Tratamentul fiscal al sumelor facturate de platforme digitale din UE catre societati romanesti
valabil la 26 Mar 2025
Intrebare: Comercializam produse prin intermediul mai multor platforme digitale online: Amazon, eBay, emag.bg, emag.hu, decathlon.com, cdiscount.com. Respectivele platforme sunt rezidente in diferite tari din Uniunea Europeana: Luxemburg, Germania, Bulgaria, Ungaria, Belgia, Franta.
Pentru faptul ca permit societatilor rezidente in Romania sa le utilizeze platformele online, firmele mai sus mentionate emit facturi in care este evidentiata contravaloarea serviciilor de acordare a dreptului de utilizare a platformelor online, serviciile facturate diferind de la un magazin online la altul:
1. Abonament lunar in suma fixa pentru accesul la respectiva platforma
2. Comision din valoarea vanzarilor
3. Taxa de publicitate in functie de numarul de click-uri care s-au dat pe produsul sponsorizat (eBay)
4. Taxa de publicitate, procent din valoarea comenzii, daca comanda a fost lansata pentru un produs care a fost promovat de platforma (eBay)
5. Taxa de listare produs (eBay)
6. Costuri de exploatare (cheltuielile de operare de reglementare), procent din valoarea comenzii, diferit in functie de tara (eBay)
7. Contributie transport (emag.bg si emag.hu): suportarea partiala de catre noi a costului de transport pentru comenzile plasate de clienti agentia
Care este tratamentul fiscal al facturilor emise pentru serviciile mentionate la punctele 1-7 din punctul de vedere al impozitului pe veniturile nerezidentilor?
Am citit pe site-ul dvs. pareri diferite referitoare la modul de incadrare a comisioanelor retinute din valoarea vanzarilor:
a) Ca ar fi comisioane in sensul art. 223 alin. (1) lit. f) din Codul fiscal
b) Ca ar fi redevente in sensul art. 223 alin. (1) lit. d) din Codul fiscal
c) Ca ar fi un serviciu complex care include prezentarea de produse prin intermediul platformei, servicii de reclama, incasare facturi clienti finali, nereiesind clar din contracte ca detinatorul platformei ar fi obligat sa puna firma din Romania in legatura cu un tert in vederea efectuarii unei tranzactii de vanzare si, in acest caz, nu ar fi aplicabile prevederile la impozitul nerezidentilor.
Unele platforme online ne furnizeaza certificate de rezidenta fiscala, altele nu.
In cazul in care considerati ca o parte din serviciile de la pct.1-7 se incadreaza la venituri din comisioane si furnizorul prezinta certificat de rezidenta fiscala, comisioanele nefiind reglementate expres in conventia de evitare a dublei impuneri (cum este cazul Bulgariei), noi nu vom retine impozit pe veniturile din comisioane. La ce punct se declara sumele in acest caz in D207? Pot fi declarate la pct. 25 - venituri din comisioane (conform conventiilor de evitare a dublei impuneri) sau nu se declara deloc?
Pentru faptul ca permit societatilor rezidente in Romania sa le utilizeze platformele online, firmele mai sus mentionate emit facturi in care este evidentiata contravaloarea serviciilor de acordare a dreptului de utilizare a platformelor online, serviciile facturate diferind de la un magazin online la altul:
1. Abonament lunar in suma fixa pentru accesul la respectiva platforma
2. Comision din valoarea vanzarilor
3. Taxa de publicitate in functie de numarul de click-uri care s-au dat pe produsul sponsorizat (eBay)
4. Taxa de publicitate, procent din valoarea comenzii, daca comanda a fost lansata pentru un produs care a fost promovat de platforma (eBay)
5. Taxa de listare produs (eBay)
6. Costuri de exploatare (cheltuielile de operare de reglementare), procent din valoarea comenzii, diferit in functie de tara (eBay)
7. Contributie transport (emag.bg si emag.hu): suportarea partiala de catre noi a costului de transport pentru comenzile plasate de clienti agentia
Care este tratamentul fiscal al facturilor emise pentru serviciile mentionate la punctele 1-7 din punctul de vedere al impozitului pe veniturile nerezidentilor?
