Termen de prezentare documente pentru justificarea unei livrari intracomunitare de bunuri

Intrebare: O microintreprindere realizeaza livrari intracomunitare de materiale de constructie in Franta, pe care le achizitioneaza de la un furnizor din Romania. Transportul marfii in Franta cade in sarcina furnizorului de marfa, care are flota proprie de camioane, iar marfa pleaca direct de la furnizor catre clientul final (clientul societatii romanesti). Pe factura emisa de furnizorul de marfa se mentioneaza si "transport marfa", fiind efectuat de acesta.

S-a depus cerere de rambursare de TVA pentru perioada in care s-au efectuat aceste livrari si s-au prezentat la verificare urmatoarele documente justificative, care dau drept de scutire de TVA pentru livrari intracomunitare de bunuri efectuate de societate conform Ordinului 2148/2020:

- CMR semnat de clientul final din Franta pentru receptia marfii;

- Factura externa emisa de societatea din Romania catre clientul francez;

- Declaratia scrisa a clientului ca bunurile au fost transportate in numele sau, cu mentiunea statului de destinatie, cu respectarea elementelor obligatorii prevazute in ordonanta amintita mai sus;

- Documente bancare (extrase de banca) atesta plata furnizorului de marfa si implicit a transportului, fiind precizat pe fiecare factura in parte.

Cu toate acestea, echipa de control incearca sa refuze la rambursare suma respectiva, pe motiv ca ar mai fi si alte documente necesare care ar trebui prezentate, in vederea scutirii de TVA, dar nu precizeaza care anume documente. In opinia mea nu mai au dreptul sa ceara altceva, dar m-ar ajuta mult opinia dvs. in acest sens.

Un alt motiv al refuzului ar fi faptul ca facturile externe au fost emise la distanta mare fata de livrarea marfii de catre furnizorul roman (uneori peste 2 luni). Incasarea de la client a fost facuta imediat dupa ce s-au emis facturile fiscale, deci nu a existat posibilitatea de a face o inregistrare de avans. Poate fi acesta un motiv de refuz de scutire de TVA?