Vanzare bunuri catre societate. Impozit pe venit si CASS. Declaratia unica
valabil la 22 Aug 2019
Intrebare: O persoana fizica asociata intr-un SRL, vinde catre firma in care este asociat, pe baza de contract de vanzare-cumparare, bunuri (echipamente pentru bucatarie) in valoare de 360.000 lei. Acestea sunt evaluate de catre un evaluator autorizat si evidentiate in raportul de evaluare care face parte din acel contract de vanzare. Bunurile care fac obiectul contractului au fost achizitionate de catre persoana respectiva si fiind folosite au necesitat evaluare pentru a se stabili pretul corect.
Pentru declararea impozitului trebuie intocmita declaratia unica (cu un impozit de 10% si un CASS plafonat) sau trebuie stopaj la sursa in momentul platii, declarat impozitul in D100 respectiv D205? Persoana fizica este si salariat al societatii cu norma intreaga.
Pentru declararea impozitului trebuie intocmita declaratia unica (cu un impozit de 10% si un CASS plafonat) sau trebuie stopaj la sursa in momentul platii, declarat impozitul in D100 respectiv D205? Persoana fizica este si salariat al societatii cu norma intreaga.
Raspuns:
Daca este vorba de bunuri din patrimoniul personal (din cele prezentate reiese ca au fost achizitionate in anii anteriori si au fost folosite pana la momentul vanzarii), atunci veniturile obtinute de persoana fizica din vanzarea bunurilor mobile respective catre societate reprezinta venituri neimpozabile conform art. 62 lit. m din Codul fiscal. Ca atare, nu se datoreaza impozit pe venit si CASS si nici nu trebuie depusa nici declaratie unica.
Daca se considera ca bunurile nu sunt din patrimoniul personal, ci au fost achizitionate in scop de revanzare, persoana fizica in cauza a realizat o operatiune de comert. Fiind o operatiune cu caracter intamplator, fara repetitivitate, veniturile aferente obtinute vor fi tratate ca „alte venituri” conform art. 114 alin. 2 lit. g din Codul fiscal. Societatea care a achizitionat bunurile, in calitate de platitor de venituri are obligatia sa retina doar impozitul pe veniturile din alte surse de 10% la veniturile brute cuvenite, impozitul fiind final si urmand a fi achitat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost retinut conform art. 115 alin. 1, 2 si 3 din Codul fiscal. Impozitul se declara cu ajutorul formularului 100 ”Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat” pana la termenul de plata al impozitului si, informativ, prin formularul 205 ”Declaratie informativa privind impozitul retinut la sursa, veniturile din jocuri de noroc si castigurile/pierderile din investitii, pe beneficiari de venit”, pana la data de 31 ianuarie inclusiv a anului curent pentru anul expirat potrivit art. 132 din Codul fiscal.
Persoana fizica va depune declaratia unica doar pentru declararea CASS datorata deoarece veniturile obtinute de 360.000 lei depasesc plafonul de 12 salarii de baza minime brute pe tara conform 155 alin.1 lit. h coroborat cu art. 170 si art. 174 din Codul fiscal (pentru anul 2019 CASS datorata este de 2.080 lei x 12 x 10% = 24.960 lei x 10% = 2.496 lei). Nu conteaza faptul ca persoana fizica este si salariat cu norma intreaga intrucat conform art. 170 alin. 1 din Codul fiscal plafonul se calculeaza tinand cont de veniturile cumulate de natura celor prevazute la art. 155 alin. 1 lit. b-h din Codul fiscal (din activitati independente, din agricultura, din investitii, din alte surse etc.), iar veniturile din salarii sunt prevazute distinct la art.155 alin. 1 lit. a din Codul fiscal. Termenul pentru plata CASS este de 15 martie inclusiv a anului urmator celui de realizare a venitului potrivit art. 174 alin. 20 din Codul fiscal.
alarm Descarca aici Programul Special de Alerta PortalContabilitate.ro!
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Operatiuni impozabile
22Ian2024
Venituri gradinita
de
Gabi Popescu
valabil la 22 Ian 2024
Intrebare: O gradinita particulara, doar autorizata (nu acreditata), infiintata ca ONG colecteaza taxa de scolarizare de la parinti.Din punctul de vedere al impozitului, aceste venituri sunt venituri economice si se supun impozitarii, avand in vederea ca nu este acreditata? Din punctul de vedere al TVA ar trebui sa-si ia cod de TVA si sa factureze cu TVA?
12Ian2024
Venitul impozabil obtinut din lichidarea unei persoane juridice
de
Gina Popescu
valabil la 12 Ian 2024
Intrebare: La o societate comerciala se reduce capitalul social conform prevederilor art. 207 alin. 1 din Legea nr. 31/1990 alin. 2 b):"b) restituirea catre actionari a unei cote-parti din aporturi, proportionala cu reducerea capitalului social si calculata egal pentru fiecare actiune sau parte sociala."Pe de o parte, Codul fiscal art. 93 alin. (2) lit. g) din Codul fiscal spune:(2) Nu genereaza ...
03Sep2023
Firma din Malta cu asociat unic SRL din Romania
de
Constanta Popa
valabil la 03 Sep 2023
Intrebare: O firma este infiintata in Malta cu asociat unic SRL din Romania. Firma din Romania primeste 2 facturi din Malta - una contine cheltuieli de infiintare si una contine capitalul social.Cum este corect sa inregistram aceste facturi? Declaram aceste facturi in d390 in conditiile in care ele contin un cod valid de TVA in UE?
12Iun2023
Completare D394 pentru factura de stornare, primita ulterior inregistrarii furnizorului in scop normal de taxa
de
Diana Popescu
valabil la 12 Iun 2023
Intrebare: O societate neplatitoare de TVA a facturat catre societatea noastra in anul 2022 un avans pentru prestari servicii. In anul 2023 devine platitor de TVA. Emite factura de prestari servicii finala cu TVA si pe aceeasi factura storneaza avansul din 2022 fara TVA. Cum se declara factura respectiva, din 2023, in D394? Era necesar sa se faca 2 facturi distincte? Una pentru prestarea cu TVA si una cu ...
24Mai2023
Venituri din valorificarea deseurilor. Monografie contabila
de
Munteanu Corneliu Stefan
valabil la 24 Mai 2023
Intrebare: 1. Societatea noastra colecteaza deseuri feroase si neferoase de la persoane fizice in baza unor borderouri de achizitie. Se opreste un comision de 2% reprezentand taxa fond de mediu. Se impune si retinerea unui impozit la sursa de circa 10% sau nu?2. Societatea inregistreaza achizitia de deseuri folosind nota contabila: 346 = 462 si descarca gestiunea prin nota contabila: 711=346. Practic, ...
24Feb2023
Achizitie de la furnizor cu cod de TVA anulat
de
Constanta Popa
valabil la 24 Feb 2023
Intrebare: Societatea noastra a primit in luna ianuarie o factura de la un furnizor caruia i-a fost anulata inregistrarea in scopuri de TVA in luna noiembrie 2022. In urma interogarii registrului persoanelor impozabile in scopuri de TVA, anularea inregistrarii a fost efectuata din oficiu potrivit dispozitiilor art. 316 alin. (11) lit. d din Legea 227/2015. Mentionam ca plata facturii a fost efectuata in ...