Tratamentul fiscal aplicat veniturilor din dobanzi platite nerezidentilor
valabil la 25 Iun 2026
Intrebare: Societatea noastra din Romania a incheiat un contract de imprumut cu o societate partenera din Slovenia, dobanda stabilita fiind de 6% pe an. In perioada urmatoare urmeaza sa rambursam imprumutul si sa achitam dobanda acumulata, motiv pentru care dorim sa ne asiguram ca aplicam corect tratamentul fiscal, in conformitate cu legislatia nationala si conventiile internationale aplicabile.
Am avut in vedere urmatoarele prevederi legale:
* Art. 223 alin. (1) lit. k) din Codul fiscal dobanzile platite de un rezident catre un nerezident reprezinta venituri impozabile in Romania;
* Art. 224 alin. (4) din Codul fiscal cota standard de impozit pentru veniturile obtinute de nerezidenti din dobanzi este de 16%;
* Art. 230 din Codul fiscal in situatia existentei unei Conventii de evitare a dublei impuneri, se aplica prevederile mai favorabile, in baza certificatului de rezidenta fiscala prezentat de beneficiar.
Totodata, am identificat faptul ca, potrivit Conventiei de evitare a dublei impuneri dintre Romania si Slovenia, cota de impozit aplicabila dobanzilor ar fi de 0%, cu respectarea conditiilor prevazute de conventie.
Avand in vedere cele de mai sus, va rugam sa ne sprijiniti cu clarificari asupra urmatoarelor aspecte:
1. Este corect ca, in lipsa aplicarii conventiei, se retine impozit de 16%, conform art. 224 din Codul fiscal? In baza Conventiei dintre Romania si Slovenia, se poate aplica cota de 0% pentru dobanzi?
2. Ca si conditie pentru aplicarea conventiei, este suficient sa solicitam certificatul de rezidenta fiscala?
3. In situatia in care certificatul de rezidenta fiscala nu este disponibil la momentul platii, aplicam cota de 16% si retinem impozitul la sursa? Ulterior, nerezidentul poate solicita restituirea impozitului in baza conventiei?
4. Obligatii declarative:
* Impozitul retinut se declara prin Declaratia 100 (in luna urmatoare platii), conform regulilor generale?
* Este obligatorie depunerea Declaratiei 207 pentru veniturile platite nerezidentilor, inclusiv in situatia in care aplicam cota de 0% conform conventiei?
5. Mai exista si alte implicatii fiscale pe care ar trebui sa le avem in vedere?
Va rugam sa ne confirmati tratamentul fiscal corect, astfel incat sa evitam eventuale riscuri fiscale sau neconformitati in relatia cu partenerul extern.
Am avut in vedere urmatoarele prevederi legale:
* Art. 223 alin. (1) lit. k) din Codul fiscal dobanzile platite de un rezident catre un nerezident reprezinta venituri impozabile in Romania;
* Art. 224 alin. (4) din Codul fiscal cota standard de impozit pentru veniturile obtinute de nerezidenti din dobanzi este de 16%;
* Art. 230 din Codul fiscal in situatia existentei unei Conventii de evitare a dublei impuneri, se aplica prevederile mai favorabile, in baza certificatului de rezidenta fiscala prezentat de beneficiar.
Totodata, am identificat faptul ca, potrivit Conventiei de evitare a dublei impuneri dintre Romania si Slovenia, cota de impozit aplicabila dobanzilor ar fi de 0%, cu respectarea conditiilor prevazute de conventie.
Avand in vedere cele de mai sus, va rugam sa ne sprijiniti cu clarificari asupra urmatoarelor aspecte:
1. Este corect ca, in lipsa aplicarii conventiei, se retine impozit de 16%, conform art. 224 din Codul fiscal? In baza Conventiei dintre Romania si Slovenia, se poate aplica cota de 0% pentru dobanzi?
2. Ca si conditie pentru aplicarea conventiei, este suficient sa solicitam certificatul de rezidenta fiscala?
3. In situatia in care certificatul de rezidenta fiscala nu este disponibil la momentul platii, aplicam cota de 16% si retinem impozitul la sursa? Ulterior, nerezidentul poate solicita restituirea impozitului in baza conventiei?
