Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Unitate de cult. Achizitie servicii. Tratament fiscal TVA
valabil la 21 Iul 2018
Intrebare: O unitate de cult definita si care functioneaza in baza Legii nr. 489/2006 privind libertatea religioasa si regimul general al cultelor, si care din punct de vedere fiscal este un contribuabil platitor de impozit pe profit, respectiv este inregistrat in scop normal de TVA, realizeaza venituri atat din activitatea de baza de natura fara scop patrimonial (contributii ale enoriasilor, donatii, ajutoare financiare, sponsorizari, cofinantari, subventii), cat si din activitati economice (inchirieri de spatii pentru locuit catre persoane fizice, dar si pentru spatii comerciale catre societati economice). Chiriile sunt facturate fara TVA in toate cazurile.
Aceasta unitate de cult detine in proprietate o biserica monument istoric de o valoare semnificativa. In anul N a depus o cerere de finantare pentru a putea realiza la acest monument istoric o investitie de conservare, protejare, promovare si dezvoltare a patrimoniului natural si cultural FEDR, POR. A primit aprobarea cererii, dupa care a primit si prima factura de la firma de consultanta cu care a avut un contract de servicii de consultanta in vederea intocmirii documentatiei necesare demararii proiectului, respectiv de consultanta pe tot parcursul acesteia. Factura este emisa cu TVA 19%, care in bugetul proiectului apare ca si TVA nedeductibila.
In N+1 unitatea de cult organizeaza licitatia pentru lucrarea de conservare, protejare, iar licitatia este adjudecata unei firme straine, dintr-un stat comunitar, firma care detine un cod de TVA comunitar valabil, si care va fi executantul lucrarii.
1. TVA din factura primita de la firma de consultanta poate fi dedusa prin decontul D300 ? Daca nu poate fi dedusa, avand in vedere natura veniturilor pe care le realizeaza unitatea de cult, trebuie totusi mentionat acest TVA in jurnalul de cumparari, respectiv in decontul D300? Cum se va completa in acest caz decontul D300? Factura va trebui cuprinsa si in D394?
2. Ce obligatii intervin, ce procedeu trebuie sa urmeze unitatea de cult din punct de vedere fiscal in relatia cu firma antreprenoare, care are sediul intr-un stat membru al UE, nu are un sediu fix in Romania, dar care detine un cod de TVA comunitar valabil (verificat in sistemul VIES)? Poate fi aplicata in aceasta situatie sistemul simplificat de taxare inversa? Acesta factura se va declara atat in decontul D300 cat si in D390?
Aceasta unitate de cult detine in proprietate o biserica monument istoric de o valoare semnificativa. In anul N a depus o cerere de finantare pentru a putea realiza la acest monument istoric o investitie de conservare, protejare, promovare si dezvoltare a patrimoniului natural si cultural FEDR, POR. A primit aprobarea cererii, dupa care a primit si prima factura de la firma de consultanta cu care a avut un contract de servicii de consultanta in vederea intocmirii documentatiei necesare demararii proiectului, respectiv de consultanta pe tot parcursul acesteia. Factura este emisa cu TVA 19%, care in bugetul proiectului apare ca si TVA nedeductibila.
In N+1 unitatea de cult organizeaza licitatia pentru lucrarea de conservare, protejare, iar licitatia este adjudecata unei firme straine, dintr-un stat comunitar, firma care detine un cod de TVA comunitar valabil, si care va fi executantul lucrarii.
1. TVA din factura primita de la firma de consultanta poate fi dedusa prin decontul D300 ? Daca nu poate fi dedusa, avand in vedere natura veniturilor pe care le realizeaza unitatea de cult, trebuie totusi mentionat acest TVA in jurnalul de cumparari, respectiv in decontul D300? Cum se va completa in acest caz decontul D300? Factura va trebui cuprinsa si in D394?
2. Ce obligatii intervin, ce procedeu trebuie sa urmeze unitatea de cult din punct de vedere fiscal in relatia cu firma antreprenoare, care are sediul intr-un stat membru al UE, nu are un sediu fix in Romania, dar care detine un cod de TVA comunitar valabil (verificat in sistemul VIES)? Poate fi aplicata in aceasta situatie sistemul simplificat de taxare inversa? Acesta factura se va declara atat in decontul D300 cat si in D390?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 21 iul 2018.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 122692 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria TVA
17Apr2024
Achizitie intracomunitara din Polonia. Inregistrare in scopuri de TVA prin reprezentant fiscal in Olanda
de
Gina Popescu
valabil la 17 Apr 2024
Intrebare: O societate platitoare de TVA in Romania realizeaza urmatoarele operatiuni:1. Achizitioneaza marfa de la o societate inregistrata in scopuri de TVA in Polonia, dar cu livrarea efectiva in Olanda (intr-un depozit pe care societatea din Romania il are inchiriat in Olanda).2. Dupa 8 luni de la achizitia marfii, societatea din Romania vinde marfa depozitata in Olanda (cea achizitionata anterior) ...
10Apr2024
Tratament fiscal TVA servicii prestate in Republica Moldova
de
Anca Bilas
valabil la 10 Apr 2024
Intrebare: Se factureaza serviciile prestate pe cale electronica catre Republica Moldova. Care este regimul TVA si cum se evidentiaza in factura (scutit, 0% tva inclus, SDD, SFD)?
01Apr2024
Monede virtuale. Prestari servicii electronice
de
Gina Popescu
valabil la 01 Apr 2024
Intrebare: 1. O firma neplatitoare de TVA, dar cu cod special de tva, obtine venituri din marketing, postari, la cererea unor clienti, pe 2 platforme: Substack si Twitter. Pentru acele postari firma nu incaseaza bani, ci diferite monede virtuale (tokeni), pe care ii gestioneaza intr-un portofel virtual. La final de an ar trebui evaluati tokenii in functie de cursul USD? Fiind monede virtuale, nerecunoscute ...
29Mar2024
Intermediere servicii de transport marfa. Aplicarea structurii de comisionar
de
Constanta Popa
valabil la 29 Mar 2024
Intrebare: Societatea a contractat servicii de transport naval de marfa pe ruta Serbia - Constanta port. Prestatorul este inregistrat in UE. Aceste servicii se vor refactura catre o societate inregistrata in Serbia. Din punctul de vedere al TVA cum ar trebui sa factureze prestatorul transportului care este inregistrat in UE catre societatea noastra? Cum declaram in D300? Cum ar trebui sa refacturam ...
27Mar2024
Achizitie intracomunitara si achizitie locala in Portugalia
de
Gina Popescu
valabil la 27 Mar 2024
Intrebare: Firma B platitoare de TVA din Romania cumpara marfuri din Portugalia de la firma A, platitoare de TVA (in Portugalia). O parte din marfuri sunt transportate in Romania pentru a fi vandute la diversi clienti din tara. Restul de marfuri sunt revandute firmei C din Portugalia, avand cod valid de TVA in Portugalia. Acesta parte din marfuri este livrata direct de la furnizorul A la cumparatorul final ...
25Mar2024
Prestare servicii catre un beneficiar din India
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 25 Mar 2024
Intrebare: Societatea X, persoana impozabila romana din punctul de vedere al TVA presteaza servicii de studii clinice pe teritoriul Romaniei in beneficiul unei societati Y cu sediul activitatii in India. Cheltuielile aditionale necesare efectuarii studiilor (curier, laborator, materiale consumabile etc.) efectuate pe teritoriul Romaniei conform contractului vor fi refacturate beneficiarului.Care este ...
Un produs marca