Tratamentul fiscal si declarativ al salariilor obtinute de la un angajator din Africa de Sud pentru activitate desfasurata in Romania si in strainatate
valabil la 15 Iul 2026
Intrebare: O persoana fizica, cetatean roman, este angajata cu contract individual de munca la o societate din Africa de Sud, fara ca angajatorul sa aiba sediu permanent sau reprezentanta in Romania. Pana in luna septembrie 2024 si-a desfasurat activitatea in Africa de Sud.
Incepand cu luna septembrie 2024, persoana s-a mutat in Romania si a continuat sa isi desfasoare activitatea atat din Romania (in regim de telemunca), cat si ocazional, prin deplasari in Africa de Sud, in baza aceluiasi contract individual de munca.
In luna septembrie 2024 a solicitat autoritatii fiscale din Africa de Sud emiterea certificatului/documentului privind incetarea rezidentei fiscale (non-residence). Documentul a fost emis efectiv in luna octombrie 2025, insa produce efecte incepand cu data solicitarii, respectiv septembrie 2024. In baza acestui document, organul fiscal din Romania a inregistrat persoana ca rezident fiscal in Romania incepand cu luna septembrie 2024.
In perioada septembrie 2024 septembrie 2025, angajatorul din Africa de Sud a continuat sa retina si sa plateasca in Africa de Sud impozitul pe venit si contributiile sociale aferente salariului, iar salariul net a fost virat intr-un cont bancar din Africa de Sud.
Incepand cu luna octombrie 2025, salariul brut a fost virat intr-un cont bancar din Romania, iar persoana a depus in Romania Declaratia unica pentru veniturile salariale obtinute din strainatate, aferente perioadei octombriedecembrie 2025. Intre Romania si Africa de Sud este in vigoare Conventia pentru evitarea dublei impuneri.
1. Avand in vedere dispozitiile Codului fiscal si ale Conventiei pentru evitarea dublei impuneri dintre Romania si Africa de Sud, care sunt obligatiile fiscale si declarative ale persoanei fizice incepand cu luna septembrie 2024, data la care aceasta a devenit rezident fiscal in Romania?
2. Pentru veniturile salariale obtinute de la un angajator din Africa de Sud, fara sediu permanent in Romania, declaratia corecta este Declaratia unica (formularul 212) sau formularul 224? Va rugam sa indicati temeiul legal.
3. Exista obligatia inregistrarii fiscale prin depunerea formularului 020/700 pentru stabilirea vectorului fiscal si, ulterior, obligatia depunerii formularului 112 de catre persoana fizica? Daca da, in ce situatii si in baza caror prevederi legale?
4. In situatia in care angajatorul din Africa de Sud a retinut si achitat impozitul pe venit si contributiile sociale in Africa de Sud pentru perioada septembrie 2024 septembrie 2025, poate persoana fizica beneficia in Romania de credit fiscal extern pentru impozitul achitat in Africa de Sud? Care este modalitatea concreta de aplicare a Conventiei pentru evitarea dublei impuneri?
5. In ceea ce priveste contributiile sociale (CAS si CASS), persoana fizica datoreaza contributii in Romania pentru aceasta perioada sau sunt aplicabile contributiile achitate in Africa de Sud? Ce prevederi legale si eventuale acorduri internationale sunt incidente?
6. Daca persoana a depus deja Declaratia unica pentru perioada octombriedecembrie 2025, iar din analiza legislatiei rezulta ca obligatia declarativa era alta, care este procedura corecta de remediere si ce declaratii rectificative trebuie depuse?
7. Avand in vedere ca documentul privind incetarea rezidentei fiscale in Africa de Sud a fost emis in octombrie 2025, dar produce efecte de la data solicitarii (septembrie 2024), de la ce data se considera ca Romania are dreptul de impunere asupra veniturilor salariale si cum influenteaza acest aspect obligatiile declarative si fiscale ale persoanei fizice?
