Buna ziua! Sunt Simona, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X
Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 29 Martie 2024
Un produs marca Rentrop&Straton
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis
portalcontabilitate.ro Consultanta specializata pentru CONTABILI
Seminare online
vezi aici toate evenimentele >>>

Tratament fiscal aplicat indemnizatiei pentru incapacitate temporara de munca

valabil la 08 Iun 2019
Dani Cucu Raspuns oferit de
Dani Cucu

Consultant fiscal

Intrebare: Care sunt taxele si impozitele (contributiile CAS, CASS, impozit si CAM) pentru un concediu medical pentru incapacitate temporara de munca, cod 01 atat pentru primele 5 zile suportate de institutie cat si pentru celelalte suportate din FNUASS?

Tip societate: Institutie publica
Numar de angajati: 11-50 angajati
Platitoare TVA: Nu
Cod CAEN: 8411

Raspuns: Indemnizatia pentru incapacitate temporara de munca reprezinta venituri supus impozitului pe salarii, potrivit art. 76 alin. (1) din Codul fiscal. Impozitul pe salarii se calculeaza asadar aplicand cota de 10% asupra bazei de calcul determinate astfel:

a) pentru veniturile obtinute la locul unde se afla functia de baza, ca diferenta intre venitul net din salarii, calculat prin deducerea din venitul brut a contributiilor sociale obligatorii aferente unei luni, datorate potrivit legii in Romania sau in conformitate cu instrumentele juridice internationale la care Romania este parte, precum si, dupa caz, a contributiei individuale la bugetul de stat datorata potrivit legii si urmatoarele:

(i) deducerea personala acordata pentru luna respectiva;

(ii) cotizatia sindicala platita in luna respectiva;

(iii) contributiile la fondurile de pensii facultative potrivit Legii nr. 204/2006 privind pensiile facultative, cu modificarile si completarile ulterioare, si cele la scheme de pensii facultative, calificate astfel in conformitate cu legislatia privind pensiile facultative de catre Autoritatea de Supraveghere Financiara, administrate de catre entitati autorizate stabilite in state membre ale Uniunii Europene sau apartinand Spatiului Economic European, suportate de angajati, care la nivelul anului sa nu se depaseasca echivalentul in lei al sumei de 400 euro;

(iv)primele de asigurare voluntara de sanatate, precum si serviciile medicale furnizate sub forma de abonament, suportate de angajati, care la nivelul anului sa nu se depaseasca echivalentul in lei al sumei de 400 euro.

b) pentru veniturile obtinute in celelalte cazuri, ca diferenta intre venitul brut si contributiile sociale obligatorii aferente unei luni, datorate potrivit legii in Romania sau in conformitate cu instrumentele juridice internationale la care Romania este parte, precum si, dupa caz, a contributiei individuale la bugetul de stat datorata potrivit legii, pe fiecare loc de realizare a acestora

In raport cu obligatiile privind contributiile sociale obligatorii datorate de salariat, precizam ca din indemnizatia pentru incapacitate temporara de munca platita in baza prezentarii certificatului de concediu medical se deduce contributia de asigurari sociale (CAS), potrivit art. 139 alin. (1) lit. o) si art. 144 din Codul fiscal si impozitul pe salarii, potrivit art. 76 alin. (1) din Codul fiscal.

Indemnizatiile de asigurari sociale de sanatate suportate de angajator sau din FNUASS, potrivit OUG 158/2005, cum este si cazul indemnizatiei pentru incapacitate temporara de munca, cauzata de boli obisnuite sau de accidente in afara muncii primita pe perioada in care persoanele fizice care realizeaza venituri din salarii sau asimilate salariilor beneficiaza de concedii medicale si de indemnizatii de asigurari sociale de sanatate, intra in baza de calcul al CAS. Baza lunara de calcul CAS datorate bugetului asigurarilor sociale de stat este suma reprezentand indemnizatia de asigurari sociale de sanatate de care beneficiaza conform prevederilor legale, iar CAS se suporta la nivelul cotei de 25% prevazute la art. 138 lit. a) din Codul fiscal si se retine din indemnizatia de asigurari sociale de sanatate.

Asadar, CAS este datorata atat pentru partea suportata de angajator, cat si pentru partea suportata din FNUASS.

