Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Stocuri la dispozitia clientului din Romania. Tratament fiscal 2020
valabil la 26 Mar 2020
Intrebare: Referitor la intrebarea: O persoana impozabila din Germania este inregistrata in Romania in scop de TVA prin reprezentant fiscal. Aceasta mentine pe teritoriul Romaniei stocuri la dispozitia unui client roman. In conditiile aplicarii de la 01.01.2020 a masurilor de simplificare pentru stocurile la dispozitia clientului ce masuri trebuiesc intreprinse in sensul:
Ce se intampla cu stocul existent la 31.12.2019: se livreaza pana la epuizare prin reprezentant fiscal, se transporta inapoi in Germania urmand sa fie livrate apoi in conditiile de aplicare a masurilor de simplificare?
Codul de inregistrare in scopuri de TVA prin reprezentant trebuie anulat pana la 31.12.2019 sau dupa 01.01.2020?
Nu se poate mentine inregistrarea in scopuri de TVA pentru eventualitatea in care vor ramane stocuri care nu se pot vinde in 12 luni de la transportul din Germania?
Revenire:
O firma din Germania (DE), inregistrata prin reprezentant fiscal in Romania (RO) din anul 2018, are urmatoarea situatie:
In luna ianuarie 2020 DE a transportat si facturat catre RO un stoc la dispozitia clientului (ST). RO a declarat achizitia intracomunitara in D390. ST a consumat numai o parte din stoc. In luna februarie 2020 DE a mai transportat si facturat catre RO un stoc la dispozitia clientului (ST). RO a depus D390 inainte sa se publice noul formular si a declarat achizitia intracomunitara. In luna martie 2020 au mai avut loc livrari de stocuri catre RO dar care nu s-au facturat inca. Bunurile vin insotite pe timpul transportului de o nota de livrare (aviz de insotire marfa), iar factura se emite ulterior. Pe nota de livrare apare "vanzator" DE Germania (nume, adresa), "cumparator" ST Romania (nume, adresa). Pe factura apare "vanzator" DE Germania (nume, adresa, CUI), "cumparator" RO (reprezentant fiscal) (nume, adresa, CUI), iar factura face referire la nota de livrare.
In conditiile in care am depus D390 pentru februarie si am declarat achizitia intracomunitara desi trebuia sa declaram doar transferul de stocuri, cum procedam ca sa rectificam? Pentru stocurile provenite din livrarea facuta de DE in luna februarie 2020 care nu au fost scoase din depozit trebuie sa solicitam corectia facturilor emise de DE in februarie, astfel incat sa declaram achizitia intracomunitara numai pentru stocurile scoase din depozit de catre ST? Mai are rost sa fie interpus reprezentantul fiscal daca legislatia comunitara reglementeaza declararea achizitiei intracomunitare, respectiv livrarii intracomunitare numai cand se consuma stocul? Relatia este directa acum intre DE si ST. Ce se intampla cu marfurile care au fost facturate reprezentantului in anul 2019 si sunt inca in stoc? Se fcatureaza prin intermediul reprezentantului fiscal pana la epuizarea respectivului stoc?
Ce se intampla cu stocul existent la 31.12.2019: se livreaza pana la epuizare prin reprezentant fiscal, se transporta inapoi in Germania urmand sa fie livrate apoi in conditiile de aplicare a masurilor de simplificare?
Codul de inregistrare in scopuri de TVA prin reprezentant trebuie anulat pana la 31.12.2019 sau dupa 01.01.2020?
Nu se poate mentine inregistrarea in scopuri de TVA pentru eventualitatea in care vor ramane stocuri care nu se pot vinde in 12 luni de la transportul din Germania?
Revenire:
O firma din Germania (DE), inregistrata prin reprezentant fiscal in Romania (RO) din anul 2018, are urmatoarea situatie:
In luna ianuarie 2020 DE a transportat si facturat catre RO un stoc la dispozitia clientului (ST). RO a declarat achizitia intracomunitara in D390. ST a consumat numai o parte din stoc. In luna februarie 2020 DE a mai transportat si facturat catre RO un stoc la dispozitia clientului (ST). RO a depus D390 inainte sa se publice noul formular si a declarat achizitia intracomunitara. In luna martie 2020 au mai avut loc livrari de stocuri catre RO dar care nu s-au facturat inca. Bunurile vin insotite pe timpul transportului de o nota de livrare (aviz de insotire marfa), iar factura se emite ulterior. Pe nota de livrare apare "vanzator" DE Germania (nume, adresa), "cumparator" ST Romania (nume, adresa). Pe factura apare "vanzator" DE Germania (nume, adresa, CUI), "cumparator" RO (reprezentant fiscal) (nume, adresa, CUI), iar factura face referire la nota de livrare.
