Trecere la TVA lunar sau trimestrial in 2025
valabil la 11 Ian 2025

Intrebare: O societate cu profil de dezvoltator imobiliar, infiintata in 2023, platitoare de TVA trimestrial de la infiintare, a efectuat o achizitie intracomunitara de bunuri in noiembrie 2023, ceea ce a determinat trecerea la TVA lunar. In consecinta, ramane la TVA lunar pe tot parcursul anului 2024. In 2024 societatea factureaza avansuri si efectueaza o singura livrare a unui apartament in valoare de 90.000 euro.
Pentru stabilirea perioadei fiscale pentru anul 2025, se ridica urmatoarea intrebare:
- Societatea ramane la TVA lunar sau trece la TVA trimestrial?
- Se iau in calcul avansurile facturate in 2024?
Daca se iau in calcul si avansurile, cifra de afaceri depaseste pragul de 100.000 euro. Daca avansurile nu sunt luate in calcul, cifra de afaceri este de 90.000 euro. Referitor la achizitia intracomunitara din noiembrie 2023, aceasta nu se mai ia in calcul pentru stabilirea perioadei fiscale din 2025.
Societatea ramane la TVA lunar sau trece la TVA trimestrial in 2025?
Pentru stabilirea perioadei fiscale pentru anul 2025, se ridica urmatoarea intrebare:
- Societatea ramane la TVA lunar sau trece la TVA trimestrial?
- Se iau in calcul avansurile facturate in 2024?
Daca se iau in calcul si avansurile, cifra de afaceri depaseste pragul de 100.000 euro. Daca avansurile nu sunt luate in calcul, cifra de afaceri este de 90.000 euro. Referitor la achizitia intracomunitara din noiembrie 2023, aceasta nu se mai ia in calcul pentru stabilirea perioadei fiscale din 2025.
Societatea ramane la TVA lunar sau trece la TVA trimestrial in 2025?
Raspuns:
La determinarea cifrei de afaceri se cuprind inclusiv facturile emise pentru avansuri incasate sau neincasate si alte facturi emise inainte de data livrarilor si/prestarii pentru operatiunile taxabile si/sau scutite cu drept de deducere si/sau neimpozabile in Romania.
In ceea ce priveste determinarea perioadei fiscale pentru TVA, se aplica urmatoarele reguli:
Conform art. 310 din Codul fiscal, cifra de afaceri luata in calcul pentru stabilirea perioadei fiscale (lunara sau trimestriala) include:
-Operatiuni taxabile;
-Operatiuni scutite cu drept de deducere;
-Operatiuni neimpozabile in Romania.
La determinarea cifrei de afaceri pentru plafonul de 100.000 euro se cuprind asadar inclusiv facturile emise pentru avansuri incasate sau neincasate si alte facturi emise inainte de data livrarii/prestarii.
Determinarea perioadei fiscale pentru TVA in 2025;
Daca la 31 decembrie 2024 cifra de afaceri din operatiuni relevante pentru TVA (asa cum este definita la art. 310) nu depaseste plafonul de 100.000 euro (echivalentul a 497.410 lei pentru 2024), iar societatea nu a efectuat achizitii intracomunitare de bunuri, perioada fiscala pentru TVA, in 2025 poate fi trimestriala.
Daca acest plafon este depasit, societatea trece la perioada fiscala lunara pentru TVA.
Ca regula generala perioada fiscala a TVA este luna calendaristica (art. 322 Codul fiscal).
Ca exceptie, perioada fiscala este trimestrul calendaristic pentru persoana impozabila care in cursul anului calendaristic precedent a realizat o cifra de afaceri din operatiuni taxabile si/sau scutite cu drept de deducere si/sau neimpozabile in Romania conform art. 275 si 278, dar care dau drept de deducere conform art. 297 alin. (4) lit. b), care nu a depasit plafonul de 100.000 euro, cu exceptia situatiei in care persoana impozabila a efectuat in cursul anului calendaristic precedent una sau mai multe achizitii intracomunitare de bunuri.
Plafonul de 100.000 euro pentru 2024, in echivalent lei este 497.410 lei.
Concluzie:
Avansurile intra asadar in cifra de afaceri din punct de vedere al tva. Perioada fiscala va depinde exclusiv de cifra de afaceri relevanta pentru TVA, conform prevederilor Codului fiscal (se cuprind toate operatiunile care se declara in mod normal in D300).
Trecere la tva lunar sau trimestrial in 2025
La determinarea cifrei de afaceri se cuprind inclusiv facturile emise pentru avansuri incasate sau neincasate si alte facturi emise inainte de data livrarilor si/prestarii pentru operatiunile taxabile si/sau scutite cu drept de deducere si/sau neimpozabile in Romania.
In ceea ce priveste determinarea perioadei fiscale pentru TVA, se aplica urmatoarele reguli:
Conform art. 310 din Codul fiscal, cifra de afaceri luata in calcul pentru stabilirea perioadei fiscale (lunara sau trimestriala) include:
-Operatiuni taxabile;
-Operatiuni scutite cu drept de deducere;
-Operatiuni neimpozabile in Romania.
La determinarea cifrei de afaceri pentru plafonul de 100.000 euro se cuprind asadar inclusiv facturile emise pentru avansuri incasate sau neincasate si alte facturi emise inainte de data livrarii/prestarii.
