Buna ziua! Sunt Simona, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X
Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 29 Martie 2024
Un produs marca Rentrop&Straton
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis
portalcontabilitate.ro Consultanta specializata pentru CONTABILI
Seminare online
vezi aici toate evenimentele >>>

Stoc fara miscare. Vanzare sub cost productie. Regim fiscal

valabil la 31 Aug 2019
Elena Garofil Raspuns oferit de
Elena Garofil

Consultant fiscal

Intrebare: O microintreprindere este platitoare de TVA de la data de 01.02.2013. Are paru persoane angajate cu contract de munca si are in stoc din 2004, fara miscare din ianuarie 2007 pana in prezent, produse finite (polite de lemn pentru etajere, ladite de lemn, picioare rafturi de lemn, traverse speciale de fag (impregnate ca si stalpi) - cont 345, in suma de 40.000 lei. Nu s-a facut nicio ajustare de depreciere asupra acestui stoc, deoarece preturile pe unitate de masura sunt foarte mici (intre 0.18 bani pana la 4,8 lei/buc pentru polite si rafturi, in schimb, stalpii au un pret mult mai mare decat cel de piata actual), dar sunt cateva mii de produse. Aceste produse sunt practic niste semifabricate, nu sunt produse finite (sunt elemente pentru mai multe produse), sunt dezasamblate (exemplu: nu este anasamblat un raft intreg - polite + picioare) si din elementele aferente stocului pe care il detinem nu se pot asambla rafturi intregi, deoarece sunt desperecheate, nu sunt suficiente picioare, etc.

Anul acesta am dat anunturi pe site-uri de vanzari pentru a valorifica acest stoc en-gross, la pretul de productie fara a aduce alte imbunatatiri (montaj, suplimentare picioare de lemn), deoarece implicau alte costuri (manopera, achizitie si prelucrare lemn etc.). Am sperat ca le putem vinde la firmele de profil (prelucrare lemn), care sa finalizeze produsele finite.

Avand in vedere urmatoarele:

- pana la acest moment nu am primit nicio oferta de cumparare;

- consideram ca stocul este greu vandabil (nu deteriorat) si uzat din punct de vedere moral (nu mai sunt la moda);

- s-a desfiintat (demolat) locul de depozitare al acestora, neavand alt loc de depozitare, (gradul de ocupare si cantitatea de produse fiind consistenta);

- nu am detinut niciodata si nu detinem magazine de desfacere, sociatatea avand pana in decembrie 2006 obiect de activitate €žPrelucrarea lemnului€ si dupa aceasta data, €žInchirierea imobilelor€;

- sa nu fim nevoiti sa vindem acest stoc mult sub pretul de achizitie, chiar si sub pret, nu am gasit cumparatori, manipularea, incarcarea si transportul lor intr-o alta locatie ar implica costuri foarte mari;

- nu am detinut si nu detinem casa de marcat, persoanele fizice fiind interesate en detail (1- 2 rafturi) doar de 1-2 produse finalizate si nu de elemente dezasamblate;

- dorim si suntem nevoiti sa scoatem din gestiune acest stoc.

Am hotarat in luna august predarea acestui stoc ca deseu lemn in intregime, prin valorificarea lui la o firma autorizata si specializata in preluare deseuri de lemn. Valoarea facturii pentru intreaga cantitate catre firma de preluare deseuri este de 2.000 lei.

Nu dorim sa facem casare cu valorificare produse reziduale (ar rezulta tot lemn si in plus holsuruburi), ci dorim sa valorificam acest stoc asa cum este, ca deseu de lemn, efectuandu-se astfel retragerea lui de pe piata.

Inregistrarile contabile ar fi:

711 = 345 40.000 lei

4111 = % 2.380 lei

703 2.000 lei

4427 380 lei

Avand in vedere art. 25 alin. (4) lit. c) din Codul fiscal, alin (3) la norme, art. 304 alin. (2) lit. din Codul fiscal, alin (10) la norme si faptul ca stocul nu este degradat calitativ, dar fac dovada predarii catre unitati specializate, care sunt implicatiile fiscale? Cheltuielile sunt deductibile/nedeductibile? Nu exista riscul de a se reconsidera tranzactia altfel la un control fiscal? Se ajusteaza TVA aferent stocului? Din punct de vedere contabil si fiscal, procedam corect? Ar fi si alte implicatii fiscale?

