Vanzare epava

Intrebare: In anul 2017 s-a cumparat un cap tractor sh din Ungaria. Factura fiscala a fost emisa catre societatea noastra, fiind achizitie intracomunitara s-a facut autolichidarea taxei 4426 = 4427. Plata s-a facut prin finantare de la Tiriac leasing, credit in euro (nu leasing). Plata Tiriac catre furnizor s-a facut direct, cu op. Asa este procedura, la noi in contabilitate facandu-se: 404 = 162. In 09.2019 are loc un accident, capul de tractor fiind avariat in intregime, adica nemaiputand fiind folosit dupa cum spune raportul asiguratorului. Nu se mentioneaza ca e dauna totala, dar mentioneaza „in urma analizei, constatam ca repararea autovehicului nu mai este rentabila din considerente economice, asadar valoarea despagubirii s-a stabilit astfel: valoarea despagubirii ce va fi platita in contul Tiriac leasing (nu al societatii noastre, noi efectiv nu am incasat nicio suma de la asigurari deoarece bunul era ipotecat la Tiriac pentru creditul primit) = 16.165 euro si 6780 euro valoarea epavei pe care aveti obligatia sa o vindeti cumparatorului indicat „firma xâ€Â� cu care avem noi contractâ€Â�.

Astfel, aceasta adresa a fost primita in 12.12.2019, la data de 20.12.2019 noi vindem epava catre firma indicata la pretul de 6.780 euro. Nota contabila fiind:

461 = % 32.392 lei

7583 27.220 lei

4427 5.171 lei

Pentru scaderea din gestiune a mijlocului fix facem:

% = 2133 147.065 lei valoare de intrarea a masinii

2813 valoare amortizata pana la data accidentului 40.851 lei

6583 106.214 lei valoarea ramasa neamortizata.

Sunt corecte operatiunile? Cum trebuia facut? Care este tratamentul fiscal al contului 6583? Diferenta dintre pretul de vanzare (epava) si valoarea ramasa neamortizata este prea mare. Diferenta dintre 7583 si 6583, adica suma de 78.994 este nedeductibila fiscal? Care suma este deductibila fiscal si care nu? Care sunt operatiile contabile corecte si deductibilitatea/nedeductibilitatea lor? De asemenea, dupa ce Tiriac incaseaza in contul lor suma de la asigurari 16.165 euro, imi face factura de inchidere a ratelor pentru diferenta care ramasese neachitata.

Pe factura scrie rata credit, asa cum se factura lunar, fara tva, in euro, doar ca aceasta suma reprezinta restul ratelor neachitate pana la acea data (asa se inchide restul creditului). Noi facem 162= 404. Cum se inchide soldul contului 404? In contabilitatea noastra se inregistreaza venitul obtinut din despagubiri, chiar daca aceasta suma a fost incasata de Tiriac? Care sunt operatiunile contabile? In contabilitartea noastra se inregistreaza ajustarea taxei de tva pentru despagubirea primita? Cum se calculeaza aceasta? Care este suma de tva ce trebuie platita pentru aceasta despagubire primita? Care sunt notele contabile pentru ajustare si tratamentul ei fiscal, daca valoare bun intrare = 147.065 lei? La intrare se face 4426 = 4427. Valoare ramasa neamortizata = 106.214 lei.