In ceea ce priveste contributia de asigurari sociale de sanatate (CASS), potrivit art. 154 alin. (1) lit. i) din Codul fiscal, persoanele fizice care se afla in concedii medicale acordate potrivit OUG 158/2005 sunt exceptate de la plata acesteia, pentru indemnizatiile aferente certificatelor medicale, prin urmare atat pentru partea suportata de angajator, cat si pentru partea suportata din FNUASS.

In ceea ce priveste contributia asiguratorie pentru munca (CAM), aceasta este datorata de angajator in cota de 2,25% doar pentru partea din indemnizatia pentru incapacitate temporara de munca suportata de angajator, potrivit art. 220^5 din Codul fiscal.
alarm Descarca aici Programul Special de Alerta PortalContabilitate.ro!
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici

Newsletter portalcontabilitate.ro

Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Intrebari similare din categoria Codul de procedura fiscala

05Ian2024

Schimbare vector fiscal. Termen depunere D700 in 2024

de Vera Constantin valabil la 05 Ian 2024
Intrebare: Din 2024 avem urmatoarele situatii:- trecere de la impozit micro la impozit pe profit, prin optiune;- trecere de la impozit micro la impozit pe profit, datorita neindeplinirii conditiilor (fara salariat la 31.12.2023 sau asociati cu participare peste 25% in mai multe firme micro etc);- trecere de la impozit pe profit la impozit micro prin optiune (are angajat la 31.12.2023 si nu a mai fost ...
12Oct2023

Reactivare societate ca urmare a expirarii sediului social

de Mihaela Corneanu valabil la 12 Oct 2023
Intrebare: Care este procedura de reactivare o unei firme care a fost declarata inactiva in 2016 pe motiv ca a avut sediu expirat? Din anul 2020 nu a mai avut activitate. Incepand cu octombrie 2023 si-a schimbat sediu si are alt sediu activ inregistrat la RECOM. Firma a fost declarata la ANAF in 2016 inactiva fiscal, datorita necomunicarii prelungirii sediului la ANAF. Firma este neplatitoare de tva, doar ...
30Sep2023

Locul desfasurarii inspectiei fiscale

de Ionut Jinga valabil la 30 Sep 2023
Intrebare: O societate comerciala cu sediul social in judetul Maramures si punct de lucru in Cluj-Napoca doreste sa depuna decontul de tva si sa bifeze optiunea de rambursare tva. Este posibil ca echipa de control sa vina la punctul de lucru din Cluj-Napoca si nu la sediul social, avand in vedere ca aici isi desfasoara activitatea? Si daca este posibil, care este procedura pentru a se intampla asta?
16Sep2023

Termen depunere D700 pentru trecere de la micro la profit

de Mariana Prejbeanu valabil la 16 Sep 2023
Intrebare: Care ar fi termenul de depunere a D700 pentru schimbare vector, incetarea CIM a fost cu data de 13.09.2023, astfel la data de 30.09.2023 nu mai sunt salariati, (salariati 0 si impozit pe profit cu 01.07.2023)? Este 15 zile de la modificare, adica 27 septembrie, adica 15 zile de la data modificarii ulterioare a datelor declarate initial? Mentionez ca societatea se va dizolva cu lichidare ...
08Sep2023

Schimbare domiciliu fiscal. Declarare obligatii bugetare si locale

de Elena Garofil valabil la 08 Sep 2023
Intrebare: O societate are sediul social si locul in care isi desfasoara activitatea in Bucuresti. S-a luat decizia sa se inchirieze un spatiu mai mare pentru depozit si birouri in judetul Ilfov, unde va fi declarat punct de lucru si unde se va desfasura efectiv activitatea. In Bucuresti societatea mai pastreaza un birou cu functie administrativa pentru a-si pastra sediul social tot in Bucuresti.Unde se ...
06Iul2023

Sume de recuperat in fisa sintetica. Compensare cu alte impozite si taxe

de Elena Garofil valabil la 06 Iul 2023
Intrebare: Daca societatea A are conform fisei sintetice TVA de recuperat si concedii medicale, poate solicita compensarea valorii acestora cu alte datorii fiscale? Daca da, care este procedura?
x