Buna ziua! Sunt Simona, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X
Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 13 Februarie 2025
Un produs marca Rentrop&Straton
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis
portalcontabilitate.ro
Seminare online
vezi aici toate evenimentele >>>



Trecere la TVA lunar sau trimestrial in 2025

valabil la 11 Ian 2025Conform legislatiei in vigoare!
Vera Constantin Raspuns oferit de
Vera Constantin

Expert contabil

Intrebare: O societate cu profil de dezvoltator imobiliar, infiintata in 2023, platitoare de TVA trimestrial de la infiintare, a efectuat o achizitie intracomunitara de bunuri in noiembrie 2023, ceea ce a determinat trecerea la TVA lunar. In consecinta, ramane la TVA lunar pe tot parcursul anului 2024. In 2024 societatea factureaza avansuri si efectueaza o singura livrare a unui apartament in valoare de 90.000 euro.

Pentru stabilirea perioadei fiscale pentru anul 2025, se ridica urmatoarea intrebare:

- Societatea ramane la TVA lunar sau trece la TVA trimestrial?

- Se iau in calcul avansurile facturate in 2024?

Daca se iau in calcul si avansurile, cifra de afaceri depaseste pragul de 100.000 euro. Daca avansurile nu sunt luate in calcul, cifra de afaceri este de 90.000 euro. Referitor la achizitia intracomunitara din noiembrie 2023, aceasta nu se mai ia in calcul pentru stabilirea perioadei fiscale din 2025.

Societatea ramane la TVA lunar sau trece la TVA trimestrial in 2025?

Tip societate: S.R.L.
Numar de angajati: 1-10 angajati
Platitoare TVA: Da
Cod CAEN: 5040

Raspuns:
La determinarea cifrei de afaceri se cuprind inclusiv facturile emise pentru avansuri incasate sau neincasate si alte facturi emise inainte de data livrarilor si/prestarii pentru operatiunile taxabile si/sau scutite cu drept de deducere si/sau neimpozabile in Romania.
 
In ceea ce priveste determinarea perioadei fiscale pentru TVA, se aplica urmatoarele reguli:
 
Conform art. 310 din Codul fiscal, cifra de afaceri luata in calcul pentru stabilirea perioadei fiscale (lunara sau trimestriala) include:
-Operatiuni taxabile;
-Operatiuni scutite cu drept de deducere;
-Operatiuni neimpozabile in Romania.
 
La determinarea cifrei de afaceri pentru plafonul de 100.000 euro se cuprind asadar inclusiv facturile emise pentru avansuri incasate sau neincasate si alte facturi emise inainte de data livrarii/prestarii.
 
Determinarea perioadei fiscale pentru TVA in 2025;
 
Daca la 31 decembrie 2024 cifra de afaceri din operatiuni relevante pentru TVA (asa cum este definita la art. 310) nu depaseste plafonul de 100.000 euro (echivalentul a 497.410 lei pentru 2024), iar societatea nu a efectuat achizitii intracomunitare de bunuri, perioada fiscala pentru TVA, in 2025 poate fi trimestriala.
 
Daca acest plafon este depasit, societatea trece la perioada fiscala lunara pentru TVA.
 
Ca regula generala perioada fiscala a TVA este luna calendaristica (art. 322 Codul fiscal).
 
Ca exceptie, perioada fiscala este trimestrul calendaristic pentru persoana impozabila care in cursul anului calendaristic precedent a realizat o cifra de afaceri din operatiuni taxabile si/sau scutite cu drept de deducere si/sau neimpozabile in Romania conform art. 275 si 278, dar care dau drept de deducere conform art. 297 alin. (4) lit. b), care nu a depasit plafonul de 100.000 euro, cu exceptia situatiei in care persoana impozabila a efectuat in cursul anului calendaristic precedent una sau mai multe achizitii intracomunitare de bunuri.
 
Plafonul de 100.000 euro pentru 2024, in echivalent lei este 497.410 lei.
 
Concluzie:
Avansurile intra asadar in cifra de afaceri din punct de vedere al tva. Perioada fiscala va depinde exclusiv de cifra de afaceri relevanta pentru TVA, conform prevederilor Codului fiscal (se cuprind toate operatiunile care se declara in mod normal in D300).
 
Trecere la tva lunar sau trimestrial in 2025
 
La determinarea cifrei de afaceri se cuprind inclusiv facturile emise pentru avansuri incasate sau neincasate si alte facturi emise inainte de data livrarilor si/prestarii pentru operatiunile taxabile si/sau scutite cu drept de deducere si/sau neimpozabile in Romania.
 
In ceea ce priveste determinarea perioadei fiscale pentru TVA, se aplica urmatoarele reguli:
 
Conform art. 310 din Codul fiscal, cifra de afaceri luata in calcul pentru stabilirea perioadei fiscale (lunara sau trimestriala) include:
-Operatiuni taxabile;
-Operatiuni scutite cu drept de deducere;
-Operatiuni neimpozabile in Romania.
 
La determinarea cifrei de afaceri pentru plafonul de 100.000 euro se cuprind asadar inclusiv facturile emise pentru avansuri incasate sau neincasate si alte facturi emise inainte de data livrarii/prestarii.
 
