Tratamentul contabil si fiscal al scoaterii din evidenta a creantelor neincasate pentru care au fost constituite provizioane
valabil la 17 Apr 2025
Intrebare: Va rog sa imi spuneti cum sa procedez pentru a scoate din evidenta mai multe facturi neincasate ale aceluiasi client, facturi emise in anul 2018-2019, valoarea totala fiind de 114.066 lei. Pentru aceste creante s-a intreprins la data respectiva o recuperare in instanta, dar nu mai stim ce s-a intamplat cu procesul. Acest client avea, la acea data, si datorii mari la ANAF si catre alti creditori. Noi, la sfarsitul anului 2020, am constituit un provizion pe toata valoarea dupa implinirea celor 270 de zile. La acea data, societatea noastra era platitoare de impozit pe venit, deci cheltuiala cu provizionul nu a avut importanta la determinarea impozitului pe venit.
Acum, la sfarsitul anului 2024, se doreste scoaterea din gestiune a acestei creante. Pentru acest lucru, am reverificat situatia clientului neincasat si vedem ca este declarat inactiv fiscal, codul de TVA anulat si nu are datorii la ANAF, dar firma nu este inchisa. Va rugam sa ne spuneti: Cum este corect sa procedam cu anularea provizionului si scoaterea din evidenta? Putem ajusta TVA colectata pe aceste facturi? Venitul generat de anularea provizionului va fi impozabil? Si cheltuiala cu scoaterea din evidenta este deductibila?
Acum, la sfarsitul anului 2024, se doreste scoaterea din gestiune a acestei creante. Pentru acest lucru, am reverificat situatia clientului neincasat si vedem ca este declarat inactiv fiscal, codul de TVA anulat si nu are datorii la ANAF, dar firma nu este inchisa. Va rugam sa ne spuneti: Cum este corect sa procedam cu anularea provizionului si scoaterea din evidenta? Putem ajusta TVA colectata pe aceste facturi? Venitul generat de anularea provizionului va fi impozabil? Si cheltuiala cu scoaterea din evidenta este deductibila?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 17 apr 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Creante
16Mai2025
Cesionarea creantelor asupra FNUASS in cazul lichidarii societatii
de
Liviu Sapunaru
valabil la 16 Mai 2025
Intrebare: O firma care este in curs de lichidare, are o creanta de incasat de la bugetul (asigurarilor) de stat, reprezentand creante FNUASS. Pot fi aceste creante cesionate catre o alta firma afiliata si in ce conditii de pret?
12Mai2025
Tratamentul fiscal al cheltuielii cu scoaterea din evidenta a creantelor
de
Liviu Sapunaru
valabil la 12 Mai 2025
Intrebare: La data de 01.02.2022, societatea a prestat servicii in valoare de 1.000 lei + 190 lei (TVA).La 31.12.2024, probabilitatea de neincasare este de 100%, iar provizionul constituit este de 30%:* 4118 = 4111 1.190 lei* 6814 = 491 1.190 lei (din care 357 lei deductibili si 833 lei nedeductibili)La data de 31.03.2025, avem doua situatii posibile:1. Nu se va mai recupera nimic de la client.2. S-a ...
11Mai2025
Termenul de prescriptie in transporturile rutiere internationale si limitele corectarii facturilor
de
Liviu Sapunaru
valabil la 11 Mai 2025
Intrebare: Societatea Logictrans Distributie SRL, CUI 36624455, are ca obiect de activitate transporturi rutiere si alte activitati anexe transporturilor. In urma unui punctaj efectuat pentru perioada 2021-2025, avand un volum mare de comenzi de transport cu parteneri care apartin aceluiasi grup de firme, s-a constatat ca au fost facturate eronat, catre un partener din Anglia (cod fiscal GB), trei comenzi ...
09Mai2025
Tratamentul contabil si fiscal al creantelor neincasate in cazul deschiderii procedurii de faliment
de
Liviu Sapunaru
valabil la 09 Mai 2025
Intrebare: Am un client pentru care am primit astazi notificare privind deschiderea procedurii de faliment prin procedura simplificata impotriva societatii debitoare. Firma mea este platitoare de TVA la incasare si impozit micro. Totalul facturilor neincasate este de 12.885,71 lei + TVA 2.448,29 = 15.334 lei. Inteleg ca pot constitui provizion pentru suma de 15.334 lei, suma care va fi inregistrata ca ...
07Mai2025
Darea in plata a unui teren de catre asociat in scopul stingerii unei creante
de
Liviu Sapunaru
valabil la 07 Mai 2025
Intrebare: Societatea inregistreaza un debit asociat care se doreste a fi stins printr-un contract de dare in plata a unui teren, proprietatea asociatului.Este posibila compensarea debitului prin aport in natura? Care este monografia contabila si ce document justificativ se foloseste (contract de vanzare / contract de dare in plata)?
03Mai2025
Inregistrarea in contabilitate a unei creante irecuperabile provenite din hotarare judecatoreasca definitiva
de
Liviu Sapunaru
valabil la 03 Mai 2025
Intrebare: O societate a castigat in instanta un proces penal. Paratul trebuie sa restituie firmei contravaloarea unui prejudiciu, la care se adauga dobanzile penalizatoare. Din averea paratului nu se poate recupera nici macar valoarea prejudiciului, conform raportului executorului.Cum se contabilizeaza hotararea judecatoreasca ramasa definitiva in acest caz? Mentionez ca este vorba de o suma foarte mare, ...
Un produs marca 