Am citit pe site-ul dvs. pareri diferite referitoare la modul de incadrare a comisioanelor retinute din valoarea vanzarilor:
a) Ca ar fi comisioane in sensul art. 223 alin. (1) lit. f) din Codul fiscal
b) Ca ar fi redevente in sensul art. 223 alin. (1) lit. d) din Codul fiscal
c) Ca ar fi un serviciu complex care include prezentarea de produse prin intermediul platformei, servicii de reclama, incasare facturi clienti finali, nereiesind clar din contracte ca detinatorul platformei ar fi obligat sa puna firma din Romania in legatura cu un tert in vederea efectuarii unei tranzactii de vanzare si, in acest caz, nu ar fi aplicabile prevederile la impozitul nerezidentilor.
Unele platforme online ne furnizeaza certificate de rezidenta fiscala, altele nu.
In cazul in care considerati ca o parte din serviciile de la pct.1-7 se incadreaza la venituri din comisioane si furnizorul prezinta certificat de rezidenta fiscala, comisioanele nefiind reglementate expres in conventia de evitare a dublei impuneri (cum este cazul Bulgariei), noi nu vom retine impozit pe veniturile din comisioane. La ce punct se declara sumele in acest caz in D207? Pot fi declarate la pct. 25 - venituri din comisioane (conform conventiilor de evitare a dublei impuneri) sau nu se declara deloc?
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: 11-50 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: comert
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 26 mar 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Comisioane
09Apr2025
Comision platforma Stripe. TVA intracomunitar si impozit pe veniturile nerezidentilor
de
Constanta Popa
valabil la 09 Apr 2025
Intrebare: O societate care desfasoara activitate turistica, neplatitoare de TVA, dar care detine cod special de TVA, foloseste platforma Stripe Payments Europe Limited pentru rezervarea si incasarea contravalorii cazarilor. Societatea Stripe Payments Europe emite lunar o factura pentru comisionul de transfer al banilor in contul curent. Stripe Payments Europe are cod valid in VIES.Cum trebuie tratat ...
16Mar2025
Regim fiscal comision platit unui nerezident
de
Monica Cernea
valabil la 16 Mar 2025
Intrebare: Avem o societate care a incheiat un contract cu o firma din Cipru pentru comision din vanzari. Lunar societatea din Cipru emite o factura de comision, conform vanzarilor contractate. Va rog sa imi spuneti ce obligatii ficale are societatea din Romania in raport cu acest contract.
13Mar2025
Venituri din comisioane obtinute de Amazon din Romania
de
Anca Bilas
valabil la 13 Mar 2025
Intrebare: O societate inmatriculata in Romania primeste facturi de comision de la Amazon din Franta, Germania, Italia si Spania. In conventiile pentru evitarea dublei impuneri incheiate intre Romania si Franta, Germania, Italia si Spania, la articolele 10-21 (in conventiile incheiate cu Franta, Germania, Italia) si articolele 10-19 (in conventia incheiata cu Spania) nu sunt specificate in mod explicit ...
05Mar2025
Tratament fiscal factura de comision de la firma din Turcia
de
Diana Ioana Tabara
valabil la 05 Mar 2025
Intrebare: Firma din Turcia emite factura de comision. A trimis certificat de rezidenta fiscala valabil in anul platii venitului.Care este tratamentul fiscal? In conventie nu apare capitol distinct de comision.
04Mar2025
Tratament fiscal venituri din comisioane obtinute in Romania de catre un partener din Turcia
de
Anca Bilas
valabil la 04 Mar 2025
Intrebare: Se primeste si se achita comision catre o persoana juridica nerezidenta din Turcia, in baza contractului de comision, care a trimis si certificatul de rezidenta fiscala. In conventia de evitare a dublei impuneri nu apare capitolul privind comisioanele. Care este tratamentul fiscal in acest caz?
04Mar2025
Comision Stripe. Impozit pe veniturile nerezidentilor
de
Gina Popescu
valabil la 04 Mar 2025
Intrebare: Societate comerciala incaseaza de la clienti prin Stripe. Stripe emite factura de comision lunara. Avem certificatul de rezidenta de la Stripe descarcat de pe net.Se retine impozit pe nerezidenti? Daca nu se retine acest impozit, exista obligatia declararii in D207? Daca da, la ce rubrici?
Un produs marca 