Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Vanzare apartament in regim de scutire. Ajustare tva dedus la achizitie
valabil la 01 Oct 2020
Intrebare: Achizitie apartament in septembrie 2018 in suma de 200.140 lei pentru care s-a dedus TVA in suma de 38.026,60 lei. Clientul doreste sa vanda un apartament la un pret de 50.000 euro (ar fi aproximativ 244.000 lei).
In mod normal ar fi doua situatii:
1. Livrare in regim de taxare, nefiind un imobil nou, proprietarul trebuie sa depuna optiunea de taxare a livrarii imobilului.
a) Daca apartamentul se vinde unui beneficiar inregistrat in scopuri de TVA, atunci se aplica taxare inversa.
b) Daca apartamentul este vandut catre un beneficiar neplatitor de TVA, atunci se emite factura cu TVA.
2. Livrare in regim de scutire, imobilul nu mai este considerat nou, avand in vedere ca achizitia a fost in 2018, ar fi solutia: vanzatorul va aplica scutirea fara drept de deducere, nefiind important cine este cumparatorul (PF sau PJ).
Pentru cazul 2, va fi necesar sa fac ajustare la TVA dedusa initial aplicand formula perioada de amortizare/20 de ani (maxim ce poate fi ajustat pt bunurile de capital)* TVA dedusa si sa fac ajustare negativa. Varianta a doua ar fi varianta cea mai avantajoasa, deoarece daca i se aplica cota de TVA la cei 50.000 euro, ar rezulta un TVA de plata de 46.000 lei.
Firma care vrea sa vanda apartamentul si pentru care s-a dedus TVA initiala de la achizitie de 38.026,60 lei, nu a folosit apartamentul acesta (precum si restul) pentru obtinerea de venituri taxabile (venituri din cazare in regim hotelier), ci a obtinut veniturile pe o alta firma (apartine aceluiasi administrator) care este neplatitoare de TVA. Asadar, firma neplatitoare de TVA obtine venituri de pe urma apartamentelor achizitionate pe cea platitoare de TVA. Nu exista niciun document care sa ateste folosinta apartamentelor de catre neplatitoare si nici facturare de servicii, chirii, din urma carora sa se colecteze TVA. Aici este o problema, doarece nu are loc o impunere pentru a aplica TVA pentru operatiuni care sunt taxabile. Se impoziteaza doar venitul de pe neplatitoare in cota de 3%, iar pe platitoare nu exista venit, ci doar TVA de recuperat.
Este corect sa se vanda apartamentul in regim de scutire si sa se intocmeasca ajustare pentru perioada neamortizata? Ce s-ar putea face de acum inainte pentru a fi prezentata o situatie reala intre cele doua firme si impunerea TVA sa fie corecta?
In mod normal ar fi doua situatii:
1. Livrare in regim de taxare, nefiind un imobil nou, proprietarul trebuie sa depuna optiunea de taxare a livrarii imobilului.
a) Daca apartamentul se vinde unui beneficiar inregistrat in scopuri de TVA, atunci se aplica taxare inversa.
b) Daca apartamentul este vandut catre un beneficiar neplatitor de TVA, atunci se emite factura cu TVA.
2. Livrare in regim de scutire, imobilul nu mai este considerat nou, avand in vedere ca achizitia a fost in 2018, ar fi solutia: vanzatorul va aplica scutirea fara drept de deducere, nefiind important cine este cumparatorul (PF sau PJ).
Pentru cazul 2, va fi necesar sa fac ajustare la TVA dedusa initial aplicand formula perioada de amortizare/20 de ani (maxim ce poate fi ajustat pt bunurile de capital)* TVA dedusa si sa fac ajustare negativa. Varianta a doua ar fi varianta cea mai avantajoasa, deoarece daca i se aplica cota de TVA la cei 50.000 euro, ar rezulta un TVA de plata de 46.000 lei.
