Tratament contabil si fiscal achizitie intracomunitara de servicii
valabil la 24 Iun 2026
Intrebare: Societatea noastra, platitoare de TVA si impozit pe profit, a primit de la Google Commerce Limited, VAT number: IE9825613N Irlanda (valid in VIES), o factura pentru servicii Google Play Apps. Aceasta a fost emisa de furnizor cu TVA de 21%, astfel: 12,39 lei + 2,60 lei = 14,99 lei. Pe factura este inscris doar CUI-ul furnizorului, nu si CUI-ul societatii noastre. Mentionez ca furnizorul nu are posibilitatea sa ne emita din sistem factura fara TVA.
Sunt corecte urmatoarele inregistrari? Daca nu, care apreciati ca este varianta corecta pentru inregistrarea facturii?
1. Din punct de vedere contabil:
* 628 nedeductibil = 401 14,99 lei;
* 4426 = 4427 3,15 lei (14,99 lei 21%);
* 628 nedeductibil = 4426 3,15 lei.
2. Din punct de vedere fiscal:
* se declara in D300, la randurile 7 + 7.1 si 22 + 22.1;
* se declara in D390 15 lei.
Sunt corecte urmatoarele inregistrari? Daca nu, care apreciati ca este varianta corecta pentru inregistrarea facturii?
1. Din punct de vedere contabil:
* 628 nedeductibil = 401 14,99 lei;
* 4426 = 4427 3,15 lei (14,99 lei 21%);
* 628 nedeductibil = 4426 3,15 lei.
2. Din punct de vedere fiscal:
* se declara in D300, la randurile 7 + 7.1 si 22 + 22.1;
* se declara in D390 15 lei.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 24 iun 2026.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Intracomunitare
17Iul2026
Achizitie auto din UE de catre o societate cu cod special de TVA
de
Rodica Balanescu
valabil la 17 Iul 2026
Intrebare: Achizitie auto din UE (Germania, Austria). Societatea are cod de TVA pentru achizitii intracomunitare. Vanzatorul factureaza fara TVA, iar cumparatorul este obligat sa plateasca TVA in Romania (21%)?
17Iul2026
Monografie contabila pentru TVA la facturi externe de servicii inregistrate in SAGA
de
Rodica Balanescu
valabil la 17 Iul 2026
Intrebare: In luna iunie am inregistrat doua facturi externe, una din Albania si una din Republica Moldova.Programul SAGA genereaza urmatoarea nota contabila:628 = 4014426 = 462Ce fac cu contul 462? Am folosit tipul U la inregistrari, atat la intrari, cat si la iesiri, atunci cand am facturat catre clienti.
16Iul2026
Tratament fiscala AIC in cazul in care bunurile sunt descarcate in Franta
de
Anca Bilas
valabil la 16 Iul 2026
Intrebare: Suntem un SRL din Romania si achizitionam produse din Polonia. Ultimul transport de marfa din Polonia a fost redirectionat catre o lucrare din Franta. Noi am facturat catre un client din Romania, cu TVA, clientul fiind din Romania si neavand punct de lucru in Franta. Transportul din Polonia in Franta a fost suportat de societatea noastra. Factura din Polonia este emisa catre societatea ...
17Iul2026
Cod de TVA utilizat pentru completare declaratii si plata TVA pentru achizitii intracomunitare de servicii
de
Amelia Dumitras
valabil la 17 Iul 2026
Intrebare: O PFA neplatitoare de TVA are cod de TVA pentru achizitia de servicii intracomunitare.Pentru facturile de comision primite de la Uber si Bolt, are obligatia intocmirii D301 si D390? In datele de identificare din D301 si D390, care cod unic de inregistrare trebuie inscris in declaratii: cel fara RO sau cel primit pentru achizitia de servicii intracomunitare?
15Iul2026
Posibilitate aplicare masuri de simplificare in cazul unei tranzactii intre 3 parteneri din UE
de
Anca Bilas
valabil la 15 Iul 2026
Intrebare: Daca o societate X din Romania, platitoare de TVA, achizitioneaza marfa de la o firma Y din Germania, platitoare de TVA, marfa pleaca din Germania catre un santier din Polonia al unei firme Z din Romania, platitoare de TVA, iar transportul este asigurat de firma Z, cum vor fi incadrate tranzactiile? Firma Y factureaza cu taxare inversa catre firma X? Cum va factura firma X catre firma Z, ambele ...
14Iul2026
Tratament fiscal livare intracomunitara de autoturisme noi
de
Anca Bilas
valabil la 14 Iul 2026
Intrebare: Un dealer platitor de TVA vinde catre o persoana juridica din Bulgaria, platitoare de TVA, patru autoturisme noi.Cum se intocmeste factura din punctul de vedere al TVA? Daca factura se emite fara TVA taxare inversa, ce documente trebuie sa ne transmita clientul? Pana la primirea documentelor justificative pentru aplicarea taxarii inverse, putem solicita o garantie in valoarea TVA si, daca da, ...
Un produs marca 