Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Tratament fiscal TVA servicii prestate de o casa de expeditie
valabil la 10 Dec 2024
Intrebare: Casa de expeditii, persoana juridica romana platitoare de TVA, factureaza navlul si alte servicii de transport aferente unui export de bunuri catre o alta persoana juridica romana platitoare de TVA, care are calitatea de declarant vamal si reprezentant al exportatorului, care, la randul sau, este persoana juridica romana platitoare de TVA. Exportul are loc din Romania catre o destinatie din afacerea Uniunii Europene (UE). Declarantul vamal, care are si calitatea de reprezentant al exportatorului, este trecut pe declaratia vamala de export la casuta 44 (in formatul vechi). In formatul nou, nu stim exact cum ramane cu vechea casuta 44. (Anexam ambele modele de DVE).
Intrebarea noastra este daca casa de expeditii factureaza cu sau fara TVA catre reprezentantul exportatorului, respectiv declarantul vamal care apare pe DVE. Daca trebuie sa factureze fara TVA, care sunt documentele justificative pentru scutirea in aceasta situatie? Mentionam ca reprezentantul exportatorului refactureaza si el la randul lui factura de navlu primita de la casa de expeditii catre exportator, in regim de scutire de TVA.
Particularitatile mentionate in OMFP 2148/2020, care modifica OMFP 103/2016, in ce situatii se aplica pentru a beneficia de scutirea de TVA? Cand se mentioneaza "furnizorul" din UE sau din afacerea non-UE, in cazul nostru se aplica doar reprezentantului exportatorului scutirea sau si casei de expeditii care nu apare pe DVE, nu are calitatea de exportator sau destinatar al bunurilor exportate?
Particularitati:
1. In cazul in care furnizorul nu este stabilit in Uniunea Europeana si nu poate avea calitatea de exportator din punct de vedere vamal, pentru justificarea scutirii de TVA este necesar ca acesta sa detina declaratia vamala de export, in care datele sale de identificare si seria si/sau numarul facturii emise de acesta pentru livrarea bunurilor transportate in afacerea Uniunii Europene sunt mentionate in casuta 44.
2. In cazul in care furnizorul este stabilit in Uniunea Europeana, dar nu are calitatea de exportator din punct de vedere vamal, pentru justificarea scutirii de TVA este necesar ca acesta sa detina declaratia vamala de export, in care datele sale de identificare si seria si/sau numarul facturii emise de acesta pentru livrarea bunurilor transportate in afacerea Uniunii Europene sunt mentionate in casuta 44.
3. Scutirea de taxa pentru serviciile de transport de bunuri legate direct de exportul de bunuri se justifica de prestator in masura in care locul prestarii serviciilor este considerat a fi in Romania si daca aceasta ar fi fost persoana obligata la plata taxei, in baza urmatoarelor documente:
a) factura, care trebuie sa contina informatiile prevazute la art. 319 alin. (20) din Codul fiscal, sau, dupa caz, pentru persoanele care presteaza efectiv serviciul de transport, documentul specific de transport, daca acesta contine cel putin informatiile prevazute la art. 319 alin. (20) din Codul fiscal;
b) contractul incheiat cu beneficiarul, care poate fi exportatorul sau destinatarul bunurilor;
c) documentele specifice de transport, in functie de tipul transportului, sau, dupa caz, copii de pe aceste documente;
d) documente din care sa rezulte ca bunurile transportate au fost exportate.
Intrebarea noastra este daca casa de expeditii factureaza cu sau fara TVA catre reprezentantul exportatorului, respectiv declarantul vamal care apare pe DVE. Daca trebuie sa factureze fara TVA, care sunt documentele justificative pentru scutirea in aceasta situatie? Mentionam ca reprezentantul exportatorului refactureaza si el la randul lui factura de navlu primita de la casa de expeditii catre exportator, in regim de scutire de TVA.
Particularitatile mentionate in OMFP 2148/2020, care modifica OMFP 103/2016, in ce situatii se aplica pentru a beneficia de scutirea de TVA? Cand se mentioneaza "furnizorul" din UE sau din afacerea non-UE, in cazul nostru se aplica doar reprezentantului exportatorului scutirea sau si casei de expeditii care nu apare pe DVE, nu are calitatea de exportator sau destinatar al bunurilor exportate?
