Tratamentul TVA pentru livrari de bunuri in Franta prin cod de TVA RO si cod de TVA FR
valabil la 13 Iul 2026
Intrebare: O societate comerciala cu sediul activitatii economice in Romania este inregistrata in scopuri de TVA in Romania (cod RO). Pentru a respecta legislatia fiscala locala din Franta, societatea a obtinut si un cod de TVA francez (cod FR), fara a detine un sediu permanent (sediu fix, birouri sau angajati proprii) pe teritoriul Frantei.
Societatea realizeaza achizitii de marfuri din Romania, UE si non-UE, pe care le livreaza direct catre clienti stabiliti in Franta, utilizand diferite conditii de livrare Incoterms, dupa cum urmeaza:
a) Cazul 1 (Regim EXW): Marfurile sunt achizitionate din Romania, UE sau non-UE. Societatea din Romania este responsabila de organizarea transportului international catre Franta si suporta toate riscurile aferente. Achizitia se realizeaza pe codul de TVA din Romania (RO), aplicandu-se deducerea TVA-ului local sau taxarea inversa (pentru achizitii intracomunitare/importuri), dupa caz. Vanzarea catre clientul francez se factureaza pe codul de TVA RO.
b) Cazul 2 (Regim DDP): Marfurile sunt achizitionate din Romania sau din alte state membre UE, transportul fiind in sarcina furnizorului pana in Franta. Achizitia se realizeaza utilizand codul de TVA francez (FR) al societatii. Ulterior, marfurile sunt vandute catre clientul din Franta utilizand tot codul de TVA FR, iar operatiunile sunt raportate integral in decontul de TVA din Franta.
c) Cazul 3 (Regim CIF): Marfurile sunt achizitionate dintr-un stat non-UE (Elvetia), furnizorul fiind responsabil de transport si asigurare pana la portul/locul de destinatie din Franta. Achizitia se realizeaza pe codul de TVA francez (FR). Vanzarea catre clientul final din Franta se efectueaza utilizand codul de TVA FR, iar operatiunile (importul si vanzarea) sunt declarate in decontul de TVA din Franta.
In contextul celor prezentate, va rugam sa ne oferiti un punct de vedere cu privire la urmatoarele aspecte:
1. Corectitudinea utilizarii codului de TVA din Romania in cazul EXW: Avand in vedere ca societatea din Romania organizeaza transportul international si isi asuma riscurile, este corecta si lipsita de riscuri fiscale utilizarea codului de TVA RO pentru achizitie si revanzare, in conditiile in care entitatea detine deja un cod de TVA valid in tara de destinatie (Franta)? Exista riscul anularii dreptului de deducere a TVA in Romania sau al descalificarii unei eventuale operatiuni triunghiulare?
2. Obligatiile declarative in Romania pentru cazurile DDP si CIF: Pentru operatiunile derulate integral pe codul de TVA din Franta si declarate in decontul francez (CA3), mai este necesara sau recomandata reflectarea bazelor impozabile in Decontul de TVA din Romania (D300), la randurile aferente operatiunilor neimpozabile/scutite (de exemplu, randurile 3 si 29)? Care sunt riscurile raportarii sau ale neraportarii acestora in decontul romanesc?
3. Reconcilierea diferentelor dintre Decontul de TVA si situatiile financiare: Cum trebuie gestionata din punct de vedere procedural si justificata in cadrul controalelor fiscale (inclusiv prin prisma raportarilor SAF-T/D406, a bilantului si a declaratiei privind impozitul pe profit) diferenta fireasca ce va aparea intre cifrele raportate in Decontul de TVA din Romania (D300) si veniturile/cheltuielile totale inregistrate in contabilitatea societatii din Romania?
Societatea realizeaza achizitii de marfuri din Romania, UE si non-UE, pe care le livreaza direct catre clienti stabiliti in Franta, utilizand diferite conditii de livrare Incoterms, dupa cum urmeaza:
a) Cazul 1 (Regim EXW): Marfurile sunt achizitionate din Romania, UE sau non-UE. Societatea din Romania este responsabila de organizarea transportului international catre Franta si suporta toate riscurile aferente. Achizitia se realizeaza pe codul de TVA din Romania (RO), aplicandu-se deducerea TVA-ului local sau taxarea inversa (pentru achizitii intracomunitare/importuri), dupa caz. Vanzarea catre clientul francez se factureaza pe codul de TVA RO.
b) Cazul 2 (Regim DDP): Marfurile sunt achizitionate din Romania sau din alte state membre UE, transportul fiind in sarcina furnizorului pana in Franta. Achizitia se realizeaza utilizand codul de TVA francez (FR) al societatii. Ulterior, marfurile sunt vandute catre clientul din Franta utilizand tot codul de TVA FR, iar operatiunile sunt raportate integral in decontul de TVA din Franta.
c) Cazul 3 (Regim CIF): Marfurile sunt achizitionate dintr-un stat non-UE (Elvetia), furnizorul fiind responsabil de transport si asigurare pana la portul/locul de destinatie din Franta. Achizitia se realizeaza pe codul de TVA francez (FR). Vanzarea catre clientul final din Franta se efectueaza utilizand codul de TVA FR, iar operatiunile (importul si vanzarea) sunt declarate in decontul de TVA din Franta.
