Taxa de membru la o entitate din UE. Inregistrari contabile
valabil la 23 Iul 2019
Intrebare: O societate comerciala inregistrata in scop TVA primeste o factura din Anglia de la un organism/entitate pentru taxa membru. Societatea din Romania activeaza in domeniul cercetarii de piata (studii de piata) si este membra al unui astfel de organism. Organismul/entitatea nu este inregistrata in scop de TVA in Anglia. Este acesta cotizatie/taxa in sfera TVA? Beneficiarul, firma din Romania trebuie sa inregistreze taxare inversa? Cum se declara in 390 si 300 aceasta operatiune? Se datoreaza impozit pe veniturile persoanelor nerezidente?
Raspuns: Taxa de membru este o operatiune in sfera TVA, in schimbul acesteia membrii beneficiind de diverse servicii.
Entitatea din Anglia este, dpdv al TVA, o persoana impozabila.
Prestarea acestui serviciu nu se incadreaza la niciuna din exceptiile art. 278 din Codul fiscal, prin urmare locul prestarii este la beneficiar,in Romania conform regulii generale de la alin. (2) al art. 278.
Entitatea din Anglia , prin acceptarea taxei de membru de la firma din Romania, presteaza un serviciu intracomunitar. Obligat la plata TVA aferenta acestui serviciu este beneficiarul conform art. 307, alin. (2) din Codul fiscal.
Beneficarul va inregistra deci taxare inversa :
628 = 401
4426 = 4427
Si va raporta operatiunea :
- In decontul de TVA la randurile 7, 7.1, 20 si 20.1
- In declaratia 390 mentionand codul S si trecand “doar codul statului membru in care este stabilit prestatorul serviciilor, in cazul in care prestatorul nu este identificat in scopuri de TVA, dar exista indicii suficiente pentru a considera ca este o persoana impozabila;” (extras din Instructiunile de completare a declaratiei 390).
Pentru ca este vorba despre o prestare de servicii iar locul efectiv in care se desfasoara operatiunea nu este Romania, aceasta nu face obiectul retinerii impozitului pe veniturile obtinute de nerezidenti din Romania. (nu se regaseste la art. 223 din Codul fiscal).
alarm Descarca aici Programul Special de Alerta PortalContabilitate.ro!
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Masuri de simplificare
15Nov2023
Achizitie apartament in regim de taxare inversa. Regim fiscal inchiriere
de
Ionut Jinga
valabil la 15 Nov 2023
Intrebare: O societate comerciala achizitioneaza un apartament in regim de taxare inversa pe care ulterior il inchiriaza altei societati in regim de scutire de TVA.1. Societatea trebuie sa faca ajustare in termen de 20 de ani asupra tva? Cum se procedeaza in acest sens? Unde se va inscriere in decontul de TVA aceasta ajustare?2. In situatia descrisa se calculeaza pro rata? Care este procedura de ...
12Mai2023
Achizitie si vanzare masa lemnoasa. Aspecte fiscale si contabile
de
Elena Garofil
valabil la 12 Mai 2023
Intrebare: O SC A SRL are obiect principal de activitate transporturi rutiere de marfuri, cod CAEN 4941 si cod CAEN secundar 0220. Achizitioneaza masa lemnoasa pe picior de la Romsilva si Ocoale Silvice. Vinde masa lemnoasa din partida APV catre persoane juridice inregistrate in scopuri de TVA.1. Sunt corecte inregistrarile?Achizitia masa lemnoasa pe picior de la Romsilva: 301 = 401 - 9300 lei (50 ...
05Mai2023
Achizitie intracomunitara
de
Raluca Liliana Anghelache
valabil la 05 Mai 2023
Intrebare: O SRL platitoare de tva in Romania achizitioneaza un buldoexcavator nou de la o firma platitoare de tva din Austria. Se aplica taxare inversa in acest caz? Ca achizitie intracomunitara?
11Feb2023
TVA aplicata pentru livrarea de materiale lemnoase
de
Diana Popescu
valabil la 11 Feb 2023
Intrebare: O companie produce tocatura din lemn si tocatura din deseu de lemn. Atat lemnul cat si deseul de lemn se achizitioneaza pe baza de contracte de la furnizori. Tocatura din lemn o factureaza cu taxare inversa si tocatura din deseu de lemn cu TVA 19%. Se procedeaza corect?
09Ian2023
Promisiune de vanzare cumparare teren construibil. Regim tva
de
Vera Constantin
valabil la 09 Ian 2023
Intrebare: O societate platitoare de TVA doreste sa vanda un teren construibil in regim de taxare inversa conform art. 331. Initial se intocmeste de promisiune de vanzare cumparare. Dupa 3 luni se intocmeste contractul de vanzare-cumparare.La data promisiunii de vanzare cumparare se intocmeste factura fara TVA conform art. 331cu taxare inversa cu toate ca contractul de vanzare-cumpare se face peste 3 ...
16Nov2022
Vanzare imobil in regim de taxare inversa
de
Anca Bilas
valabil la 16 Nov 2022
Intrebare: O SRL platitoare de TVA a achizitionat o constructie de 101.9 mp si 217 mp teren in luna mai 2022 pe baza de factura cu taxare inversa. In luna decembrie vrea sa vanda cladirea unei alte SRL platitoare de TVA.Va factura cu taxare inversa? Se mai aplica ajustarea in acest caz?