TVA . Locul prestarii. Operatiuni triunghiulare
valabil la 30 Iun 2025
Intrebare: Firma S din Romania, platitoare de TVA, achizitioneaza marfa de la furnizorul A din China, dintr-un depozit al acestuia din Olanda, avand cod de TVA din Olanda. Aceasta marfa este vanduta catre clientul X din Italia, iar transportul se efectueaza direct din Olanda in Italia. De asemenea, firma S cumpara o parte din marfa de la furnizorul B din Italia, pe care o vinde tot catre clientul X din Italia. Transportul pentru ambele tranzactii este organizat si platit de firma S din Romania.
As dori sa stiu care va fi regimul pentru achizitiile si vanzarile de marfa:
1. Consider ca achizitia de la A se face cu taxare inversa, deoarece avem cod de TVA din Olanda, insa nu stiu daca faptul ca marfa nu va ajunge in Romania are implicatii. Marfa livrata din Olanda si vanduta catre clientul X din Italia as considera ca va fi facturata fara TVA, fiind taxare inversa pentru cumparator.
2. Achizitia de la B o consider cu TVA din Italia de 22%, deoarece marfa cumparata de la B se va livra la clientul X, ambii fiind din Italia, deci este o tranzactie locala pentru Italia. Pentru marfa cumparata din Italia de la B si vanduta tot in Italia catre X, fiind transportata in interiorul Italiei, nu sunt sigura care este regimul si care este procedura pentru inregistrarea firmei S in scopuri de TVA in Italia. Nu stiu daca este obligatorie inregistrarea in scopuri de TVA in Italia si care sunt implicatiile in ambele variante, cu sau fara inregistrare. Nu am gasit reglementarea pentru aceasta inregistrare.
Daca firma S ar fi inregistrata, nu stiu care ar fi regimul: trebuie declarat si platit TVA in Italia, deci am primi factura cu TVA la achizitie si, totodata, am emite si noi factura catre clientul X tot cu TVA de 22%, deci ar rezulta un TVA de plata care trebuie achitat in Italia? In cazul in care firma S nu se va inregistra in scop de TVA in Italia, exista vreun tip de penalizare? In cazul neinregistrarii, este corect ca suma de TVA aferenta cumpararii de marfa sa fie adaugata la costul marfii? Iar noi vom factura catre clientul din Italia fara TVA, deoarece nu este o operatiune impozabila in Romania?
As dori sa stiu care va fi regimul pentru achizitiile si vanzarile de marfa:
1. Consider ca achizitia de la A se face cu taxare inversa, deoarece avem cod de TVA din Olanda, insa nu stiu daca faptul ca marfa nu va ajunge in Romania are implicatii. Marfa livrata din Olanda si vanduta catre clientul X din Italia as considera ca va fi facturata fara TVA, fiind taxare inversa pentru cumparator.
2. Achizitia de la B o consider cu TVA din Italia de 22%, deoarece marfa cumparata de la B se va livra la clientul X, ambii fiind din Italia, deci este o tranzactie locala pentru Italia. Pentru marfa cumparata din Italia de la B si vanduta tot in Italia catre X, fiind transportata in interiorul Italiei, nu sunt sigura care este regimul si care este procedura pentru inregistrarea firmei S in scopuri de TVA in Italia. Nu stiu daca este obligatorie inregistrarea in scopuri de TVA in Italia si care sunt implicatiile in ambele variante, cu sau fara inregistrare. Nu am gasit reglementarea pentru aceasta inregistrare.
Daca firma S ar fi inregistrata, nu stiu care ar fi regimul: trebuie declarat si platit TVA in Italia, deci am primi factura cu TVA la achizitie si, totodata, am emite si noi factura catre clientul X tot cu TVA de 22%, deci ar rezulta un TVA de plata care trebuie achitat in Italia? In cazul in care firma S nu se va inregistra in scop de TVA in Italia, exista vreun tip de penalizare? In cazul neinregistrarii, este corect ca suma de TVA aferenta cumpararii de marfa sa fie adaugata la costul marfii? Iar noi vom factura catre clientul din Italia fara TVA, deoarece nu este o operatiune impozabila in Romania?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 30 iun 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Locul livrarii/prestarii
12Iul2025
Regim TVA pentru achizitie intracomunitara de bunuri
de
Amelia Dumitras
valabil la 12 Iul 2025
Intrebare: Societatea MM CITE RO, societate comerciala din Romania, achizitioneaza marfa de la o fabrica din Cehia. Factura de achizitie marfa este emisa intre furnizorul din Cehia si noi, MM CITE RO din Romania astfel, MM CITE RO realizeaza o achizitie intracomunitara de bunuri.Marfurile achizitionate de la fabrica din Cehia sunt vandute de noi, MM CITE RO, in Romania, catre clientul X din Oradea. ...
08Iul2025
Tratament fiscal TVA lucrari de constructii in Serbia
de
Anca Bilas
valabil la 08 Iul 2025
Intrebare: O societate comerciala, platitoare de TVA, cu sediul social in Romania, a incheiat un contract de prestari servicii cu o societate comerciala, platitoare de TVA, cu sediul social in Romania. Obiectul contractului il constituie lucrari de constructii (stabilizare pamant autostrada). Locul prestarii serviciilor este in Serbia. Durata contractului este de 3 luni.Factura trebuie emisa cu TVA sau ...
08Iul2025
Tratament fiscal TVA servicii transport pe teritoriul Romaniei prestate pentru un client elvetian
de
Anca Bilas
valabil la 08 Iul 2025
Intrebare: O firma din Romania achizitioneaza marfa de la un furnizor din Elvetia. Conform contractului incheiat intre parti, conditia de livrare este DAP locul de destinatie fiind pe teritoriul Romaniei. Marfa este expediata din Ucraina si intra in Romania printr-un punct vamal terestru.Firma noastra, stabilita in Romania, presteaza pentru furnizorul elvetian servicii de transbordare si transport ...
06Iul2025
Analiza privind locul prestarii serviciilor si obligatiile fiscale
de
Radu Otilia
valabil la 06 Iul 2025
Intrebare: O societate cu sediul in UE are deschisa in Romania o sucursala platitoare de TVA si impozit pe profit. Societatea din UE emite facturi catre o alta societate din Romania pentru servicii de proiectare. Aceste facturi sunt emise fara TVA.Este in regula ca aceste facturi sa fie emise fara TVA, avand in vedere ca serviciile de proiectare sunt legate de constructia, in Romania, a unei cai ferate? ...
01Iul2025
Facturare livrare intracomunitara in regim de scutire
de
Anca Bilas
valabil la 01 Iul 2025
Intrebare: Societatea A vinde bunuri catre o firma din Italia, C. Mai precis, primim comenzi pentru bunuri de la partenerul din Italia (firma C), iar factura ar trebui emisa catre aceasta firma. Totusi, bunurile/marfa ar urma sa fie livrate de catre noi la o alta firma din Romania, B (firma care este asociata cu firma C din Italia nu cunoastem exact natura relatiei dintre cele doua). Ulterior, firma B ...
29Iun2025
Refacturare costuri catre partener din UK
de
Mihaela Corneanu
valabil la 29 Iun 2025
Intrebare: Se refactureaza cost de manopera catre o firma din UK, locul prestarii serviciului este pe teritoriul Romaniei. Care este tratamentul din punctul de vedere al TVA, care este articolul din Codul fiscal? Care este mentiunea ce trebuie sa apara pe factura?
Un produs marca 