Buna ziua! Sunt Simona, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 29 Octombrie 2020
Un produs marca Rentrop&Straton
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis

Specialistii live


TVA nedeductibila conform Cod fiscal vs TVA neeligibila din finantarile nerambursabile

Intrebare: Societatea a derulat un proiect POS MEDIU cu fonduri europene in conformitate cu Ordinul nr 982/25.08.2008. In perioada 2010-2015, ca urmare a respingerii la plata de catre Autoritatea de Management a unor sume din cererile de rambursare, a rezultat TVA aferenta lucrarilor si corectiilor neeligibile, in valoare de 4.230.211 lei, suma care s-a inregistrat in contabilitate in luna mai 2017 si s-a solicitat la rambursare prin D300 al lunii mai 2017. In contabilitate s-a inregistrat corectia in luna mai 2017 cu urmatoarea nota contabila:
231 = 404 = - 4.230.211 lei
4426 = 404 = 4.230.211 lei, din care:
- 162.856 lei s-a compensat cu TVA de plata din luna mai 2017
- 4.067.355 lei s-a solicitat la rambursare prin decontul lunii mai 2017 si incasata intregral de la ANAF in luna octombrie 2017.

TVA aferenta corectiilor provine din urmatoarele perioade:
An 2010 = TVA aferenta lucrari neeligibile + corectii neeligibile = 123.617 lei
An 2011: TVA aferenta lucrari neeligibile + corectii neeligibile = 924.528 lei
An 2012 : TVA aferenta lucrari neeligibile + corectii neeligibile= 246.462 lei
Ani 2013-2015 : TVA aferenta lucrari neeligibile + corectii neeligibile= 2.935.604 lei

In prezent, societatea are in derulare un control fiscal de fond pentru perioada:
- 01.12.2013 - 30.09.2019 pe TVA
- 01.01.2013 - 31.12.2018 impozit pe profit

In cadrul controlului, inspectorii fiscali considera ca pentru facturile din perioada 2010-2012, termenul de a solicita rambursarea TVA, s-a prescris, desi data la care a luat nastere creanta fiscala a fost luna mai 2017, odata cu inregistrarea in contabilitate si raportarea prin decontul TVA al lunii mai 2017. In perioada 2010-2015, aceste sume cuprinse initial in cererile de rambursare catre A.M., au fost respinse la plata, apoi resolicitate prin noi cereri de rambursare, iar in momentul in care sumele au ramas definitiv considerate neeligibile, s-a facut corectia prin notele contabile prezentate mai sus si solicitate la rambursare prin D300/mai 2017.

Avand in vedere cele prezentate mai sus, dar si tinand cont de:
- art. 21 din Codul de procedura fiscala „nasterea creantelor si obligatiilor fiscale are loc in momentul cand se constituie baza de impozitare care le genereaza (mai 2017- prin D300 si prin inregistrare in contabilitate)”;
- art. 219* din Codul de procedura fiscala - dreptul contribuabilului de a cere restituirea se prescrie in termen de 5 ani de la data de 1 ianuarie a anului urmator in care a luat nastere dreptul la restituire (luna mai 2017)
- OMFP 1802/2014, prin care contul 4424 are corespondenta conturile 4426,4427, 4423 si 512;
- Legea 227/2015- privind codul fiscal, art. 280:
^ Faptul generator
^ Exigibilitatea taxei
^ Exigibilitatea platii taxei

Societatea are dreptul de a cere restituirea TVA aferenta facturii emise in 2010-2012, dar inregistrate in contabilitate in anul 2017? Toate sumele sunt incluse in bugetul general al proiectului POS in cadrul acestuia fiind prevazuta si o suma reprezentand TVA aferenta altei valori decat cea eligibila, rezultand ca suma TVA incasata de la ANAF se incadreaza in bugetul general al proiectului.

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro

Testeaza GRATUIT sau logheaza-te in contul tau pentru a avea acces la raspunsul articolului
TVA nedeductibila conform Cod fiscal vs TVA neeligibila din finantarile nerambursabile

Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 28 iul 2020.

Login utilizator

De ce sa ma inregistrez?

  • 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 80613 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
  • NOU!Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasati butonul alaturat "Plateste prin SMS" si urmariti instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, veti putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Newsletter portalcontabilitate.ro

MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Articole similare

28Oct2020

TVA la incasare intre afiliati

de Anca Ivanov valabil la 28 Oct 2020
26Oct2020

Drept de deducere achizitie bun imobil cabinet medical

de Amelia Dumitras valabil la 26 Oct 2020
27Oct2020

Deducere TVA achizitii din subventii

de Gabi Popescu valabil la 27 Oct 2020
22Oct2020

Persoane afiliate. Declaratia informativa cod 394

de Amelia Dumitras valabil la 22 Oct 2020
x