Transport marfuri. Implicatiile contului 1175
Suntem o societate comerciala cu obiect de activitate transportul de marfuri. Societatea detine un teren achizitionat cu mult timp in urma la un pret de 33300 lei aceasta fiind valoarea contabila cu care a fost intregistrat in contabilitate. In anul 2009 se efectueaza si o lucrarea de amenajare teren (tasare, pietruire etc.) in valoare de 500.000 lei. Astfel, valoarea terenului creste la 533.300 lei. Terenul a fost achizitionat cu scopul construirii unui punct de lucru. In 31.12.2010, cu ocazia evaluarii tuturor terenurilor si cladirilor, clasa 2, terenul a fost evaluat la 2.188.000 lei. Cresterea din reevaluare s-a inregisrat astfel: 2111= 105 1.654.700 lei. La 31.12.2012 se reevalueaza din noi elemente din clasa 2 si valoarea acestui teren scade la 2.170.000 lei nota contabila efectuata fiind 105 = 2111 18000 lei. In anul 2017 se vand 5000 mp din acest teren la pretul de 50000 lei (terenul intreg era in suprafata de 45.000 mp).
1. Cum se efectueza scoaterea din gestiune a partii vandute de teren in conditiile in care pretul de vanzare este mai mic? In mod normal scaderea din gestiune trebuia sa se faca la valoarea de 5000 mp x 48.22 lei/mp = 241.100 lei. Este corecta inregistrarea 6583 = 21111 50.000 lei si concomitent 65831 (nedeductibil) = 2111 cu partea care depaseste valoarea pe metru patrat adica 191100 lei?
2. Care sunt notele contabile aferente acestei vanzari si descarcari de gestiune? Care este tratamentul fiscal al impozitului pe profit?
3. Diferenta de pret de -191.100 lei este cheltuiala deductibila sau nedeductibila la calculul impozitului pe profit?
4. Notele contabile de la cele 2 evaluari din 2010 si 2012 au fost intocmite corect? Modificarea contului 105 avea implicatie fiscala asupra rezultatului fiscal?
Revenire:
Ce se intampla cu soldul contului 1175? Cand se inchide? Cu ce se inchide? Contul 1175 va ramane permanent cu sold? In cazul terenurilor si cladirilor care au fost reevaluate si au facut obiectul unei cedari partiale la scoaterea din evidenta a acestora, diferenta din reevaluare aferenta partii cedate se considera surplus realizat din rezerve din reevaluare corespunzator valorii contabile a terenurilor respectiv a cladirilor scoase din evidenta si se evidentiaza in contul 1175?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 26 mai 2018.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 121519 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!