Tratament fiscal impozit pe profit pentru cheltuieli rezultate din limitare deducere pentru autoturisme
valabil la 19 Nov 2025
Intrebare: Va rog un punct de vedere privind tratamentul fiscal (impozit pe profit) al TVA nedeductibila aferenta unui autoturism utilizat mixt, atat la achizitie, cat si ulterior, pe perioada utilizarii acestuia. Societatea, platitoare de TVA si impozit pe profit, achizitioneaza un autoturism sub 3,5 t si maxim 9 locuri.
Pentru acest autoturism nu se intocmesc foi de parcurs, astfel incat se considera utilizare mixta si se aplica limitarea de 50% a dreptului de deducere TVA. La achizitie se deduce 50% din TVA, iar diferenta de 50% reprezinta TVA nedeductibil, inregistrat pe cheltuieli in contul 635 Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate.
Ulterior, pe toata perioada de utilizare a autoturismului, societatea primeste facturi pentru reparatii, piese de schimb, revizii, spalatorie auto, ITP etc. Pentru toate aceste facturi:
* se deduce 50% din TVA, iar diferenta de 50%, TVA nedeductibila, este inregistrata in contul 635.
A. Din perspectiva impozitului pe profit, TVA nedeductibila (diferenta de 50%), atat de la achizitia autoturismului, cat si de la facturile ulterioare (reparatii, intretinere, asigurari, taxe, servicii auto etc.), inregistrat in contul 635, se considera:
1. cheltuiala deductibila limitat, 50% (similar altor cheltuieli aferente vehiculelor utilizate mixt), sau
2. cheltuiala nedeductibila?
Pentru acest autoturism nu se intocmesc foi de parcurs, astfel incat se considera utilizare mixta si se aplica limitarea de 50% a dreptului de deducere TVA. La achizitie se deduce 50% din TVA, iar diferenta de 50% reprezinta TVA nedeductibil, inregistrat pe cheltuieli in contul 635 Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate.
Ulterior, pe toata perioada de utilizare a autoturismului, societatea primeste facturi pentru reparatii, piese de schimb, revizii, spalatorie auto, ITP etc. Pentru toate aceste facturi:
* se deduce 50% din TVA, iar diferenta de 50%, TVA nedeductibila, este inregistrata in contul 635.
A. Din perspectiva impozitului pe profit, TVA nedeductibila (diferenta de 50%), atat de la achizitia autoturismului, cat si de la facturile ulterioare (reparatii, intretinere, asigurari, taxe, servicii auto etc.), inregistrat in contul 635, se considera:
1. cheltuiala deductibila limitat, 50% (similar altor cheltuieli aferente vehiculelor utilizate mixt), sau
2. cheltuiala nedeductibila?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 19 nov 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Drept de deducere
04Dec2025
Deducerea TVA pentru autoturism nou achizitionat de firma de proiectare constructii
de
Rodica Balanescu
valabil la 04 Dec 2025
Intrebare: In cazul in care o firma care are 9 angajati cu urmatoarele functii: 3 proiectanti ingineri constructii, 3 ingineri instalatii pentru constructii, 1 tehnician proiectant in constructii, 1 secretara, 1 arhitect cladiri (care este si administratorul firmei si asociatul unic), detine 2 autoturisme achizitionate pe firma si 2 cu contract de comodat, recent si-a achizitionat inca un autoturism.Se ...
19Nov2025
TVA aferenta avantajelor in natura
de
Olguta Crevelescu
valabil la 19 Nov 2025
Intrebare: O societate platitoare de impozit micro, inregistrata ca platitoare de TVA lunar, a contractat servicii de activitate sportiva a caror valoare depaseste limita de deductibilitate de 100 euro/angajat/an. Valoarea care depaseste cei 100 euro va fi tratata ca venit de natura salariala. TVA aferenta acelei valori (cea care va fi tratata ca venituri de natura salariala) este deductibil?
31Oct2025
Acordare premii constand in bunuri
de
Anca Bilas
valabil la 31 Oct 2025
Intrebare: O societate A, platitoare de impozit pe profit si TVA, organizeaza doua tombole:1. O tombola unde acorda ca premiu catre persoana fizica un bun achizitionat de la un furnizor B (1.500 RON + TVA).2. O tombola unde acorda ca premiu catre persoana fizica un bun achizitionat de la un furnizor C (1.500 RON + TVA), la care adauga bunuri produse de ea (societatea A). Bunurile produse exced valoarea ...
14Oct2025
Deducere cheltuiala cu amortizarea pentru o firma luminoasa
de
Anca Bilas
valabil la 14 Oct 2025
Intrebare: Pentru 2 casete luminoase (publicitate firma), inregistrate in contul 214, in clasa 3.1.2 Firme, panouri si reclame luminoase, cheltuiala cu amortizarea este deductibila fiscal in calculul impozitului pe profit?
09Oct2025
Achizitie intracomunitara autoturism
de
Anca Bilas
valabil la 09 Oct 2025
Intrebare: O SRL, platitoare de TVA in Romania, achizitioneaza din Germania un autoturism. Pe factura de achizitie este specificat pretul de achizitie, insa nu este mentionat nici faptul ca este cu taxare inversa, nici ca este cu TVA la marja. Am verificat codul furnizorului in VIES si este valid. Administratorul firmei din Romania stie doar ca factura de achizitie nu are TVA, fara alte detalii. Cum se ...
03Oct2025
Investitii la spatiu inchiriat pentru salariati
de
Negoita Oana-Maria
valabil la 03 Oct 2025
Intrebare: O societate comerciala, platitoare de TVA si impozit pe profit, doreste inchirierea unui spatiu de la o persoana fizica.Spatiul va fi folosit pentru cazarea muncitorilor straini, angajati ai societatii. Spatiul inchiriat necesita imbunatatiri, reparatii si modernizari.Cheltuielile ocazionate sunt deductibile din punctul de vedere TVA si impozit pe profit, in cazul in care societatea nu are ...
Un produs marca 