Tratament fiscal TVA corectie factura
valabil la 26 Nov 2025
Intrebare: Va rugam sa ne oferiti un punct de vedere referitor la modificarile aduse Codului fiscal prin Legea 141/2025, privind majorarea cotei standard de TVA de la 19% la 21%:
In luna martie 2025 a fost emisa o factura de catre D S.A. Bistrita, catre A S.A. Bistrita, reprezentand intarire retea, cu TVA 19%, factura care a fost achitata integral in aceeasi luna.
Ca urmare a modificarii cotei TVA la 01.08.2025, D a procedat la stornarea facturii si refacturarea acesteia cu TVA 21%, motivand ca data relevanta este cea a aprobarii procesului-verbal de receptie la punerea in functiune a obiectivului, si nu data emiterii sau achitarii facturii.
Din punct de vedere fiscal, D S.A. a procedat corect prin stornarea si refacturarea cu cota de 21% a facturii initiale, care nu reprezenta un avans? Mentionam ca factura a fost achitata integral conform contractului dintre parti, nefiind stipulat ca ar fi un avans.
In luna martie 2025 a fost emisa o factura de catre D S.A. Bistrita, catre A S.A. Bistrita, reprezentand intarire retea, cu TVA 19%, factura care a fost achitata integral in aceeasi luna.
Ca urmare a modificarii cotei TVA la 01.08.2025, D a procedat la stornarea facturii si refacturarea acesteia cu TVA 21%, motivand ca data relevanta este cea a aprobarii procesului-verbal de receptie la punerea in functiune a obiectivului, si nu data emiterii sau achitarii facturii.
Din punct de vedere fiscal, D S.A. a procedat corect prin stornarea si refacturarea cu cota de 21% a facturii initiale, care nu reprezenta un avans? Mentionam ca factura a fost achitata integral conform contractului dintre parti, nefiind stipulat ca ar fi un avans.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 26 nov 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Cotele de TVA
05Dec2025
Declarare factura storno in D300 si in D394. Schimbare cota de TVA
de
Ramona Balasu
valabil la 05 Dec 2025
Intrebare: Am achizitionat in anul 2024 o piesa de schimb de la un furnizor, pentru care ni s-a emis o factura cu TVA 19%. In luna decembrie 2025, piesa s-a defectat. Fiind in garantie, a fost trimisa inapoi la furnizor, care a intocmit o factura storno cu TVA 19%. Ulterior, am primit o alta piesa, pentru care ni s-a emis factura cu TVA 21%. Precizez ca valoarea pe ambele facturi este aceeasi, doar cota de ...
05Dec2025
Inchiriere teren. Prorata
de
Negoita Oana-Maria
valabil la 05 Dec 2025
Intrebare: Societatea, platitoare de TVA, are in patrimoniu o cladire construita in regie proprie, cu suprafata de 1.000 mp, si teren in suprafata de 3.000 mp. Terenul pe care se afla cladirea a fost achizitionat de la o persoana fizica (deci fara TVA) si s-a construit cladirea aflata acum in patrimoniu pe o parte din acesta (1.000 mp), ramanand 2.000 mp liberi de constructii teren arabil extravilan. ...
03Dec2025
Cota de TVA refacturare masa angajati
de
Anca Bilas
valabil la 03 Dec 2025
Intrebare: Societatea A si B sunt afiliate. Societatea B angajeaza salariati cu part-time de la A pentru realizarea lucrarilor de constructii in termenul stabilit in contract. Acesti salariati beneficiaza de hrana calda atunci cand sunt in deplasare, factura fiind emisa de furnizorul de astfel de servicii pe numele societatii B, cu cote de TVA de 21%, respectiv 11%.Conform intelegerii dintre A si B, ...
03Dec2025
Cota de TVA aplicabila trecere teren in domeniul public al statului
de
Anca Bilas
valabil la 03 Dec 2025
Intrebare: Un agent economic platitor de TVA si platitor de impozit pe veniturile microintreprinderilor primeste de la CNAIR, in decembrie 2022, o despagubire in suma de 137.500 lei pentru exproprierea unui teren intravilan. Societatea nu este multumita de pretul primit, motiv pentru care solicita in instanta un alt pret, apropiat de pretul pietei. In urma unui proces care se finalizeaza in octombrie 2025, ...
27Nov2025
Vanzarea apartamentelor achizitionate in compensare cu teren. Regim de TVA
de
Rodica Balanescu
valabil la 27 Nov 2025
Intrebare: Societatea X achizitioneaza in anul 2025 doua imobile in compensare cu vanzarea unui teren. Cele doua imobile au fost facturate catre societatea X aplicand taxarea inversa, iar societatea X a facturat terenul aplicand acelasi regim de taxare inversa.Daca societatea X va dori sa vanda cele doua imobile (apartamente) catre persoana fizica sau persoana juridica, ce regim de TVA se aplica: taxare ...
26Nov2025
Vanzare imobil si parcare. Cota de TVA
de
Negoita Oana-Maria
valabil la 26 Nov 2025
Intrebare: O societate comerciala platitoare de impozit pe profit si TVA construieste un imobil (bloc cu apartamente) cu destinatia locuinta, cu parcari exterioare si subterane. Apartamentele au CF (extras de carte funciara) separat, iar parcarile au fiecare CF separat, diferit de cel al apartamentului. Apartamentele sunt locuibile, se vand persoanelor fizice, au sub 120 mp inclusiv anexele gospodaresti si ...
Un produs marca 