Particularitati:
1. In cazul in care furnizorul nu este stabilit in Uniunea Europeana si nu poate avea calitatea de exportator din punct de vedere vamal, pentru justificarea scutirii de TVA este necesar ca acesta sa detina declaratia vamala de export, in care datele sale de identificare si seria si/sau numarul facturii emise de acesta pentru livrarea bunurilor transportate in afacerea Uniunii Europene sunt mentionate in casuta 44.
2. In cazul in care furnizorul este stabilit in Uniunea Europeana, dar nu are calitatea de exportator din punct de vedere vamal, pentru justificarea scutirii de TVA este necesar ca acesta sa detina declaratia vamala de export, in care datele sale de identificare si seria si/sau numarul facturii emise de acesta pentru livrarea bunurilor transportate in afacerea Uniunii Europene sunt mentionate in casuta 44.
3. Scutirea de taxa pentru serviciile de transport de bunuri legate direct de exportul de bunuri se justifica de prestator in masura in care locul prestarii serviciilor este considerat a fi in Romania si daca aceasta ar fi fost persoana obligata la plata taxei, in baza urmatoarelor documente:
a) factura, care trebuie sa contina informatiile prevazute la art. 319 alin. (20) din Codul fiscal, sau, dupa caz, pentru persoanele care presteaza efectiv serviciul de transport, documentul specific de transport, daca acesta contine cel putin informatiile prevazute la art. 319 alin. (20) din Codul fiscal;
b) contractul incheiat cu beneficiarul, care poate fi exportatorul sau destinatarul bunurilor;
c) documentele specifice de transport, in functie de tipul transportului, sau, dupa caz, copii de pe aceste documente;
d) documente din care sa rezulte ca bunurile transportate au fost exportate.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 10 dec 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 134910 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Scutiri
20Ian2025
Constituire de garantii. Tratament fiscal
de
Munteanu Corneliu Stefan
valabil la 20 Ian 2025
Intrebare: Cum este incadrata din punctul de vedere al TVA, garantia ce trebuie constituita conform OUG 5/2015.ART. 25*(9) Incepand cu data de 1 ianuarie 2025, pentru a fi autorizata, o organizatie colectiva care implementeaza obligatiile privind raspunderea extinsa a producatorului de EEE trebuie sa indeplineasca urmatoarele conditii:d) sa constituie o garantie in cuantum de 2 milioane lei, garantie ce ...
19Ian2025
Inscriere in scopuri de TVA cabinet medical
de
Anca Bilas
valabil la 19 Ian 2025
Intrebare: Un cabinet medical, respectiv medicina de familie, in cursul anului 2024 a depasit veniturile incasate din servicii medicale peste plafonul acceptat de Codul fiscal (300.000 lei) pentru platitorii de TVA si a vandut si un teren cu o valoare mare (200.000 lei). In aceste conditii, trece la statutul de platitor de TVA?
17Ian2025
Facturare comision. TVA
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 17 Ian 2025
Intrebare: O firma care se ocupa de intermedieri credite bancare are si un contract de leasing pe care l-a intermediat. Acest comision de intermediere pentru firma de leasing se factureaza cu tva sau fara tva?
16Ian2025
Scutire de TVA servicii de cazare personal NATO
de
Anca Bilas
valabil la 16 Ian 2025
Intrebare: Unitatea hoteliera ofera servicii de cazare catre personal militar din NATO (Statele Unite). Va rog sa ne spuneti care este procedura de scutire a TVA in acest caz? Cum trebuie trecute aceste servicii astfel incat sa fie cuprinse corect in decontul de TVA (daca trebuie) sau in d394?
13Ian2025
Prestari servicii intracomunitare. Transport de bunuri
de
Dana Hristu
valabil la 13 Ian 2025
Intrebare: O societate din Romania a prestat un serviciu de transport pentru firma noastra (au transportat niste produse de la noi catre o firma din Spania). Ulterior au fost emis factura de serv transport pentru ruta Romania-Spania. La cota de TVA au pus SDD.Este corect factura emisa fara TVA?
28Dec2024
Scutire de TVA test paternitate solicitat de persoane anonime
de
Anca Bilas
valabil la 28 Dec 2024
Intrebare: O societate presteaza servicii de analize medicale, inclusiv teste genetice si teste de paternitate. Referitor la testele de paternitate, acestea sunt efectuate atat la cererea instantei (expertize), cat si la cererea persoanelor fizice in mod anonim, insa acestea nu pot fi utilizate in instanta. Din norme inteleg ca serviciile de expertiza nu intra la scutiri.Analizele privind testele de ...
Un produs marca 