Buna ziua! Sunt Simona, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 29 Ianuarie 2022
Un produs marca Rentrop&Straton
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis
Seminare online
vezi aici toate evenimentele >>>

  • Subiectul saptamanii
  • Facturare minusuri imputabile
    O societate comerciala are cod CAEN 0322 "Acvacultura in ape dulci". Are 2 asociati cu cate 50% actiuni. Cei doi asociati sunt in proces de judecata pe motiv ca unul dintre ei a extras pe ascuns o cantitate de peste fara ca celalalt asociat...
    mai mult

Vanzare imobil in regim SFDD. Prorata. Deducere TVA pentru alte achizitii

Intrebare: O microintreprindere este inregistrata in scop de TVA. Detine in patrimoniu cateva bunuri imobile constand in cladiri pe care le-a utilizat in activitatea economica (productie de articole din pielarie) drept spatii de productie si depozitare din anul 1993 pana in 2006, cand a incetat aceasta activitate. Ulterior anului 2006, o parte din cladiri au fost inchiriate in regim de taxare, iar o alta parte nu au putut fi inchiriate.

In luna septembrie 2021 se decide vanzarea unei cladiri neinchiriate (impreuna cu cota aferenta de teren-amprenta la sol), vanzarea efectuandu-se in regim de scutire, deoarece cladirea este veche. Asupra acesteia nu au fost efectuate modernizari, iar valoarea cladirii conform raportului de evaluare este superioara valorii terenului, ambele fiind situate la acelasi numar cadastral. Intrucat perioada de ajustare a expirat, cladirea fiind in proprietatea firmei din 1991 si intrucat nu au fost efectuate modernizari asupra acesteia, nu am avut de efectuat ajustare de tva in legatura cu vanzarea SFDD. Ca urmare a acestei vanzari, societatea devine persoana impozabila cu regim mixt.

Va trebui sa deduc tva pe baza de prorata (sau prin jurnale distincte)? Daca raspunsul este da, vanzarea acestei cladiri este exclusa sau nu din calculul proratei? Daca va trebui sa calculez prorata cu includerea acestei vanzari SFDD in calculul acesteia, cum imi va afecta aceasta prorata tva deductibila aferenta anului 2021 si 2022? Imi va afecta intregul an 2021 in sensul ca o parte din tva dedusa aferenta intregului an 2021 va deveni nedeductibila? In anul 2022 cum voi proceda? Voi deduce intregul an cu prorata anului 2021 si la finele anului 2022 cand prorata va fi 100% voi avea dreptul sa deduc prin regularizare intreaga TVA deductibila (presupunand ca in 2022 nu o sa avem nicio alta operatie SFDD)?

Va rog sa imi exemplificati luand in considerare:
- valoarea operatiunii taxabile 19% anul 2021 = 45.000
- valoare operatiune SFDD 2021 = 110.000
- valoare operatiuni taxabile 19% anul 2022 = 50.000
- valoare operatiuni SFDD 2022 = 0

In scopul acestei vanzari am efectuat a achizitie fara tva de servicii topografice si o achizitie cu tva de servicii de evaluare imobil pentru vanzare. In ipoteza in care voi conduce jurnale diferite pentru achizitii aferente operatiunii taxabile pentru care tva e deductibila si jurnal pentru achizitii aferente operatiunilor scutite pentru care TVA e nedeductibila, va trebui sa revin asupra facturii de evaluare si sa consider tva nedeductibila? Dar in ipoteza in care calculez prorata? Mai revin asupra facturii de evaluare?

Va rog sa imi spuneti daca am inteles bine urmatorul aspect:
- daca conducem jurnale distincte de cumparari si alocam tva pe operatiuni taxabile si operatiuni scutite, atunci nu mai e necesara prorata, iar aceste jurnale le vom intocmi incepand cu luna in care s-a produs vanzarea SFDD, fara sa revenim la lunile anterioare;
- daca alegem varianta calculului proratei si aceasta tranzactie intra in calculul proratei, atunci va fi afectata tva deductibila aferenta intregului an 2021 si implicit anul 2022, care va putea fi regularizata abia in ultimul decont.

Avand codul CAEN 6820 (inchiriez o parte din cladirile pe care anterior le-am utilizat in activitatea de productie) ar putea sa se considere ca aceasta vanzare nu este accesorie activitatii principale si ca atare nu poata fi exclusa din calculul proratei. Daca in 2021 am efectuat modernizari la una din cladirile inchiriate in regim de taxare, aceasta vanzare SFDD imi afecteaza dreptul de deducere pentru TVA aferenta acestor modernizari. Dar daca voi continua modernizarile la aceeasi cladire si in 2022? Aceasta tranzactie este singura operatiune scutita, toate celelalte activitati ale societatii sunt taxabile.

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro

Testeaza GRATUIT sau logheaza-te in contul tau pentru a avea acces la raspunsul articolului
Vanzare imobil in regim SFDD. Prorata. Deducere TVA pentru alte achizitii

Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 12 ian 2022.

Login utilizator

De ce sa ma inregistrez?

  • 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 92135 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
  • NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasati butonul alaturat "Plateste prin SMS" si urmariti instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, veti putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Newsletter portalcontabilitate.ro

Top 10 monografii contabile indispensabile pentru contabili

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Top 10 monografii contabile indispensabile pentru contabili"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

x