Tratament fiscal garantie paleti non-euro
valabil la 23 Apr 2026
Intrebare: Societatea noastra este distribuitor en-gros de echipamente electrice, platitor de TVA, in regim normal lunar. In procesul de livrare a comenzilor catre clienti persoane juridice folosim paleti non-euro pe care dorim sa ii recuperam. Avem in vedere implementarea unui sistem de garantie pentru ambalaj returnabil, in loc de facturarea directa a paletului ca produs, si as dori o confirmare a tratamentului fiscal si contabil propus.
Mecanismul propus:
Pe factura de livrare marfa se adauga o pozitie separata: Garantie ambalaj returnabil palet non-euro valoare 100 lei, fara TVA. Clientul returneaza paletul in termen de 30 de zile si primeste garantia inapoi (total sau partial, in functie de starea paletului). Daca nu il returneaza in termen, garantia se retine.
1. TVA la incasarea garantiei:
Consideram ca la incasare nu se colecteaza TVA, in baza art. 286 alin. (4) lit. e) din Codul fiscal, care exclude din baza de impozitare sumele reprezentand garantii pentru ambalaje returnabile. Este corecta aceasta interpretare si ce conditii trebuie respectate pentru a beneficia de aceasta excludere?
2. TVA la neretur:
In situatia in care clientul nu returneaza paletul la expirarea termenului, consideram ca garantia devine contravaloarea unui bun livrat si, in consecinta, trebuie colectata TVA. Este corecta aceasta abordare? Este necesara emiterea unei facturi de regularizare catre client sau este suficienta o nota contabila interna?
3. Contabilizare:
Propunem urmatoarele inregistrari:
* la incasare garantie: Debit 4111 / Credit 462 100 lei (fara TVA)
* la restituire garantie: Debit 462 / Credit 5121 100 lei
* la neretur (expirare termen): Debit 462 / Credit 7588 si Debit 462 / Credit 4427
Ce inregistrari ar fi necesare pentru descarcarea din stoc?
Este corecta utilizarea contului 462 Creditori diversi pentru evidenta garantiilor pana la restituire sau recunoastere ca venit? Exista un cont mai potrivit?
4. Incadrare OUG nr. 314/2014:
Consideram ca, prin acest mecanism (garantie de ambalaj), paletul nu mai este tratat ca produs pus in comert si nu mai intra sub incidenta OUG nr. 314/2014 privind garantia legala de conformitate a produselor. Este corecta aceasta concluzie?
Mecanismul propus:
Pe factura de livrare marfa se adauga o pozitie separata: Garantie ambalaj returnabil palet non-euro valoare 100 lei, fara TVA. Clientul returneaza paletul in termen de 30 de zile si primeste garantia inapoi (total sau partial, in functie de starea paletului). Daca nu il returneaza in termen, garantia se retine.
1. TVA la incasarea garantiei:
Consideram ca la incasare nu se colecteaza TVA, in baza art. 286 alin. (4) lit. e) din Codul fiscal, care exclude din baza de impozitare sumele reprezentand garantii pentru ambalaje returnabile. Este corecta aceasta interpretare si ce conditii trebuie respectate pentru a beneficia de aceasta excludere?
2. TVA la neretur:
In situatia in care clientul nu returneaza paletul la expirarea termenului, consideram ca garantia devine contravaloarea unui bun livrat si, in consecinta, trebuie colectata TVA. Este corecta aceasta abordare? Este necesara emiterea unei facturi de regularizare catre client sau este suficienta o nota contabila interna?
3. Contabilizare:
Propunem urmatoarele inregistrari:
* la incasare garantie: Debit 4111 / Credit 462 100 lei (fara TVA)
* la restituire garantie: Debit 462 / Credit 5121 100 lei
* la neretur (expirare termen): Debit 462 / Credit 7588 si Debit 462 / Credit 4427
Ce inregistrari ar fi necesare pentru descarcarea din stoc?
