Structura de comisionar. Tratament fiscal servicii in afara UE. Obligatii de raportare
valabil la 22 Mar 2026
Intrebare: O societate din Romania (Agentul), impozabila din punct de vedere al TVA (Societatea A), a incheiat un contract de agentie cu Societatea B, impozabila din punct de vedere al TVA, din Georgia (Principalul). Obiectul contractului este: Principalul insarcineaza, iar Agentul se obliga, in numele si pe seama Principalului, sa rezerve transportul de marfuri si sa incaseze fonduri (navlu) pentru transportul de marfuri pe ruta Varna Batumi (Georgia).
Obligatiile Agentului includ: identificarea si rezervarea de transporturi de marfa, raportarea catre Principal; transmiterea listei clientilor cu detalii despre marfa cu cel putin 3 zile inaintea transportului; incasarea sumelor datorate Principalului (navlu, dead-freight, demuraj si alte taxe) conform tarifelor Principalului; virarea sumelor colectate in contul Principalului. Pentru serviciile prestate, Agentul primeste un comision din totalul navlului si altor sume datorate Principalului.
Circuitul documentelor:
1. In baza rezervarilor, Societatea B factureaza servicii de transport catre Societatea A (facturare in EUR, data N).
2. Societatea A refactureaza serviciile de transport rezervate pentru clientul final C (non-UE) (facturate in EUR, data diferita de factura de la B la A).
3. Societatea A factureaza comisionul aferent contractului catre Societatea B.
1. Fluxul de facturare respecta prevederile contractuale?
2. Cum se trateaza, din punct de vedere contabil si fiscal, tranzactiile prezentate in cazul Societatii A? Este aplicabil regimul de comisionar in aceasta speta? Are vreo influenta secventialitatea facturarii in EUR descrisa mai sus?
3. Care este regimul TVA pentru tranzactiile facturate de societatea din Romania (Agentul) in aceasta speta?
4. Care sunt declaratiile fiscale in care se includ tranzactiile efectuate de societatea din Romania (Agentul)?
Obligatiile Agentului includ: identificarea si rezervarea de transporturi de marfa, raportarea catre Principal; transmiterea listei clientilor cu detalii despre marfa cu cel putin 3 zile inaintea transportului; incasarea sumelor datorate Principalului (navlu, dead-freight, demuraj si alte taxe) conform tarifelor Principalului; virarea sumelor colectate in contul Principalului. Pentru serviciile prestate, Agentul primeste un comision din totalul navlului si altor sume datorate Principalului.
Circuitul documentelor:
1. In baza rezervarilor, Societatea B factureaza servicii de transport catre Societatea A (facturare in EUR, data N).
2. Societatea A refactureaza serviciile de transport rezervate pentru clientul final C (non-UE) (facturate in EUR, data diferita de factura de la B la A).
3. Societatea A factureaza comisionul aferent contractului catre Societatea B.
1. Fluxul de facturare respecta prevederile contractuale?
2. Cum se trateaza, din punct de vedere contabil si fiscal, tranzactiile prezentate in cazul Societatii A? Este aplicabil regimul de comisionar in aceasta speta? Are vreo influenta secventialitatea facturarii in EUR descrisa mai sus?
3. Care este regimul TVA pentru tranzactiile facturate de societatea din Romania (Agentul) in aceasta speta?
4. Care sunt declaratiile fiscale in care se includ tranzactiile efectuate de societatea din Romania (Agentul)?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 22 mar 2026.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Contabilitate si monografii
17Apr2026
Facturare catre reprezentant fiscal
de
Vera Constantin
valabil la 17 Apr 2026
Intrebare: O societate comerciala X, inregistrata in Romania, incheie un contract de furnizare materiale de constructii cu o societate Y din Turcia. Firma din Turcia a castigat o licitatie organizata de CNAIR de executie a lucrarilor in Romania, proiect pentru care foloseste materiale furnizate de societatea X. De asemenea, societatea Y are desemnat reprezentant fiscal in Romania (care detine numar la ...
16Apr2026
Monografie contabila factoring fara regres
de
Gina Popescu
valabil la 16 Apr 2026
Intrebare: Lucram cu Carrefour si facem factoring fara regres la brd, 50%initial si la scadenta 50%, comisionele le opresc automat din suma, va rog sa-mi propuneti o monografie deoarece la audit, soldurile noastre nu corespund, cum pot sa prezint aceasta situatie. Eu am inregistrat direct incasarea la client, prin 4111.
16Apr2026
Regim special de scutire. Ajustare TVA
de
Elena Garofil
valabil la 16 Apr 2026
Intrebare: O microintreprindere a trecut in luna aprilie la regimul special de scutire de TVA. 1. Pentru ajustarea TVA se calculeaza TVA de ajustat in ani si se completeaza randul 30 din D300 cu semnul plus? 2. Care este formula de calcul? Pentru un mijloc fix achizitionat in iulie 2022, cum se va calcula TVA de ajustat? 3. Dar pentru un mijloc fix achizitionat in iulie 2025? Cum se inregistreaza in ...
16Apr2026
Reparatii in perioada de garantie
de
Anca Ivanov
valabil la 16 Apr 2026
Intrebare: Autoturismul societatii, aflat in perioada de garantie si utilizat in scop mixt, a fost dus la reprezentanta service pentru remedierea unei defectiuni acoperite de garantie. Service-ul a emis factura pentru valoarea integrala a reparatiei (piese + manopera + TVA 21%). In devizul de lucrari este mentionat explicit faptul ca valoarea reparatiei fara TVA este recuperata integral din garantie, ...
14Apr2026
Taxa acces targ. Regim TVA
de
Elena Garofil
valabil la 14 Apr 2026
Intrebare: Am primit o factura din Olanda pentru taxa de inregistrare vizitator la un targ, platita cu cardul firmei. Factura are cota de TVA trecuta.Nu trebuia aplicata taxarea inversa sau, pentru serviciile legate de acces la evenimente, este corect sa se aplice TVA? La noi se inregistreaza toata valoarea pe cheltuiala? Iar la TVA se trece neimpozabil sau 0?
15Apr2026
Compensare facturi
de
Gabi Popescu
valabil la 15 Apr 2026
Intrebare: O SRL care se ocupa cu vanzarea de masini second hand, emite factura catre client persoana fizica a masinii vandute. in momentul in care cumparatorul persoana fizica face R.A.R ul masinii, Autoritatea nationala romana, emite in SPV factura catre vanzator, desi plata o face cumparatorul persoana fizica. Deoarece nu avem un document de plata a serviciilor oferite de RAR, cum inregistram si ...
Un produs marca 