8. In situatia prezentata, faptul ca activitatea salariala s-a desfasurat partial din Romania si partial prin deplasari in Africa de Sud influenteaza dreptul de impunere prevazut de Conventia pentru evitarea dublei impuneri? Daca da, cum se stabileste partea de venit impozabila in fiecare stat si care sunt obligatiile declarative corespunzatoare?
Incepand cu luna septembrie 2024, persoana s-a mutat in Romania si a continuat sa isi desfasoare activitatea atat din Romania (in regim de telemunca), cat si ocazional, prin deplasari in Africa de Sud, in baza aceluiasi contract individual de munca.
In luna septembrie 2024 a solicitat autoritatii fiscale din Africa de Sud emiterea certificatului/documentului privind incetarea rezidentei fiscale (non-residence). Documentul a fost emis efectiv in luna octombrie 2025, insa produce efecte incepand cu data solicitarii, respectiv septembrie 2024. In baza acestui document, organul fiscal din Romania a inregistrat persoana ca rezident fiscal in Romania incepand cu luna septembrie 2024.
In perioada septembrie 2024 septembrie 2025, angajatorul din Africa de Sud a continuat sa retina si sa plateasca in Africa de Sud impozitul pe venit si contributiile sociale aferente salariului, iar salariul net a fost virat intr-un cont bancar din Africa de Sud.
Incepand cu luna octombrie 2025, salariul brut a fost virat intr-un cont bancar din Romania, iar persoana a depus in Romania Declaratia unica pentru veniturile salariale obtinute din strainatate, aferente perioadei octombriedecembrie 2025. Intre Romania si Africa de Sud este in vigoare Conventia pentru evitarea dublei impuneri.
1. Avand in vedere dispozitiile Codului fiscal si ale Conventiei pentru evitarea dublei impuneri dintre Romania si Africa de Sud, care sunt obligatiile fiscale si declarative ale persoanei fizice incepand cu luna septembrie 2024, data la care aceasta a devenit rezident fiscal in Romania?
2. Pentru veniturile salariale obtinute de la un angajator din Africa de Sud, fara sediu permanent in Romania, declaratia corecta este Declaratia unica (formularul 212) sau formularul 224? Va rugam sa indicati temeiul legal.
3. Exista obligatia inregistrarii fiscale prin depunerea formularului 020/700 pentru stabilirea vectorului fiscal si, ulterior, obligatia depunerii formularului 112 de catre persoana fizica? Daca da, in ce situatii si in baza caror prevederi legale?
4. In situatia in care angajatorul din Africa de Sud a retinut si achitat impozitul pe venit si contributiile sociale in Africa de Sud pentru perioada septembrie 2024 septembrie 2025, poate persoana fizica beneficia in Romania de credit fiscal extern pentru impozitul achitat in Africa de Sud? Care este modalitatea concreta de aplicare a Conventiei pentru evitarea dublei impuneri?
5. In ceea ce priveste contributiile sociale (CAS si CASS), persoana fizica datoreaza contributii in Romania pentru aceasta perioada sau sunt aplicabile contributiile achitate in Africa de Sud? Ce prevederi legale si eventuale acorduri internationale sunt incidente?
6. Daca persoana a depus deja Declaratia unica pentru perioada octombriedecembrie 2025, iar din analiza legislatiei rezulta ca obligatia declarativa era alta, care este procedura corecta de remediere si ce declaratii rectificative trebuie depuse?
7. Avand in vedere ca documentul privind incetarea rezidentei fiscale in Africa de Sud a fost emis in octombrie 2025, dar produce efecte de la data solicitarii (septembrie 2024), de la ce data se considera ca Romania are dreptul de impunere asupra veniturilor salariale si cum influenteaza acest aspect obligatiile declarative si fiscale ale persoanei fizice?