Este corecta utilizarea contului 462 Creditori diversi pentru evidenta garantiilor pana la restituire sau recunoastere ca venit? Exista un cont mai potrivit?
4. Incadrare OUG nr. 314/2014:
Consideram ca, prin acest mecanism (garantie de ambalaj), paletul nu mai este tratat ca produs pus in comert si nu mai intra sub incidenta OUG nr. 314/2014 privind garantia legala de conformitate a produselor. Este corecta aceasta concluzie?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 23 apr 2026.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Facturare
16Iun2026
Cerinte emitere si transmitere factura pentru livrare bunuri in Romania catre client extern reprezentat fiscal in Romania
de
Amelia Dumitras
valabil la 16 Iun 2026
Intrebare: Societatea noastra, platitoare de TVA in Romania, livreaza bunuri catre o societate din Elvetia. Societatea din Elvetia este beneficiarul contractual al bunurilor si detine in Romania un cod de TVA obtinut prin reprezentant fiscal. Conform instructiunilor primite de la societatea din Elvetia, bunurile nu sunt expediate in afara Romaniei, ci sunt livrate direct catre un alt client din Romania.Va ...
16Iun2026
Tratament fiscal prestare serviciu de transport intracomunitar catre o persoana impozabila
de
Anca Bilas
valabil la 16 Iun 2026
Intrebare: Pentru o societate care a efectuat un transport intracomunitar pe ruta Ungaria - Austria, in cazul in care clientul pentru care se factureaza are cod invalid in Vies (este din Austria), cum trebuie sa emita factura? Cu TVA intern de 21%? Sau exista exceptii si putem factura cu taxare inversa? Care este motivul pentru care un tert extern are cod de TVA invalid in VIES, tinand cont ca acum 2 luni ...
09Iun2026
Taxare cu TVA compensatie pentru daune provocate productiei agricole
de
Anca Bilas
valabil la 09 Iun 2026
Intrebare: Fapt: pe terenul cu destinatie agricola, unde fermierul persoana juridica detine dreptul de folosinta, se intentioneaza construirea unei centrale electrice eoliene de catre un investitor persoana juridica. Prin implementarea acestei investitii, fermierul este afectat atat prin pierderi de productie, cat si prin necesitatea devierii propriului sistem de irigatii. Partile ajung la o intelegere ...
09Iun2026
Compensare dividende datorate asociatului cu un imobil prin contract de dare in plata
de
Anca Bilas
valabil la 09 Iun 2026
Intrebare: In februarie 2020 societatea a achizitionat un imobil de la un furnizor platitor de TVA, cu taxare inversa. Imobilul a fost folosit ca investitie si a fost dat spre inchiriere, generand astfel venituri pentru societate. In prezent se intentioneaza vanzarea acestui imobil catre unul dintre asociati prin dare in plata (acesta avand dividende neridicate), la pretul pietei stabilit printr-un raport ...
11Iun2026
Refacturare cheltuieli de deplasare Georgia catre compania-mama din Cehia
de
Rodica Balanescu
valabil la 11 Iun 2026
Intrebare: Societatea din Romania a trimis unul dintre angajati intr-o deplasare de serviciu in Georgia. Toate cheltuielile aferente acestei deplasari vor fi refacturate catre sediul central (compania-mama) din Praga. Aceste includ biletele de avion, transportul si diurna. Care este tratamentul contabil corect pentru acesta refacturare si cum trebuie intregistrare in contabilitate (monografia)?
09Iun2026
Aspecte fiscale facturare in cazul comertului electronic cu bunuri
de
Anca Bilas
valabil la 09 Iun 2026
Intrebare: Firma vinde produse pe site catre clienti nationali (PJ platitori si neplatitori de TVA, PF), catre clienti intracomunitari (PJ platitori si neplatitori de TVA, PF) si catre clienti non-UE (PJ platitori si neplatitori de TVA, PF). Transportul se face prin curier.Cum va factura firma din perspectiva TVA? Ce documente de transport trebuie sa furnizeze firma transportatorului? Pe langa vanzarea de ...
Un produs marca 