Tip societate: S.R.L.
Numar de angajati: 1-10 angajati
Platitoare TVA: Da
Cod CAEN: 6820

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro

Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 31 aug 2019.

Login utilizator

De ce sa ma inregistrez?

  • 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 121502 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
  • NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Newsletter portalcontabilitate.ro

Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Intrebari similare din categoria Stocuri

15Mar2024

Marfa degradata. Ajustare TVA

de Elena Garofil valabil la 15 Mar 2024
Intrebare: Societatea are in stoc produse refuzate de clienti, pe care nu mai avem cum sa le folosim la alti clienti, de exemplu pelerine de ploaie inscriptionate personalizate cu un anumit proiect, cani care nu pot fi personalizate si astfel nu le mai putem folosi. Am dedus TVA la achizitia lor. Daca printr-o decizie a administratorului le scadem din stoc, colectam TVA?
26Feb2024

Transfer produse pentru utilizarea in activitatea economica

de Raluca Liliana Anghelache valabil la 26 Feb 2024
Intrebare: In urma inventarierii stocurilor se constata ca o parte din produsele finite nu se mai pot vinde, ele fiind vechi. Societatea intentioneaza sa scoata din gestiunea de produse finite aceste stocuri nevandabile, pentru a le utiliza in activitatea economica proprie, respectiv pentru construirea unei magazii.Ce inregistari contabile se fac? Ce documente ar trebui intocmite si ce regim fiscal au ...
12Feb2024

Coduri SAF-T. Miscari de produse in stocuri

de Costin Istrate valabil la 12 Feb 2024
Intrebare: Referitor SAF-T, miscari de bunuri, codificare miscari de produse in stocuri:1. facturile de reduceri comerciale primite de la furnizori, facturate ulterior sosirii marfii (cand marfa nu mai este in stoc) si inregistrate prin nota contabila: 401 = 609 se declara pe cod miscare 60 sau fara cod de miscare?2. facturile de reduceri comerciale acordate clientilor, facturate ulterior livrarii ...
26Ian2024

Vanzare ca marfa masina cumparata in leasing

de Anca Bilas valabil la 26 Ian 2024
Intrebare: O societate comerciala are drept obiect principal de activitate vanzarea masinilor second hand. In anul 2022 societatea achizitioneaza o masina in leasing financiar pe care o foloseste in cadrul societatii, iar tva aferenta reparatii, combustibil, leasing a fost tratat fiscal conform reglementarilor. In ianuarie 2023 societatea doreste sa transfere autoturismul din gestiunea imobilizari in ...
11Ian2024

Monografie contabila inventariere si implicatii fiscale

de Liviu Sapunaru valabil la 11 Ian 2024
Intrebare: In urma inventarierii stocului de marfa si dupa efectuarea compensarilor cantitative pe grupe de produse ce pot fi confundate am obtinut urmatorul rezultat:- diferente dupa compensare: -1800 ron;- produse constatate plus inventar care nu au intrat in compensare: +2500 ron;- produse constatate minus inventar care nu au intrat in compensare: -3000 ron.Care este monografia contabila si ...
09Ian2024

Raportare date si informatii SAF-T. Stocuri

de Costin Istrate valabil la 09 Ian 2024
Intrebare: O societate comerciala are drept obiect de activitate comert cu ridicata nespecializat. Societatea are obligatia raportatii declaratiei SAF-T. Evidenta stocurilor se tine cantitativ valoric utilizand metoda FIFO. Contabilitatea societatii este externalizata, iar evidenta stocurilor se face utilizand un program de gestiune tert, diferit de softul de contabilitate (la sediul societatii). Ne ...
x