Determinarea perioadei fiscale pentru TVA in 2025;
Daca la 31 decembrie 2024 cifra de afaceri din operatiuni relevante pentru TVA (asa cum este definita la art. 310) nu depaseste plafonul de 100.000 euro (echivalentul a 497.410 lei pentru 2024), iar societatea nu a efectuat achizitii intracomunitare de bunuri, perioada fiscala pentru TVA, in 2025 poate fi trimestriala.
Daca acest plafon este depasit, societatea trece la perioada fiscala lunara pentru TVA.
Ca regula generala perioada fiscala a TVA este luna calendaristica (art. 322 Codul fiscal).
Ca exceptie, perioada fiscala este trimestrul calendaristic pentru persoana impozabila care in cursul anului calendaristic precedent a realizat o cifra de afaceri din operatiuni taxabile si/sau scutite cu drept de deducere si/sau neimpozabile in Romania conform art. 275 si 278, dar care dau drept de deducere conform art. 297 alin. (4) lit. b), care nu a depasit plafonul de 100.000 euro, cu exceptia situatiei in care persoana impozabila a efectuat in cursul anului calendaristic precedent una sau mai multe achizitii intracomunitare de bunuri.
Plafonul de 100.000 euro pentru 2024, in echivalent lei este 497.410 lei.
Concluzie:
Avansurile intra asadar in cifra de afaceri din punct de vedere al tva. Perioada fiscala va depinde exclusiv de cifra de afaceri relevanta pentru TVA, conform prevederilor Codului fiscal (se cuprind toate operatiunile care se declara in mod normal in D300).
Este necesara depunerea formularului D700 pentru trecere la tva lunar deoarece ati mentionat ca e depasit pragul de 100.000 euro la 31.12.2024.
alarm Descarca aici Programul Special de Alerta PortalContabilitate.ro!
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Newsletter portalcontabilitate.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Declaratii TVA
13Feb2025
TVA bonus de cogenerare energie electrica
de
Constanta Popa
valabil la 13 Feb 2025
Intrebare: Societatea beneficiaza lunar de bonus de cogenerare pentru energia electrica. Bonusul este suma de bani pe care un producator de energie electrica si termica in cogenerare o primeste pentru fiecare unitate de energie electrica exprimata in MWh, produsa in cogenerare de inalta eficienta si livrata in retelele electrice ale SEN. Bonusul este facturat catre Transelectrica, pe baza deciziei emise de ...
09Feb2025
Intarziere declarare modificare perioada fiscala
de
Anca Bilas
valabil la 09 Feb 2025
Intrebare: O societate platitoare de TVA trimestrial in anul 2024 a depasit plafonul pentru TVA trimestrial in cursul anului 2024. Pana pe 15 ianuarie 2025, trebuia sa depuna formularul D700 pentru a trece la TVA lunar. Societatea nu a depus declaratia in termenul legal.Cum trebuie sa procedeze in continuare? Trebuie sa depuna D700 cu intarziere sau sa astepte ca ANAF sa procedeze la schimbarea din oficiu?
08Feb2025
Operatiuni neimpozabile in Romania
de
Olguta Crevelescu
valabil la 08 Feb 2025
Intrebare: Societatea noastra, persoana juridica romana, achizitioneaza de la o persoana juridica din Polonia fara cod de TVA valid marfuri, care sunt vandute unei alte companii din UE cu cod de TVA valid. Marfurile sunt livrate de catre furnizorul nostru direct la clientul nostru. Daca vanzatorul din Polonia ar fi avut un cod de TVA valid, aceasta ar fi fost o tranzactie triunghiulara. Cum procedam in ...
09Feb2025
Avans achitat
de
Gabi Popescu
valabil la 09 Feb 2025
Intrebare: Se plateste in ianuarie un avans pentru o achizitie intracomunitara de bunuri si nu se primeste marfa si nici factura de avans pana in 15 februarie. Ce obligatii declarative si de plata are firma care a platit avansul?
07Feb2025
Agentie de turism. Cifra de afaceri pentru perioada fiscala TVA
de
Bajan Camelia
valabil la 07 Feb 2025
Intrebare: O agentie de turism, platitoare de TVA, care factureaza catre clientii sai pachet turistic scutit de TVA si comisionul cu TVA, inregistreaza la 31.12.2024 cifra de afaceri mai mica de 100.000 euro, dar impreuna cu pachetul turistic din contul 462, depaseste 100.000 euro, valori care sunt inregistrate la randul 15 din decontul de TVA.Avand in vedere cele mentionate mai sus, societatea trebuie sa ...
08Feb2025
Obligatii declarative din punctul de evdere al TVA. Achizitie intracomunitara de servicii
de
Ela Dumitra
valabil la 08 Feb 2025
Intrebare: O societate importa masini avariate din SUA. Factura este emisa de societatea din SUA, iar masinile sunt transportate pe vapor si vamuite in Olanda. Comisionarul vamal din Olanda emite o factura pentru comisioane si taxe.1. Ce obligatii declarative are cumparatorul din Romania?2. La ce rand se evidentiaza aceasta operatiune in decontul de TVA?3. Declaratia 390 trebuie intocmita pe numele ...