Vanzare marfuri ce urmeaza a fi transportate in afara Romaniei. TVA
Societatea A suntem noi, firma din Romania.
Societatea B este societatea mama, firma din Danemarca.
Societatea C este clientul final din UE.
Societatea X este clientul final din tara terta.
Situatia 1.
Marfa pleaca din curtea fabricii A cu conditie de transport EXW direct catre firma C. Transportul este in sarcina firmei C, iar factura se face catre societatea B din Danemarca, urmand ca societatea B sa factureze ulterior firmei C.
Situatia 2.
Societatea A incarca marfa in curtea fabricii care pleaca direct catre societatea C, factura se face astfel: A-B si B-C, transportul este in sarcina societatii B.
Cum ar trebui sa factureze A catre B din punct de vedere al tva, si B catre C in cele doua situatii prezentate mai sus? Ce implicatii ar fi daca conditia de transport este alta in afara de EXW, tot din punct de vedere al TVA?
Situatia 3.
Conditie de livrare EXW
DEE (document electronic de export): A este trecut pe declaratia vamala de export la expeditor/exportator. Destinatarul este societatea X, marfa este transportata direct de la A la X,. Transportul poate fi in sarcina lui X sau in sarcina lui B, niciodata in sarcina lui A. Factura se face A-B si B-X. In caseta 44 de pe DEE este trecuta factura lui B-X, CMR intocmit de A-X, certificate de origine intocmit de A si contactul de prestari servicii vamale incheiat intre A si declarantul vamal.
In acesta situatie, cum trebuie sa factureze A catre B si B catre X din punct de vedere al TVA? Cine este considerat exportator? Asa cum este acum intocmita DEE, pot beneficia de scutire de TVA la export atat A cat si B? Care sunt documentele pe care trebuie sa le detina pentru a justifica aceasta scutire?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 03 apr 2021.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 122853 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!