Determinarea perioadei fiscale pentru TVA in 2025;
 
Daca la 31 decembrie 2024 cifra de afaceri din operatiuni relevante pentru TVA (asa cum este definita la art. 310) nu depaseste plafonul de 100.000 euro (echivalentul a 497.410 lei pentru 2024), iar societatea nu a efectuat achizitii intracomunitare de bunuri, perioada fiscala pentru TVA, in 2025 poate fi trimestriala.
 
Daca acest plafon este depasit, societatea trece la perioada fiscala lunara pentru TVA.
 
Ca regula generala perioada fiscala a TVA este luna calendaristica (art. 322 Codul fiscal).
 
Ca exceptie, perioada fiscala este trimestrul calendaristic pentru persoana impozabila care in cursul anului calendaristic precedent a realizat o cifra de afaceri din operatiuni taxabile si/sau scutite cu drept de deducere si/sau neimpozabile in Romania conform art. 275 si 278, dar care dau drept de deducere conform art. 297 alin. (4) lit. b), care nu a depasit plafonul de 100.000 euro, cu exceptia situatiei in care persoana impozabila a efectuat in cursul anului calendaristic precedent una sau mai multe achizitii intracomunitare de bunuri.
 
Plafonul de 100.000 euro pentru 2024, in echivalent lei este 497.410 lei.
 
Concluzie:
Avansurile intra asadar in cifra de afaceri din punct de vedere al tva. Perioada fiscala va depinde exclusiv de cifra de afaceri relevanta pentru TVA, conform prevederilor Codului fiscal (se cuprind toate operatiunile care se declara in mod normal in D300).
 
Este necesara depunerea formularului D700 pentru trecere la tva lunar deoarece ati mentionat ca e depasit pragul de 100.000 euro la 31.12.2024.
alarm Descarca aici Programul Special de Alerta PortalContabilitate.ro!
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici

Newsletter portalcontabilitate.ro

Procedura de corectare a erorilor contabile

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Intrebari similare din categoria Declaratii TVA

13Feb2025

TVA bonus de cogenerare energie electrica

de Constanta Popa valabil la 13 Feb 2025
Intrebare: Societatea beneficiaza lunar de bonus de cogenerare pentru energia electrica. Bonusul este suma de bani pe care un producator de energie electrica si termica in cogenerare o primeste pentru fiecare unitate de energie electrica exprimata in MWh, produsa in cogenerare de inalta eficienta si livrata in retelele electrice ale SEN. Bonusul este facturat catre Transelectrica, pe baza deciziei emise de ...
09Feb2025

Intarziere declarare modificare perioada fiscala

de Anca Bilas valabil la 09 Feb 2025
Intrebare: O societate platitoare de TVA trimestrial in anul 2024 a depasit plafonul pentru TVA trimestrial in cursul anului 2024. Pana pe 15 ianuarie 2025, trebuia sa depuna formularul D700 pentru a trece la TVA lunar. Societatea nu a depus declaratia in termenul legal.Cum trebuie sa procedeze in continuare? Trebuie sa depuna D700 cu intarziere sau sa astepte ca ANAF sa procedeze la schimbarea din oficiu?
08Feb2025

Operatiuni neimpozabile in Romania

de Olguta Crevelescu valabil la 08 Feb 2025
Intrebare: Societatea noastra, persoana juridica romana, achizitioneaza de la o persoana juridica din Polonia fara cod de TVA valid marfuri, care sunt vandute unei alte companii din UE cu cod de TVA valid. Marfurile sunt livrate de catre furnizorul nostru direct la clientul nostru. Daca vanzatorul din Polonia ar fi avut un cod de TVA valid, aceasta ar fi fost o tranzactie triunghiulara. Cum procedam in ...
09Feb2025

Avans achitat

de Gabi Popescu valabil la 09 Feb 2025
Intrebare: Se plateste in ianuarie un avans pentru o achizitie intracomunitara de bunuri si nu se primeste marfa si nici factura de avans pana in 15 februarie. Ce obligatii declarative si de plata are firma care a platit avansul?
07Feb2025

Agentie de turism. Cifra de afaceri pentru perioada fiscala TVA

de Bajan Camelia valabil la 07 Feb 2025
Intrebare: O agentie de turism, platitoare de TVA, care factureaza catre clientii sai pachet turistic scutit de TVA si comisionul cu TVA, inregistreaza la 31.12.2024 cifra de afaceri mai mica de 100.000 euro, dar impreuna cu pachetul turistic din contul 462, depaseste 100.000 euro, valori care sunt inregistrate la randul 15 din decontul de TVA.Avand in vedere cele mentionate mai sus, societatea trebuie sa ...
08Feb2025

Obligatii declarative din punctul de evdere al TVA. Achizitie intracomunitara de servicii

de Ela Dumitra valabil la 08 Feb 2025
Intrebare: O societate importa masini avariate din SUA. Factura este emisa de societatea din SUA, iar masinile sunt transportate pe vapor si vamuite in Olanda. Comisionarul vamal din Olanda emite o factura pentru comisioane si taxe.1. Ce obligatii declarative are cumparatorul din Romania?2. La ce rand se evidentiaza aceasta operatiune in decontul de TVA?3. Declaratia 390 trebuie intocmita pe numele ...
x