8. In situatia prezentata, faptul ca activitatea salariala s-a desfasurat partial din Romania si partial prin deplasari in Africa de Sud influenteaza dreptul de impunere prevazut de Conventia pentru evitarea dublei impuneri? Daca da, cum se stabileste partea de venit impozabila in fiecare stat si care sunt obligatiile declarative corespunzatoare?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 15 iul 2026.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Declaratia unica
17Aug2026
PFA. Incepere activitate in cursul anului 2023. Calcul CAS si CASS
de
Nicolae Liviu
valabil la 17 Aug 2026
Intrebare: O PFA a fost infiintat si a inceput activitatea in luna august 2023. Pentru perioada augustdecembrie 2023, venitul net anual realizat a fost de 190.000 lei.La definitivarea obligatiilor fiscale aferente anului 2023, calculul contributiilor a fost efectuat astfel:* pentru CAS, baza/plafonul a fost recalculat proportional cu numarul de luni de activitate din anul 2023, respectiv pentru perioada ...
17Aug2026
Activitate freelance in perioada concediului pentru cresterea copilului. Obligatia autorizarii si tratamentul sumelor incasate prin PayPal.
de
Nicolae Liviu
valabil la 17 Aug 2026
Intrebare: Persoana fizica aflata in indemnizatie pentru cresterea copilului lucreaza in regim de freelance, pe baza de proiect, pentru o companie care contracteaza doar la nivel individual si nu poate factura pe firma aceste venituri.1. Este nevoie de PFA pentru aceste venituri sau le poate declara la nivel de persoana fizica, pe baza Declaratiei unice?2. Pana acum, banii nu au fost transferati in ...
11Aug2026
CAS pentru venituri din drepturi de autor in cazul dobandirii calitatii de salariat in cursul anului
de
Nicolae Liviu
valabil la 11 Aug 2026
Intrebare: In 2026 o persoana fizica care a realizat venituri din drepturi de autor peste plafonul pentru care se plateste CAS, dar in noiembrie si decembrie 2026 o sa fie si salariat cu contract de munca. Mai datoreaza CAS pentru veniturile din drepturi de autor?
12Aug2026
Obligatii fiscale declarative si de plata privind veniturile din activitati independente
de
Dani Cucu
valabil la 12 Aug 2026
Intrebare: O persoana fizica a desfasurat activitate prin intermediul unui PFA, a carui activitate a fost suspendata in perioada 09.01.2023 05.01.2026, iar la data de 16.01.2026 PFA-ul a fost radiat. In anul 2023 a fost depusa Declaratia unica, prin care a fost declarata suspendarea activitatii.In aceasta situatie, va rugam sa ne comunicati daca, pe perioada suspendarii, este necesara depunerea ...
14Iul2026
CASS optiune
de
Derscariu Radu Cristian
valabil la 14 Iul 2026
Intrebare: Persoana fizica a realizat in anul 2025 venituri din dividende si a depasit plafonul de 6 salarii minime, motiv pentru care a depus Declaratia unica pentru anul 2025, in luna mai 2026, bifand veniturile din investitii si a achitat contributia la sanatate. Persoana fizica nu realizeaza si alte venituri si doreste sa fie asigurata in sistemul public de sanatate.Am nevoie de lamuriri cu privire la ...
07Iul2026
Obligatii CAS si CASS pensionar cu venituri din mostenire. Titluri de valoare si dobanzi in anii 2022, 2023, 2024
de
Nicolae Liviu
valabil la 07 Iul 2026
Intrebare: Un pensionar, pensionat pentru limita de varsta, a obtinut urmatoarele venituri, pe langa cele din pensie:Anul 2022:* venituri din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal (mostenire) venit impozabil: 48.320 lei, impozit retinut: 483 lei.Anul 2023:* venituri din transferul titlurilor de valoare detinute mai mult de 365 de zile venit impozabil: 101.635 lei, impozit ...
Un produs marca 