In contextul celor prezentate, va rugam sa ne oferiti un punct de vedere cu privire la urmatoarele aspecte:
1. Corectitudinea utilizarii codului de TVA din Romania in cazul EXW: Avand in vedere ca societatea din Romania organizeaza transportul international si isi asuma riscurile, este corecta si lipsita de riscuri fiscale utilizarea codului de TVA RO pentru achizitie si revanzare, in conditiile in care entitatea detine deja un cod de TVA valid in tara de destinatie (Franta)? Exista riscul anularii dreptului de deducere a TVA in Romania sau al descalificarii unei eventuale operatiuni triunghiulare?
2. Obligatiile declarative in Romania pentru cazurile DDP si CIF: Pentru operatiunile derulate integral pe codul de TVA din Franta si declarate in decontul francez (CA3), mai este necesara sau recomandata reflectarea bazelor impozabile in Decontul de TVA din Romania (D300), la randurile aferente operatiunilor neimpozabile/scutite (de exemplu, randurile 3 si 29)? Care sunt riscurile raportarii sau ale neraportarii acestora in decontul romanesc?
3. Reconcilierea diferentelor dintre Decontul de TVA si situatiile financiare: Cum trebuie gestionata din punct de vedere procedural si justificata in cadrul controalelor fiscale (inclusiv prin prisma raportarilor SAF-T/D406, a bilantului si a declaratiei privind impozitul pe profit) diferenta fireasca ce va aparea intre cifrele raportate in Decontul de TVA din Romania (D300) si veniturile/cheltuielile totale inregistrate in contabilitatea societatii din Romania?
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: 1-10 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: CAEN 4690
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 13 iul 2026.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria TVA e-TVA
07Aug2026
Regim TVA prestare intracomunitara de servicii
de
Amelia Dumitras
valabil la 07 Aug 2026
Intrebare: Azi am solicitate de la ANAF obtinerea VAT-number special pentru prestare de servicii in UE - avem un client din Bulgaria pentru care am prestat servicii - am filmat un eveniment organizat intr-o locatie a clientului din Bulgaria. Pentru servicii de filmare eveniment - se aplica exceptia de la 278 aliniatul 2 - locul de prestare a serviciului fiind in Bulgaria unde are sediul clientul, corect?
06Aug2026
Baza legala pentru regim TVA schimb de bunuri imobile
de
Amelia Dumitras
valabil la 06 Aug 2026
Intrebare: Schimb imobiliar intre o SRL si o persoana fizica , prin care o persoana fizica da un teren, iar SRL da un bloc la valoarea terenului achizitionat dupa construirea blocului respectiv. In momentul vanzarii blocului se face compensarea cu terenul. SRL trebuie sa colecteze TVA sau e scutit datorita schimbului imobiliar?
06Aug2026
Cod de TVA anulat. Livrare intracomunitara de bunuri
de
Olguta Crevelescu
valabil la 06 Aug 2026
Intrebare: Daca o companie din cauza declararii ca inactiv isi pierde codul de tva, in momentul in care va face livrari intracomunitare cum va factura? Cu tva? Si cum va declara?
30Iul2026
Import din Uk in regim DDP
de
Anca Bilas
valabil la 30 Iul 2026
Intrebare: Firma din Romania platitoare de TVA a achizitionat bunuri (saci de 4m3) din UK. Firma din United Kingdom a emis factura fara TVA si a specificat ca livrarea la locul stabilit (adica la sediul nostru din Romania) este inclusa in pretul produsului. Care este inregistrarea contabila corecta a acestei facturi si in ce declaratii si la ce randuri trebuie sa o declar?
28Iul2026
Conditii si formalitati pentru retragerea optionala din evidenta platitorilor de TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 28 Iul 2026
Intrebare: Societate inregistrata in scopuri de TVA trimestrial din anul 2010 doreste scoaterea din evidenta ca platitor de TVA. In anii 2024 si 2025 nu a depasit plafonul de TVA si nu a avut achizitii intracomunitare. In anul 2026 nu a atins plafonul de TVA si nu efectueaza achizitii intracomunitare.Se poate efectua scoaterea din evidenta ca platitor de TVA? Care sunt conditiile si ce declaratii trebuie ...
28Iul2026
Organizare evenimente. Regim cod special de TVA
de
Oana Rotar
valabil la 28 Iul 2026
Intrebare: O micro intreprindere cu codul CAEN 9002, inregistrata cu regim special de TVA, organizeaza evenimente, respectiv un concert, si primeste o factura de la o firma din Germania reprezentand onorariu pentru concert, de la o trupa care va canta. Codul fiscal al furnizorului din Germania nu este valid in vies, iar factura este emisa fara TVA. Nu scrie pe factura taxare inversa, nici motivul scutirii ...
Un produs marca 