Sucursala din Romania care are cod de inregistrare de TVA. Evidenta stocuri
1. Printr-o sucursala din Romania care are cod de inregistrare de TVA (certificat fiscal emis pe sucursala cu CIF A), venituri pe care le obtine prin doua magazine fizice. Marfa este trimisa pe baza de factura de la societatea mama la sucursala. Sucursala prin societatea mama are un contract de prestari servicii cu o firma de logistica care realizeaza depozitarea, manipularea si transportul bunurilor (depozitul X din Bucuresti);
2. Vanzari online catre clienti romani care sunt expediate exclusiv din depozitul X din Bucuresti. Toate veniturile si cheltuielile legate de aceste operatiuni apartin societatii mama din Cehia, sucursala nu are nicio implicare in aceste operatiuni. Pentru vanzari la distanta, societatea din Cehia s-a inregistrat in scopuri de TVA in Romania, obtinand acelasi cod de identificare fiscala ca si sucursala (certificat fiscal emis pe societatea mama cu CIF A).
3. Vanzari online catre clienti din Bulgaria si Grecia (unde societatea din Cehia s-a inregistrat in scopuri de tva - are CIF de Bulgaria si de Grecia). Comenzile sunt expediate exclusiv din depozitul X din Bucuresti. Depozitul X este aprovizionat de societatea din Cehia sau direct de la alti furnizori din UE. Toate veniturile si costurile apartin societatii din Cehia, sucursala nu este implicata in aceste tranzactii.
Cum se declara fiecare dintre tranzactiile prezentate mai sus?
a) Care dintre tranzactiile de mai sus au implicatii asupra decontului de TVA?
b) Operatiunile de la punctele 1 si 2 se declara pe acelasi decont de TVA sau trebuie decont separat avand in vedere ca exista doua certificare de inregistrare fiscala pe nume diferite, dar avand acelasi CIF? De ce anume trebuie tinut cont in acest sens?
c) Tranzactiile de la punctul 3 afecteaza in vreun fel decontul de TVA din Romania?
d) Pentru marfa sosita in depozitul X din Bucuresti trebuie sa se tina o evidenta diferita pentru marfurile aferente strict sucursalei si pentru cele aferente vanzarilor la distanta din Cehia? Daca da, ce documente trebuie intocmite? Marfurile care sunt aferente strict vanzarilor online (pct. 2) trebuie sa apara reflectate in contabilitatea sucursalei?
e) Ce alte obligatii atat din punct de vedere contabil cat si fiscal trebuie indeplinite pentru ca tranzactiile prezentate mai sus sa nu genereze riscuri pentru societatea din Cehia?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 11 dec 2020.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 121531 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!