Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Tranzactii persoane afiliate
valabil la 06 Dec 2021
Intrebare: O societate comerciala rezidenta in Romania (GH) are ca obiect de activitate cultura cerealelor (porumb). Societatea in cauza face parte dintr-o structura de holding ai carei membri sunt toti, entitati rezidente in Romania. GH este detinuta in proportie de 100% de catre societatea mama SM - entitate rezidenta si ea in Romania. Rolul in grup al societatii agricole (GH) este de a produce cereale, iar rolul societatii mama - SM este de a comercializa cerealele produse de catre fiica agricola catre diversi parteneri din piata, neafiliati.
Pentru ca societatea mama SM are diverse contracte pentru livrarea acestor cereale, contracte unele semnate chiar cu un an inainte de finalizarea recoltei, preturile de vanzare stipulate de aceste contracte sunt diferite si pot varia destul de mult pentru aceeasi categorie de cereala, porumb in cazul de fata. Datorita faptului ca pretul de vanzare al SM catre clientul final este diferit, societatea mama solicita ca vanzarea catre ea sa fie facuta in diverse categorii de preturi, astfel incat sa nu resimta impactul pretului concordat la momentul semnarii contractului, ea pastrandu-si marja de profit rezultata din adaosul comercial.
Se ajunge astfel in situatia in care aceeasi recolta receptionata din camp pe un aviz de insotire a marfii sa fie vanduta la doua preturi diferite si nu neaparat apropiate - catre societatea mama, pe considerentul ca la randul ei, societatea mama vinde mai departe in piata la preturi diferite. Preturile de vanzare ale producatoarei GH acopera in unele situatii pretul de productie, iar in altele nu. De asemenea, sunt cazuri in care preturile de vanzare practicate de societatea agricola sunt sub preturile medii ale produselor agricole, stabilite de catre Consiliul Judetean local, in vederea calcularii veniturilor din cedarea folosintei bunurilor prin arendare, valabile pentru anul in curs.
Cum ar interpreta fiscul situatia descrisa mai sus? Care sunt riscurile fiscale pentru ambele societati - mama si fiica, tinand cont de situatia prezentata mai sus? Care sunt implicatiile in cazul unui control?
Pentru ca societatea mama SM are diverse contracte pentru livrarea acestor cereale, contracte unele semnate chiar cu un an inainte de finalizarea recoltei, preturile de vanzare stipulate de aceste contracte sunt diferite si pot varia destul de mult pentru aceeasi categorie de cereala, porumb in cazul de fata. Datorita faptului ca pretul de vanzare al SM catre clientul final este diferit, societatea mama solicita ca vanzarea catre ea sa fie facuta in diverse categorii de preturi, astfel incat sa nu resimta impactul pretului concordat la momentul semnarii contractului, ea pastrandu-si marja de profit rezultata din adaosul comercial.
Se ajunge astfel in situatia in care aceeasi recolta receptionata din camp pe un aviz de insotire a marfii sa fie vanduta la doua preturi diferite si nu neaparat apropiate - catre societatea mama, pe considerentul ca la randul ei, societatea mama vinde mai departe in piata la preturi diferite. Preturile de vanzare ale producatoarei GH acopera in unele situatii pretul de productie, iar in altele nu. De asemenea, sunt cazuri in care preturile de vanzare practicate de societatea agricola sunt sub preturile medii ale produselor agricole, stabilite de catre Consiliul Judetean local, in vederea calcularii veniturilor din cedarea folosintei bunurilor prin arendare, valabile pentru anul in curs.
Cum ar interpreta fiscul situatia descrisa mai sus? Care sunt riscurile fiscale pentru ambele societati - mama si fiica, tinand cont de situatia prezentata mai sus? Care sunt implicatiile in cazul unui control?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 06 dec 2021.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 122846 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Venituri
11Apr2024
Monografie contabila vanzare bilete
de
Anca Bilas
valabil la 11 Apr 2024
Intrebare: Va rog o monografie contabila pentru vanzare bilete organizare spetacol prin platforma "ia bilet". Fac specificatia ca se intocmeste un raport de activitate pe masura vanzarii biletelor si se emite factua pentru comisionul retinut.
13Mar2024
Lichidare voluntara. Vanzare active
de
Elena Garofil
valabil la 13 Mar 2024
Intrebare: In luna februarie 2024 se decide lichidarea voluntara a unei societati pe actiuni al carui obiect principal de activitate il reprezinta inchirierea de bunuri imobile. Putem valorifica activele societatii (computere, mobilier, investitii imobil luate cu chirie) prin vanzare catre persoane juridice afiliate folosind ca pret de vanzare valoarea ramasa neamortizata a acestor active? In cazul in ...
03Mar2024
Microintreprinderi. Plafon cumulat de 500.000 euro
de
Constanta Popa
valabil la 03 Mar 2024
Intrebare: La 31.12.2023 sunt 3 societati la impozit pe micro. Societatea A, B, si C. Popescu, asociat in 3 firme, detine din titlurile de participare 100% in firma A; 66.25% in firma B, iar diferenta de 33.75 detine firma A; cu 50% in firma C.Se decide ca din 2024 sa treaca la impozit pe profit firma B si firma C. Firma C nu desfasoara activitate pe aceeasi piata cu firma A si B.Intrebarea este: ...
17Feb2024
Venituri din dobanzi. Impozit pe venit microintreprinderi. Impozit pe profit
de
Mugur Durgheu
valabil la 17 Feb 2024
Intrebare: Cazul 1 - societate platitoare de impozit pe profit 16%;Cazul 2 - societate platitoare de impozit microintreprindere 1%.Persoana juridica romana a constituit un depozit bancar pentru care a primit o dobanda (contul 766). Inregistrarea in contabilitate: 5121 = 766.Cazul 1 - persoana juridica romana a platit impozit pe veniturile provenite din dobanzile pe depozite - 16%.Cazul 2 - ...
15Feb2024
Declararea impozitului pe venitul din chirii pentru persoane fizice
de
Bajan Camelia
valabil la 15 Feb 2024
Intrebare: Avem un contract de inchiriere intre o persoana juridica cu o persoana fizica. Incepand cu 1.01.2024 venitul net din chirii se stabileste la fiecare plata de catre platitorii de venit (persoana juridica). Acestia au obligatia de a calcula, retine, declara si plati impozitul corespunzator sumei platite.La ce subpunct trebuie declarat acest impozit in formularul 100 si contul bancar in care se ...
11Feb2024
Tratament fiscal venituri din expropriere teren
de
Gina Popescu
valabil la 11 Feb 2024
Intrebare: O societate comerciala romana platitoare de TVA si impozit pe profit a fost expropriata partial de un teren care se suprapune cu un culoar pe care se executa lucrari de utilitati publice ce interes national - exproprierea a fost facuta in baza unei Hotararii de Guvern si o Decizie de expropriere emisa de expropriator in speta C.N.A.I.R. S.A., prin care este stipulata suprafata expropriata, cat si ...
Un produs marca