Firma care vrea sa vanda apartamentul si pentru care s-a dedus TVA initiala de la achizitie de 38.026,60 lei, nu a folosit apartamentul acesta (precum si restul) pentru obtinerea de venituri taxabile (venituri din cazare in regim hotelier), ci a obtinut veniturile pe o alta firma (apartine aceluiasi administrator) care este neplatitoare de TVA. Asadar, firma neplatitoare de TVA obtine venituri de pe urma apartamentelor achizitionate pe cea platitoare de TVA. Nu exista niciun document care sa ateste folosinta apartamentelor de catre neplatitoare si nici facturare de servicii, chirii, din urma carora sa se colecteze TVA. Aici este o problema, doarece nu are loc o impunere pentru a aplica TVA pentru operatiuni care sunt taxabile. Se impoziteaza doar venitul de pe neplatitoare in cota de 3%, iar pe platitoare nu exista venit, ci doar TVA de recuperat.
Este corect sa se vanda apartamentul in regim de scutire si sa se intocmeasca ajustare pentru perioada neamortizata? Ce s-ar putea face de acum inainte pentru a fi prezentata o situatie reala intre cele doua firme si impunerea TVA sa fie corecta?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 01 oct 2020.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 122622 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria TVA
15Apr2024
Licenta antivirus. Regim TVA
de
Elena Garofil
valabil la 15 Apr 2024
Intrebare: O societate comerciala, platitoare de TVA trimestrial, achizitioneaza o licenta antivirus si pe factura apare cod de NL (Olanda). O consider achizitie de bunuri (imobilizare) sau de servicii? Trece la TVA lunar?
14Apr2024
Aspecte fiscale si obligatii pentru instalarea panourilor fotovoltaice in Germania de catre o firma din Romania
de
Liviu Sapunaru
valabil la 14 Apr 2024
Intrebare: Societate cu sediul in Romania, platitoare de TVA, si care desfasoara activitati de prestari servicii in sfera constructiilor, respectiv, montaje de structuri si panouri fotovoltaice, catre o firma din Germania, platitoare de TVA, va rog sa precizati daca activitatea este neimpozabila in Romania, conform art. 278 alin. 2 CF, locul prestarii fiind Germania sau daca se incadreaza la TVA taxare ...
13Apr2024
Achizitie servicii non-UE. Impozit pe veniturile nerezidentilor
de
Gina Popescu
valabil la 13 Apr 2024
Intrebare: Intre societatea platitoare de tva din Romania A si societatea platitoare de tva din Turcia B (care este si asociat al societatii A) se incheie un acord de prestari servicii cu privire la producerea unui anumit produs (servicii pentru supravegherea procesului de productie) pentru care nu percepe un anumit tarif, ci doar societatea B va refactura catre A toate costurile suportate (cheltuieli cu ...
15Apr2024
Cod special de TVA anulat ca urmare a declararii inactivitatii societatii. Achizitie de servicii intracomunitare in perioada anularii
de
Carmen Adomnoaei
valabil la 15 Apr 2024
Intrebare: O societate comerciala a fost declarata inactiva, ca urmare a expirarii dovezii spatiului sediu social. In consecinta, i-a fost anulat si inregistrarea in scop de TVA pentru servicii intracomunitare. Societatea primeste facturi de comision de la eMmag BG si HU. In perioada de anulare partenerii externi au facturat serviciul fara TVA si pe factura apare CUI-ul societatii si codul de TVA ...
13Apr2024
Cote de TVA restaurant, catering, inchiriere sali. Refacturare
de
Vera Constantin
valabil la 13 Apr 2024
Intrebare: Societatea X, incadrata cod CAEN - "Hoteluri si alte facilitati de cazare similare", va gazdui un eveniment organizat de societatea Y. Evenimentul care se va desfasura pe parcursul a cateva zile presupune servicii de cazare pentru un numar de persoane care participa la intalnire, servicii de masa, servicii de catering, inchiriere sali conferinta etc., tot ceea ce poate oferi un hotel pentru ...
13Apr2024
Cota TVA in cazul unui transport Romania-UK
de
Anca Bilas
valabil la 13 Apr 2024
Intrebare: Cu ce cota de TVA se factureaza un transport extern pe ruta Romania - Anglia, clientul fiind societate din Romania?
Un produs marca