4. Obligatii declarative:
* Impozitul retinut se declara prin Declaratia 100 (in luna urmatoare platii), conform regulilor generale?
* Este obligatorie depunerea Declaratiei 207 pentru veniturile platite nerezidentilor, inclusiv in situatia in care aplicam cota de 0% conform conventiei?
5. Mai exista si alte implicatii fiscale pe care ar trebui sa le avem in vedere?
Va rugam sa ne confirmati tratamentul fiscal corect, astfel incat sa evitam eventuale riscuri fiscale sau neconformitati in relatia cu partenerul extern.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 25 iun 2026.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Dobanzi
07Iul2026
Penalitati contractuale nerezident
de
Stan Cosmina
valabil la 07 Iul 2026
Intrebare: Ca urmare a unei hotarari judecatoresti trebuie sa se achite unui furnizor cu sediul in Elvetia suma de 100.000 usd, penalitati contractuale. 1. Care este tratamentul fiscal al acestor cheltuieli, sunt deductibile sau nedeductibile la calculul impozitului pe profit?2. Trebuie colectata taxa pe valoarea adaugata? 3. Se retine impozit pe veniturile nerezidentilor in cota de 16% in lipsa ...
27Iun2026
Obligatii privind regimul de scutire al veniturilor din dobanzi realizate de nerezidenti
de
Justinian Cucu
valabil la 27 Iun 2026
Intrebare: O societate din Romania cu asociat unic o societate nerezidenta din Grecia primeste in cursul anului mai multe imprumuturi purtatoare de dobanzi de la asociat, in baza unor contracte de imprumut distincte. Se decide conversia atat a imprumuturilor, cat si a dobanzilor aferente in capitalul social al firmei. Intrucat sunt indeplinite cerintele de exceptare a retinerii impozitului la sursa ...
15Iun2026
Tratamentul fiscal si contabil al dobanzii la imprumutul acordat de administrator
de
Justinian Cucu
valabil la 15 Iun 2026
Intrebare: Societate de constructii, administratorul imprumuta firma cu dobanda, conform legislatiei in vigoare. Are dobanda de ridicat 100.000, in luna mai ridica 35000lei.Cum impartim banii, pe conturi si inregistrari contabile, stiind ca trebuie sa-i oprim si 10 % impozit, cu retinere la sursa.
11Iun2026
Regimul de impozitare al veniturilor din dobanzi realizate de nerezidenti
de
Justinian Cucu
valabil la 11 Iun 2026
Intrebare: O societate din BE (cu certificat de rezidenta fiscala), numita A, detine 100% o alta societate din BE, numita B, iar societatea B detine 100% o societate din Romania (numita C). (relatie mai mare de 2 ani)Daca societatea C contracteaza un imprumut de la societatea A, la plata dobanzii trebuie sa faca retinere la sursa de 10%? Pentru a fi scutita, ce documente sunt necesare?
08Iun2026
Obligatii fiscale la preluarea datoriei aferente unui imprumut de la un nerezident
de
Rodica Balanescu
valabil la 08 Iun 2026
Intrebare: O PJ din Romania (X SRL) primeste un imprumut convertibil in parti sociale in iunie 2025 de la PJ nerezident din Luxemburg (Y SARL), care este si asociat 2 cu 21,78%, asociatul 1 fiind o PF romana cu diferenta pana la 100%.In martie 2026 se infiinteaza un holding (Z SRL) si implicit se schimba si detinerile partilor sociale in X SRL astfel:* X SRL asociat unic Z SRL* Z SRL asociat 1 PF romana ...
08Iun2026
Imprumut cu dobanda acordat de societatea romana asociatului unic rezident in Belgia
de
Rodica Balanescu
valabil la 08 Iun 2026
Intrebare: O societate din Romania acorda un imprumut purtator de dobanda unei societati din Belgia, care detine calitatea de asociat unic al societatii romanesti.Va rugam sa ne precizati care sunt obligatiile de inregistrare si declarare ce revin fiecareia dintre cele doua entitati in legatura cu aceasta tranzactie. De asemenea, va rugam sa ne indicati daca dobanda incasata de societatea creditoare din ...
Un produs marca 