In conditiile in care am depus D390 pentru februarie si am declarat achizitia intracomunitara desi trebuia sa declaram doar transferul de stocuri, cum procedam ca sa rectificam? Pentru stocurile provenite din livrarea facuta de DE in luna februarie 2020 care nu au fost scoase din depozit trebuie sa solicitam corectia facturilor emise de DE in februarie, astfel incat sa declaram achizitia intracomunitara numai pentru stocurile scoase din depozit de catre ST? Mai are rost sa fie interpus reprezentantul fiscal daca legislatia comunitara reglementeaza declararea achizitiei intracomunitare, respectiv livrarii intracomunitare numai cand se consuma stocul? Relatia este directa acum intre DE si ST. Ce se intampla cu marfurile care au fost facturate reprezentantului in anul 2019 si sunt inca in stoc? Se fcatureaza prin intermediul reprezentantului fiscal pana la epuizarea respectivului stoc?
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: 1-10 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: depozit bancar
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 26 mar 2020.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 122786 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Exigibilitatea si faptul generator
06Feb2024
Factura. Termen de emitere
de
Diana Ioana Tabara
valabil la 06 Feb 2024
Intrebare: Firma X efectueaza servicii de transport pentru o alta firma. Momentan pentru toate cursele efectuate intr-o luna se emite o singura factura insotita de o anexa la sfarsitul lunii.Care este termenul limita cand poate fi emisa factura avans in vedere art. 319 alin. (16) din Codul fiscal?
26Ian2024
Monografie contabila rate achizitie mijloc fix
de
Gina Popescu
valabil la 26 Ian 2024
Intrebare: O SC platitoare de TVA achizitioneaza de la SC platitoare de TVA o autoutilitara printr-un antecontract de vanzare cumparare cu plata in 24 luni, in care se mentioneaza: "am convenit ca vehiculul sus mentionat sa fie predat spre folosinta deplina promitentei cumparatoare incepand cu azi data autentificarii antecontractului". Societatea vanzatoare nu emite factura pe intreaga valoare a ...
17Dec2023
Neplatitor de TVA. Achizitii servicii de transport din UE
de
Elena Garofil
valabil la 17 Dec 2023
Intrebare: O societate X cu profil intermedieri transport in perioada ianuarie - iulie 2021 neplatitoare de TVA, dar avand cod de tva intracomunitar a intermediat serviciile de transport intracomunitar pentru diverse societatii din UE. Mentionam faptul ca serviciile de transport erau luate de la societati din cadrul UE si refacturate catre alte societati din cadrul UE. S-a depus doar declaratia 390 pentru ...
16Nov2023
Achizitii bunuri pentru testare ramase in Italia. Regim TVA
de
Elena Garofil
valabil la 16 Nov 2023
Intrebare: Societatea A inregistrata in scopuri de TVA in Romania achizitioneaza produse de la societatea B inregistrata in scopuri de TVA in Italia, dar solicita livrarea articolelor catre alta firma C inregistrata in scopuri de TVA tot in Italia pentru a fi testate. Societatea B emite factura catre societatea A cu TVA, iar pe CMR-ul emis de societatea B la locul livrarii apare societatea C din ...
15Nov2023
Import si achizitie intracomunitara de motociclete noi. Plata TVA
de
Olguta Crevelescu
valabil la 15 Nov 2023
Intrebare: O societate platitoare de tva in RO face import atat din UE, cat si din tari non-UE pentru motociclete noi electrice pentru a fi vandute in Romania. Toti furnizorii sunt platitori de tva la tarile respective. TVA la import se plateste in vama pentru ambele situatii, UE si non-UE? sau la UE e taxare inversa si la non-UE se achita tva in vama? Exista un regim special de tva pentru importul de ...
15Nov2023
Facturarea bunurilor inaintea livrarii
de
Munteanu Corneliu Stefan
valabil la 15 Nov 2023
Intrebare: O societate a achitat pe baza proformei primite de la furnizor din China echipamente care fac parte dintr-un contract de livrare. Aceasta plata a fost efectuata acum 5 luni. Echipamentele inca nu au sosit pentru vamuire in Romania, sunt in tranzit pe mare. A fost intarziata foarte mult livrarea. Clientul ne solicita imperios facturarea acestor echipamente desi inca nu le-am receptionat. Cum ...
Un produs marca