziua! Sunt Simona, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 14 Noiembrie 2019
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis

Specialistii live


Stoc fara miscare. Vanzare sub cost productie. Regim fiscal

valabil la 31 Aug 2019Conform legislatiei in vigoare!
Elena Garofil Raspuns oferit de
Elena Garofil
Consultant fiscal

Intrebare: O microintreprindere este platitoare de TVA de la data de 01.02.2013. Are paru persoane angajate cu contract de munca si are in stoc din 2004, fara miscare din ianuarie 2007 pana in prezent, produse finite (polite de lemn pentru etajere, ladite de lemn, picioare rafturi de lemn, traverse speciale de fag (impregnate ca si stalpi) - cont 345, in suma de 40.000 lei. Nu s-a facut nicio ajustare de depreciere asupra acestui stoc, deoarece preturile pe unitate de masura sunt foarte mici (intre 0.18 bani pana la 4,8 lei/buc pentru polite si rafturi, in schimb, stalpii au un pret mult mai mare decat cel de piata actual), dar sunt cateva mii de produse. Aceste produse sunt practic niste semifabricate, nu sunt produse finite (sunt elemente pentru mai multe produse), sunt dezasamblate (exemplu: nu este anasamblat un raft intreg - polite + picioare) si din elementele aferente stocului pe care il detinem nu se pot asambla rafturi intregi, deoarece sunt desperecheate, nu sunt suficiente picioare, etc.

Anul acesta am dat anunturi pe site-uri de vanzari pentru a valorifica acest stoc en-gross, la pretul de productie fara a aduce alte imbunatatiri (montaj, suplimentare picioare de lemn), deoarece implicau alte costuri (manopera, achizitie si prelucrare lemn etc.). Am sperat ca le putem vinde la firmele de profil (prelucrare lemn), care sa finalizeze produsele finite.

Avand in vedere urmatoarele:
- pana la acest moment nu am primit nicio oferta de cumparare;
- consideram ca stocul este greu vandabil (nu deteriorat) si uzat din punct de vedere moral (nu mai sunt la moda);
- s-a desfiintat (demolat) locul de depozitare al acestora, neavand alt loc de depozitare, (gradul de ocupare si cantitatea de produse fiind consistenta);
- nu am detinut niciodata si nu detinem magazine de desfacere, sociatatea avand pana in decembrie 2006 obiect de activitate „Prelucrarea lemnului” si dupa aceasta data, „Inchirierea imobilelor”;
- sa nu fim nevoiti sa vindem acest stoc mult sub pretul de achizitie, chiar si sub pret, nu am gasit cumparatori, manipularea, incarcarea si transportul lor intr-o alta locatie ar implica costuri foarte mari;
- nu am detinut si nu detinem casa de marcat, persoanele fizice fiind interesate en detail (1- 2 rafturi) doar de 1-2 produse finalizate si nu de elemente dezasamblate;
- dorim si suntem nevoiti sa scoatem din gestiune acest stoc.

Am hotarat in luna august predarea acestui stoc ca deseu lemn in intregime, prin valorificarea lui la o firma autorizata si specializata in preluare deseuri de lemn. Valoarea facturii pentru intreaga cantitate catre firma de preluare deseuri este de 2.000 lei.

Nu dorim sa facem casare cu valorificare produse reziduale (ar rezulta tot lemn si in plus holsuruburi), ci dorim sa valorificam acest stoc asa cum este, ca deseu de lemn, efectuandu-se astfel retragerea lui de pe piata.
Inregistrarile contabile ar fi:
711 = 345 40.000 lei
4111 = % 2.380 lei
703 2.000 lei
4427 380 lei

Avand in vedere art. 25 alin. (4) lit. c) din Codul fiscal, alin (3) la norme, art. 304 alin. (2) lit. din Codul fiscal, alin (10) la norme si faptul ca stocul nu este degradat calitativ, dar fac dovada predarii catre unitati specializate, care sunt implicatiile fiscale? Cheltuielile sunt deductibile/nedeductibile? Nu exista riscul de a se reconsidera tranzactia altfel la un control fiscal? Se ajusteaza TVA aferent stocului? Din punct de vedere contabil si fiscal, procedam corect? Ar fi si alte implicatii fiscale?

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro

Login utilizator

De ce sa ma inregistrez?

  • 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 74008 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
  • NOU!Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.

Inregistreaza-te sau completeaza campurile de login pentru a avea acces la raspunsul articolului
Stoc fara miscare. Vanzare sub cost productie. Regim fiscal

SMS
ACCES INSTANT la intrebare si raspuns platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea care prezinta interes pentru dvs. platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasati butonul alaturat "Plateste prin SMS" si urmariti instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, veti putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.

Newsletter portalcontabilitate.ro

Modificari fiscale 2019

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Modificari fiscale 2019"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

x